Anexe
ANEXA Nr. 1
Principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor
financiare anuale încheiate la 31 decembrie de către entităţile
al căror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic
I.
Prevederi generale
1.1.
Entităţile prevăzute la art. 3 din ordin întocmesc situaţii financiare anuale la
31 decembrie potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a
Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile
conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.
1.2.
Persoanele juridice fără scop patrimonial prevăzute la art. 1 alin. (2) din
Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, întocmesc situaţii financiare
anuale la 31 decembrie în conformitate cu Reglementările contabile pentru
persoanele juridice fără scop patrimonial, aprobate prin Ordinul ministrului
economiei şi finanţelor nr. 1.969/2007, utilizând programul de asistenţă
elaborat de Ministerul Finanţelor Publice pentru acestea.
1.3.
Instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, Fondul de garantare a
depozitelor în sistemul bancar, entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, societăţile de
asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, brokerii de asigurare
şi/sau de reasigurare şi entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private întocmesc situaţii
financiare anuale la 31 decembrie în conformitate cu reglementările contabile
aplicabile acestora, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea nr. 82/1991,
republicată. Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de formularul "Date
informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40),
în formatul stabilit de aceste instituţii cu atribuţii de reglementare în
domeniul contabilităţii.
1.4.
La întocmirea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate,
reglementate şi supravegheate de Banca Naţională a României sunt avute în
vedere, pe lângă reglementările aplicabile acestora, şi prevederile cap. 5
"Aprobarea, semnarea şi publicarea situaţiilor financiare anuale şi a
situaţiilor financiare anuale consolidate" şi cap. 6 "Prevederi specifice
privind publicarea documentelor contabile de către sucursalele din România ale
instituţiilor de credit sau instituţiilor financiare nebancare străine" din
Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile
instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de
garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii
Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare.
Pentru aceste entităţi, termenul de depunere la unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice a situaţiilor financiare anuale, a documentelor
şi informaţiilor prevăzute de reglementările menţionate mai sus este cel
prevăzut la pct. III. Formatul electronic, conţinând formularistica necesară şi
programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin
folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice.
Programul de asistenţă este pus la dispoziţie gratuit de unităţile teritoriale
ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web
al Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
1.5.
Entităţile prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicată, indiferent de
forma de organizare, forma de proprietate şi de reglementările contabile
aplicabile, au obligaţia să depună situaţii financiare anuale încheiate la 31
decembrie la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, potrivit
prevederilor legale în vigoare.
Situaţiile financiare anuale la 31 decembrie depuse la unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice vor fi însoţite de formularul "Date informative"
(cod 30) şi de formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), în formatul
cuprins în anexa nr. 3 la ordin.
II.
Cerinţe privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale încheiate
la 31 decembrie
2.1.
Entităţile care la data bilanţului depăşesc limitele a două dintre cele 3
criterii de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare,
şi anume:
- total active: 3.650.000
euro;
- cifra de afaceri netă:
7.300.000 euro;
- număr mediu salariaţi: 50,
întocmesc situaţii financiare anuale care cuprind:
1.
bilanţ (cod 10);
2.
cont de profit şi pierdere (cod 20);
3.
situaţia modificărilor capitalului propriu;
4.
situaţia fluxurilor de numerar;
5.
note explicative la situaţiile financiare anuale.
Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi de
formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).
2.2.
Societăţile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare
pe o piaţă reglementată, astfel cum este definită de legislaţia în vigoare
privind piaţa de capital, întocmesc situaţii financiare anuale cuprinzând cele 5
componente prevăzute la pct. 2.1, indiferent de totalul activelor, cifra de
afaceri netă sau de numărul mediu de salariaţi.
2.3.
Entităţile care la data bilanţului nu depăşesc limitele a două dintre criteriile
de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, întocmesc
situaţii financiare anuale simplificate care cuprind:
1.
bilanţ prescurtat (cod 10);
2.
cont de profit şi pierdere (cod 20);
3.
note explicative la situaţiile financiare anuale simplificate.
