Anexe

 ANEXA Nr. 1

   

  

 

 ANEXA Nr. 2

 

    INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 205 "Declaraţie informativă privind
impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă,
pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I

 

    Declaraţia se completează şi se depune de către plătitorii de venit care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, cu excepţia veniturilor de natură salarială şi asimilate acestora, conform titlului III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

    În cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, declaraţia se completează şi se depune de către persoana juridică română desemnată prin contractul de asociere, care are obligaţia de a calcula, reţine şi vira impozitul pe venitul microîntreprinderilor pentru asociaţii persoane fizice*).

    Declaraţia se depune la organul fiscal la care plătitorii de venituri sunt înregistraţi în evidenţa fiscală, la termenele prevăzute de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

    Ori de câte ori plătitorul de venit constată erori în declaraţia depusă anterior, acesta completează şi depune o declaraţie rectificativă, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.

    Plătitorii de venituri au obligaţia depunerii declaraţiei în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. 3. Suportul magnetic sau optic va fi însoţit de borderoul centralizator prevăzute în anexa nr. 4, listat pe hârtie, semnat şi ştampilat, potrivit legii.

    Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

    Borderoul se completează în două exemplare:

   - originalul se depune la organul fiscal, împreună cu formatul electronic al declaraţiei;

   - copia se păstrează de către plătitorul de venit.

   I. DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI DE VENIT

    Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit.

    Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului de venit. În cazul în care acesta este plătitor de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".

   II. DATE PRIVIND NATURA VENITURILOR ŞI A IMPOZITULUI REŢINUT

   A. Natura veniturilor

    Se bifează căsuţa corespunzătoare naturii venitului plătit:

   a) venituri din drepturi de proprietate intelectuală;

   b) venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie;

   c) venituri obţinute în baza unui contract de agent;

   d) venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial;

   e) venituri din activităţi de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;

   f) venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil;

   g) venituri din activităţi independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică*);

   h) câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile;

   i) câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv;

   j) venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni similare;

   k) venituri din dividende;

   l) venituri din dobânzi;

   m) câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală;

   n) venituri din lichidare;

   o) venituri din premii şi jocuri de noroc;

   p) venituri din pensii;

   r) venituri din activităţi agricole;

   s) alte venituri.

    Pentru fiecare categorie de venit se depune câte o declaraţie informativă.

    Căsuţa "Câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile" [lit. h)] şi căsuţa "Câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv" [lit. i)] se bifează în cazul câştigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, pentru care beneficiarul de venit are obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale şi pentru care plătitorii de venit au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului, în cursul anului, potrivit legii.

    Potrivit art. 67 alin. (9) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, în perioada 1 ianuarie 2009 - 31 decembrie 2009 inclusiv, câştigurile realizate de persoanele fizice din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, sunt venituri neimpozabile şi intermediarii/plătitorii de venituri nu au obligaţia declarării acestora.

    Căsuţa "Câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală" [lit. m)] se bifează în cazul câştigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare pentru care impozitul reţinut de plătitorul de venit este final, potrivit legii.

    În cazul câştigurilor din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, la completarea formularului se au în vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, ale Hotărârii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi normele privind determinarea, reţinerea şi virarea impozitului pe câştigul de capital din transferul titlurilor de valoare obţinut de persoanele fizice, emise de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, în vigoare în anul de impunere.

    Căsuţa "Venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni similare" [lit. j)] se bifează în cazul câştigului rezultat din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare.

    Căsuţa "Venituri din activităţi agricole" [lit. r)] se bifează în cazul veniturilor din activităţi agricole realizate de persoanele fizice din valorificarea produselor agricole obţinute după recoltare, în stare naturală, de pe terenurile agricole proprietate privată sau luate în arendă, către unităţi specializate pentru colectare, unităţi de procesare industrială sau către alte unităţi, pentru utilizare ca atare, potrivit art. 74 alin. (4) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

    Declaraţia se completează şi pentru persoanele fizice care au realizat venituri din activităţi agricole [lit. r)] pentru care plătitorul de venituri nu a reţinut impozit, în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului agriculturii, pădurilor şi dezvoltării rurale nr. 190/2009 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea şi plata impozitului pe veniturile băneşti din agricultură realizate prin valorificarea produselor vândute către unităţi specializate pentru colectare, unităţi de procesare industrială sau către alte unităţi, pentru utilizarea ca atare, caz în care la col. 4 "Impozit reţinut" se înscrie cifra "0".

    Potrivit art. 67 alin. (2¹) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, veniturile sub formă de dobânzi pentru depozitele la termen şi/sau instrumentele de economisire realizate începând cu data de 1 ianuarie 2009 inclusiv sunt venituri neimpozabile şi plătitorii de venituri nu au obligaţia declarării acestora.

   B. Natura impozitului reţinut

    Se bifează căsuţa corespunzătoare naturii impozitului pe venit reţinut de plătitorul de venituri cu regim de reţinere la sursă.