Opţional, acestea pot întocmi situaţia modificărilor capitalului propriu şi/sau
situaţia fluxurilor de numerar.
Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi de
formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).
2.4.
În vederea raportării unitare a informaţiilor, bilanţul va purta simbolul cod
10, iar contul de profit şi pierdere - simbolul cod 20.
2.5.
În cazul entităţilor nou-înfiinţate, acestea pot întocmi pentru primul exerciţiu
financiar de raportare situaţii financiare anuale simplificate sau situaţii
financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exerciţiu financiar de
raportare, aceste entităţi analizează indicatorii determinaţi din situaţiile
financiare anuale ale exerciţiului financiar precedent şi indicatorii
determinaţi pe baza datelor din contabilitate şi a balanţei de verificare
încheiate la sfârşitul exerciţiului financiar curent, întocmind situaţii
financiare anuale în funcţie de criteriile de mărime înregistrate.
2.6.
Pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale la 31 decembrie, încadrarea în
criteriile de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare,
se efectuează la sfârşitul exerciţiului financiar, pe baza indicatorilor
determinaţi din situaţiile financiare anuale la 31 decembrie aferente
exerciţiului financiar precedent şi a indicatorilor determinaţi pe baza datelor
din contabilitate şi a balanţei de verificare încheiate pentru sfârşitul
exerciţiului financiar curent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat
de Banca Naţională a României, valabil la data încheierii exerciţiului
financiar.
2.7.
Prevederile de mai sus referitoare la componentele situaţiilor financiare anuale
se aplică şi subunităţilor înregistrate în România care aparţin unor persoane
juridice cu sediul în străinătate şi al căror exerciţiu financiar coincide cu
anul calendaristic.
În cazul acestor subunităţi, în scopul întocmirii situaţiilor financiare anuale,
soldul conturilor 481 "Decontări între unitate şi subunităţi" şi 482 "Decontări
între subunităţi" se transferă în contul 461 "Debitori diverşi"/analitic
distinct sau 462 "Creditori diverşi"/analitic distinct, după caz, urmând ca, la
începutul exerciţiului financiar următor, să se repună în conturile din care au
provenit.
2.8.
Notele explicative cuprinse în cap. II secţiunea 9 din Reglementările contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte
componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu
modificările şi completările ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmând să
conţină cel puţin informaţiile cerute de această secţiune.
2.9.
Formularele din cadrul situaţiilor financiare anuale sunt prevăzute în cap. VI
din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor
Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu
directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.
2.10.
Situaţiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie se semnează de persoanele
abilitate potrivit legii.
2.11.
Entităţile vor completa datele de identificare (denumirea entităţii, adresa,
telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele
referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de
înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor
trece codurile care delimitează încadrarea entităţii.
Entităţile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase
de activităţi), potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională -
CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările
ulterioare.
Prevederile de la acest punct referitoare la completarea formei de proprietate
se vor avea în vedere şi de subunităţile înregistrate în România care aparţin
unor persoane juridice cu sediul în străinătate.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanţ" a datelor
prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în situaţiile financiare
anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entităţii ori a
situaţiei economico-financiare şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a
fost depusă, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
2.12.
Persoanele juridice înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere", la
rândul 19 "Salarii şi indemnizaţii", toate cheltuielile reprezentând drepturi
salariale.
La acest rând se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit
legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621
"Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
La rândul 30 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde
contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi
completările ulterioare.
2.13.
Situaţiile financiare anuale se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se
va trece pe fiecare formular în parte.
2.14.
În formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt
înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după
caz.
2.15.
În formularul "Date informative", la rândurile 01 şi 02, coloana 1, entităţile
care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul
acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la
sfârşitul exerciţiului financiar care au depăşit termenele de plată prevăzute în
contracte sau în acte normative.
2.16.
Entităţile prevăzute de prezentul ordin pot depune situaţiile financiare anuale
la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau
la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii
bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi
fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili. De asemenea, la
depunerea situaţiilor financiare se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii
Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor
publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi
sancţionarea corupţiei, cu modificările şi completările ulterioare, referitoare
la implementarea Sistemului Electronic Naţional.
2.17.
Entităţile care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la
sfârşitul exerciţiului financiar nu întocmesc situaţii financiare anuale, urmând
să depună o declaraţie în acest sens, pe propria răspundere, la unităţile
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care să cuprindă toate datele
de identificare a entităţii:
- denumirea completă (conform
certificatului de înmatriculare);
-
adresa şi numărul de telefon;
-
numărul de înregistrare la registrul comerţului;
- codul fiscal/codul unic de
înregistrare;
- capitalul social.
III.
Termenul de depunere a situaţiilor financiare anuale la unităţile teritoriale
ale Ministerului Finanţelor Publice
3.1.
Termenele pentru depunerea situaţiilor financiare anuale la unităţile
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sunt următoarele:
a)
pentru societăţile comerciale, societăţile/companiile naţionale, regiile
autonome, institutele naţionale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la
încheierea exerciţiului financiar;
b)
pentru celelalte persoane prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicată, 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
Subunităţile din România care aparţin unor persoane juridice cu sediul sau
domiciliul în străinătate depun situaţii financiare anuale încheiate la 31
decembrie la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în
termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
3.2.
Entităţile vor depune, potrivit legii, la unităţile teritoriale ale Ministerului
Finanţelor Publice situaţiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie,
întocmite cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor
Publice.
Situaţiile financiare anuale depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului
Finanţelor Publice vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi
de formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).
3.3.
Entităţile care de la constituire nu au desfăşurat activitate, precum şi cele
aflate în lichidare, potrivit legii, vor depune o declaraţie în acest sens, în
termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, la unităţile
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
3.4.
Potrivit art. 29 şi 30 din Legea nr. 82/1991, republicată, "Situaţiile
financiare anuale vor fi însoţite de raportul administratorilor, raportul de
audit sau raportul comisiei de cenzori, după caz, şi de propunerea de
distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situaţiile
financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute
la art. 10 alin. (1) din lege prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea
situaţiilor financiare anuale şi confirmă că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale
sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare,
performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea
desfăşurată;
c) persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate".
IV.
Completarea situaţiilor financiare anuale la 31 decembrie de către entităţi se
efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din
Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice
Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele
europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009,
cu modificările şi completările ulterioare
V.
Nomenclator - forme de proprietate
┌─────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Codul│
Denumirea │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│10 │PROPRIETATE DE
STAT │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 11│Regii
autonome │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 12│Societăţi comerciale cu capital integral de
stat │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 13│Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi
comerciale │
│ │sau regii
autonome │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 14│Companii şi societăţi naţionale
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20 │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi
privat) │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub
50%) │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 21│Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 22│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 23│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
autohton │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 24│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
străin │
│ │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste
50%) │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 25│Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 26│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 27│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
autohton │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 28│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│30 │PROPRIETATE INDIVIDUALĂ -
PRIVATĂ │
│ │(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat
străin, │
│ │societăţi agricole)
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 31│Societăţi comerciale în nume
colectiv │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 32│Societăţi comerciale în comandită
simplă │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 33│Societăţi comerciale în comandită pe
acţiuni │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 34│Societăţi comerciale pe
acţiuni │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 35│Societăţi comerciale cu răspundere
limitată │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 36│Societăţi
agricole │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 37│Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul
anului │
│
│curent │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│40 │PROPRIETATE
COOPERATISTĂ │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 41│Cooperative de consum
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 42│Cooperative
meşteşugăreşti │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 43│Cooperative şi asociaţii agricole
netransformate │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 44│Cooperative de
credit │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│50 │PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale aparţinând
organizaţiilor şi│
│ │instituţiilor politice şi
obşteşti) │
└─────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
VI.
Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale
6.1.
Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale întocmite de entităţile al
căror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic, conţinând
formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare
aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de
Ministerul Finanţelor Publice.
6.2.