    Căsuţa "Plată anticipată în contul impozitului anual pe venit" se bifează de plătitorii de venituri pentru care impozitul reţinut reprezintă plată anticipată în contul impozitului anual pe venit.

    Căsuţa "Impozit final" se bifează de plătitorii de venituri pentru care impozitul reţinut este final.

    În cazul veniturilor prevăzute la lit. a)-f) de la secţiunea A "Natura veniturilor", pentru care impozitul reţinut la sursă reprezintă plăţi anticipate în contul impozitului anual, potrivit art. 52 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, plătitorii de venituri bifează căsuţa "Plată anticipată în contul impozitului anual pe venit".

    În cazul veniturilor prevăzute la lit. a)-f) de la secţiunea A "Natura veniturilor", pentru care beneficiarii veniturilor au optat pentru impunerea veniturilor potrivit prevederilor art. 78 şi 79 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, pentru care impozitul reţinut este final, plătitorii de venituri bifează căsuţa "Impozit final".

   III. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT LA SURSĂ PE BENEFICIARI DE VENIT

    Col. 1 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit în parte, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice cărora li s-au efectuat plăţi în cursul anului fiscal.

    Col. 2 - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

    Col. 3 - se înscrie suma reprezentând totalul venitului impozabil/câştigurilor realizate de fiecare beneficiar de venit, într-un an fiscal.

    Baza de calcul al impozitului se determină de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

    În cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, profitul/venitul cuvenit persoanei fizice se stabileşte potrivit legislaţiei privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor*).

    Col. 4 - se înscrie suma reprezentând totalul impozitului pe venit/câştig calculat şi reţinut cu ocazia plăţilor efectuate în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit. Impozitul pe venit se calculează de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

    În cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau naştere unei persoane juridice, se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit calculat şi reţinut pentru fiecare asociat, persoană fizică, fiind aplicabile regulile privind metodologia de calcul al impozitului pe venitul microîntreprinderilor*).

    Impozitul aferent dividendelor distribuite, dar care nu au fost plătite acţionarilor sau asociaţilor până la sfârşitul anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale, se cuprinde în declaraţia aferentă perioadei în care a avut loc aprobarea situaţiilor financiare anuale.

    ___________

   *) Începând cu 1 ianuarie 2010, dispoziţiile titlului IV "Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor" din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, îşi încetează aplicabilitatea.

 

   ANEXA Nr. 3

 

    INSTRUCŢIUNI
pentru transmiterea pe cale electronică a Declaraţiei
informative privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim
de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit, cod 14.13.01.13/I

 

    Declaraţia informativă 205 se depune la organul fiscal în format electronic, însoţită de borderoul centralizator listat. Formatul electronic al declaraţiei 205 se poate obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi se transmite organului fiscal competent pe suport magnetic sau optic.

    Programul de asistenţă este distribuit contribuabililor gratuit de unităţile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

    Informaţiile din declaraţia informativă 205 vor fi transmise într-un fişier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu "carriage return" şi "linefeed". Separatorul dintre câmpuri va fi virgula.

    Fişierul text conţine două tipuri de înregistrări.

    Prima înregistrare va conţine informaţiile:

   - codul de identificare fiscală al plătitorului de venit (13 caractere numerice);

   - natura veniturilor codificată conform listei (2 caractere numerice);

   - total impozit reţinut de plătitor (12 caractere numerice).

    Următoarele înregistrări vor conţine informaţiile:

   - codul numeric personal (13 caractere numerice);

   - baza de calcul al impozitului (12 caractere numerice);

   - impozit reţinut (12 caractere numerice).

    Lista veniturilor cu regim de reţinere la sursă:

   

   

 

ANEXA Nr. 4

 

    BORDEROU CENTRALIZATOR*)
de însoţire a Declaraţiei informative privind impozitul reţinut pe
veniturile cu regim de reţinere la sursă,
pe beneficiari de venit, pentru anul ..........

 

    Cod de identificare fiscală plătitor de venit:

    Denumire/Nume şi prenume:

    Adresa:

    Telefon:

 

    Persoana de contact:

    Telefon:

 

    Natura veniturilor:

   

    *) Datele se preiau din formularul 205 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit".

  **) Se completează cu "x" în cazul depunerii declaraţiei informative rectificative.

 

   ANEXA Nr. 5

 

    CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE, MODUL DE DIFUZARE,
DE UTILIZARE ŞI DE PĂSTRARE A FORMULARULUI

 

   1. Denumire: 205 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit".

   2. Cod: 14.13.01.13/I.

   3. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare, cu ajutorul programului de asistenţă asigurat gratuit de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.

   4. Se utilizează la declararea impozitului reţinut prin stopaj la sursă, pentru fiecare beneficiar de venit.

   5. Se întocmeşte în două exemplare, de plătitorul de venituri cu regim de reţinere la sursă a impozitului.

   6. Circulă: - un exemplar pe suport magnetic sau optic, însoţit de borderoul centralizator, la organul fiscal definit prin ordin;

   - un exemplar la plătitorul de venit.

   7. Se arhivează: la dosarul fiscal al plătitorului de venit.

 

 sus ñ

 

 inapoi la ordine MF Û