Programul de asistenţă este pus la dispoziţia entităţilor gratuit de unităţile
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe
serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
ANEXA Nr. 2
Sistemul de raportare anuală la 31 decembrie pentru entităţile care au
optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic,
potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilităţii
nr. 82/1991, republicată
I.
Prevederi generale
1.1.
Entităţile prevăzute la art. 4 din ordin care au optat pentru un exerciţiu
financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată, indiferent de forma de organizare şi
forma de proprietate, au obligaţia să întocmească şi să depună raportări anuale
la 31 decembrie la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
1.2.
Entităţile prevăzute la pct. 1.1 pot depune raportările anuale direct la
registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la
oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii
bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi
fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili. De asemenea, la
depunerea raportărilor anuale la 31 decembrie se vor avea în vedere şi
prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi
ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în
exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri,
prevenirea şi sancţionarea corupţiei, cu modificările şi completările
ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional.
II.
Cerinţe privind întocmirea şi depunerea raportărilor anuale încheiate la 31
decembrie
2.1.
Entităţile prevăzute la pct. 1.1 întocmesc şi depun la unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice raportări anuale la 31 decembrie, care cuprind
următoarele formulare:
a)
Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), în structura
prevăzută la pct. 4.2;
b)
Situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), în structura prevăzută la pct.
4.3;
c)
Date informative (cod 30), în structura prevăzută în anexa nr. 3 la ordin;
d)
Situaţia activelor imobilizate (cod 40), în structura prevăzută în anexa nr. 3
la ordin.
2.2.
Formularele "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii", "Situaţia
veniturilor şi cheltuielilor", "Date informative" şi "Situaţia activelor
imobilizate", cuprinse în raportarea anuală la 31 decembrie, sunt întocmite pe
baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie.
2.3.
Entităţile completează datele de identificare (denumirea entităţii, adresa,
numărul de telefon şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum
şi datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul
unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În
căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităţii.
2.4.
Entităţile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase
de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN,
aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor,
datoriilor şi capitalurilor proprii", a datelor prevăzute mai sus sau
completarea formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie cu date
eronate conduce la imposibilitatea identificării entităţii sau a situaţiei
economico-financiare şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost
depusă, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
2.5.
Raportările anuale la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate potrivit
legii să semneze situaţiile financiare anuale.
2.6.
Formatul electronic al raportărilor anuale la 31 decembrie, conţinând
formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare
aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de
Ministerul Finanţelor Publice pentru întocmirea raportărilor anuale la 31
decembrie, aplicabil entităţilor prevăzute la pct. 1.1. Programul de asistenţă
este pus la dispoziţia entităţilor gratuit de unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al
Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program
este elaborat distinct de programul de asistenţă aplicabil pentru întocmirea
situaţiilor financiare anuale de către entităţile care au optat pentru un
exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3)
din Legea nr. 82/1991, republicată.
2.7.
Entităţile depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice
raportările anuale la 31 decembrie, pe suport magnetic, însoţite de raportările
anuale listate cu ajutorul programului de asistenţă, semnate şi ştampilate.
2.8.
Formularele care compun raportările anuale la 31 decembrie se completează în
lei.
2.9.
La completarea formei de proprietate se va avea în vedere acelaşi nomenclator
privind formele de proprietate, aplicabil entităţilor pentru care exerciţiul
financiar coincide cu anul calendaristic, prevăzut în anexa nr. 1 la ordin.
III.
Termenul de depunere a raportărilor anuale la unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice
3.1.
Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a
raportărilor anuale la 31 decembrie, întocmite de entităţile prevăzute la pct.
1.1, se efectuează în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea
anului calendaristic.
3.2.
Entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul
calendaristic şi care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la
31 decembrie, precum şi cele aflate în lichidare, potrivit legii, nu întocmesc
raportări anuale la 31 decembrie, urmând să depună în acest sens la unităţile
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o declaraţie pe propria
răspundere a persoanei care are obligaţia gestionării entităţii, care să
cuprindă toate datele de identificare a entităţii:
- denumirea completă (conform
certificatului de înmatriculare);
-
adresa şi numărul de telefon;
-
numărul de înregistrare la registrul comerţului;
- codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a
declaraţiilor entităţilor care nu au desfăşurat activitate de la data
înfiinţării până la data raportării, precum şi ale celor care se află în curs de
lichidare, potrivit legii, se efectuează în termen de 30 de zile calendaristice
de la încheierea anului calendaristic.
3.3.
Nedepunerea raportărilor anuale la 31 decembrie sau a declaraţiilor menţionate
la pct. 3.1 şi 3.2, după caz, se sancţionează conform prevederilor art. 42 din
Legea nr. 82/1991, republicată.
IV.
Structura formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie
4.1.
Completarea raportărilor anuale la 31 decembrie de către entităţile care au
optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art.
27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, se efectuează folosindu-se
Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte
componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu
modificările şi completările ulterioare.
4.2.
Structura formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii"
(cod 10)*),
prevăzut la pct. 2.1 lit. a), este următoarea:
Judeţul ............................................. |_|_| Forma de
proprietate ............................................... |_|_|
Entitatea .................................................
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ....................., sectorul .......
(denumire clasă CAEN) ....................................................
str. ........................... nr. ..........., bl. ..... Cod
clasă CAEN ................................................. |_|_|_|_|
sc. ........ ap. ............ Cod unic
de înregistrare
Telefon ...................... Fax ........................
...................................................... |_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerţului ............................
|
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie ...
- lei -
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬────────────────────────┐
│
│Nr. │ Sold an curent la: │
│ Denumirea
elementului │rd. ├───────────┬────────────┤
│
│ │01 ianuarie│31 decembrie│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│
A │ B │ 1 │ 2 │
├────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ A. │ACTIVE
IMOBILIZATE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I. IMOBILIZĂRI
NECORPORALE │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 -
2801) │ 01 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 -
2903) │ 02 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi
active │ 03 │ │ │
│ │similare şi alte imobilizări
necorporale │ │
│ │
│ │(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807 -
2907) │ 04 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de
execuţie │ 05 │ │ │
│ │(ct. 233 + 234 -
2933) │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 01 la 05)
│ 06 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 -
2912) │ 07 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213 + 223 - 2813 -
2913) │ 08 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 -
2914) │ 09 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de
execuţie │ 10 │ │ │
│ │(ct. 231 + 232 - 2931)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 07 la
10) │ 11 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. IMOBILIZĂRI
FINANCIARE │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 261 -
2961) │ 12 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671 + 2672 -
2964) │ 13 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Interese de participare (ct. 263 -
2962) │ 14 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Împrumuturi acordate entităţilor de care compania este legată
în │ 15 │ │ │
│ │virtutea intereselor de participare (ct. 2673 + 2674 -
2965) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct. 265 -
2963) │ 16 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Alte
împrumuturi │ 17
│ │ │
│ │(ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* -
2968*) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 12 la
17) │ 18
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 +
18) │ 19 │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ B. │ACTIVE
CIRCULANTE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I.
STOCURI
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Materii prime şi materiale
consumabile │ 20 │
│ │
│ │(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 351 + 358 +
381 │ │ │ │
│ │+ 328 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958 -
398) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Producţia în curs de
execuţie │ 21 │
│ │
│ │(ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 -
3952) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Produse finite şi mărfuri (ct. 345 + 346 +/- 348* + 354 + 356 +
357 │ 22 │ │ │
│ │+ 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 - 3945 - 3946 - 3953 -
3954 │ │ │ │
│ │- 3956 - 3957 - 396 - 397 -
4428) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct.
4091) │ 23 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 20 la
23) │ 24
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. CREANŢE
│ │
│ │
│ │(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare
de │ │ │ │
│ │un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Creanţe comerciale1 (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679*
- 2966* - │ 25 │ │ │
│ │- 2968* + 4092 + 411 + 413 + 418 -
491) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 451** -
495*) │ 26 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Sume de încasat de la entităţile de care compania este legată
în │ 27 │ │ │
│ │virtutea intereselor de participare (ct. 453 -
495*) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441**
+ │ 28 │ │ │
│ │+ 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461
+ │ │ │ │
│ │+ 473** - 496 +
5187) │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Capital subscris şi nevărsat (ct. 456 -
495*) │ 29 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 25 la
29) │ 30
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501 -
591) │ 31 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Alte investiţii pe termen
scurt │ 32 │ │
│
│ │(ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 +
5114) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 31 +
32) │ 33
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
│ 34 │ │ │
│ │(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 +
542) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ACTIVE CIRCULANTE -
TOTAL │ 35 │
│ │
│ │(rd. 24 + 30 + 33 +
34) │ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ C. │CHELTUIELI ÎN AVANS (ct.
471) │ 36 │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ D. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN
AN │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se
separat │ 37 │ │ │
│ │împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
│ │ │ │
│ │(ct. 161 + 1681 -
169) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624
+ │ 38 │ │ │
│ │+ 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 +
5198) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct.
419) │ 39 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 +
408) │ 40 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403 +
405) │ 41 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Sume datorate entităţilor
afiliate │ 42 │
│ │
│ │(ct. 1661 + 1685 + 2691 +
451***) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │7. Sume datorate entităţilor de care compania este legată în
virtutea │ 43 │ │ │
│ │intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 +
453***) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind
asigurările│ 44 │ │ │
│
│sociale
│ │ │ │
│ │(ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426
+ │ │ │ │
│ │+ 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428***
+ │ │ │ │
│ │+ 444*** + 446*** + 447*** + 4431 + 455 + 456*** + 457 + 4581 +
462 │ │ │ │
│ │+ 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197) │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 37 la 44)
│ 45 │ │
│
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ E. │ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE
│ 46 │ │ │
│ │(rd. 35 + 36 - 45 -
63) │ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ F. │TOTAL ACTIVE MINUS DATORII
CURENTE │ 47 │
│ │
│ │(rd. 19 +
46) │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ G. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN
AN │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se
separat │ 48 │ │ │
│ │împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
│ │ │ │
│ │(ct. 161 + 1681 -
169) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624
+ │ 49 │ │ │
│ │1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 +
5198) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct.
419) │ 50 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 +
408) │ 51 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403 +
405) │ 52 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 +
451***) │ 53 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │7. Sume datorate entităţilor de care compania este legată în
virtutea │ 54 │ │ │
│ │intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 +
453***) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind
asigurările│ 55 │ │ │
│ │sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424
+ │ │ │ │
│ │+ 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423
+ │ │ │ │
│ │+ 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581
+ │ │ │ │
│ │+ 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197) │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 48 la
55) │ 56
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ H. │PROVIZIOANE
│ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare (ct.
1515) │ 57 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Provizioane pentru impozite (ct.
1516) │ 58 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 +
1518) │ 59 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 57 la
59) │ 60
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ I. │VENITURI ÎN
AVANS │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Subvenţii pentru investiţii (ct.
475) │ 61 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 63 + 64),
din │ 62 │ │ │
│
│care:
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct.
472*) │ 63 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct.
472*) │ 64 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Fond comercial negativ (ct.
2075) │ 65 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 61 + 62 +
65) │ 66 │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ J. │CAPITAL ŞI
REZERVE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I. CAPITAL
│ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
│ 67 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Capital subscris nevărsat (ct.
1011) │ 68 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Patrimoniul regiei (ct.
1015) │ 69 │ │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 67 la
69) │ 70
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. PRIME DE CAPITAL (ct.
104) │ 71 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.
105) │ 72 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │IV.
REZERVE
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Rezerve legale (ct.
1061) │ 73 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Rezerve statutare sau contractuale (ct.
1063) │ 74 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din
reevaluare │ 75 │ │ │
│ │(ct.
1065)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Alte rezerve (ct.
1068) │ 76 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 73 la
76) │ 77
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Acţiuni proprii (ct.
109) │ 78 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.
141) │ 79 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)
│ 80 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) │ SOLD
C │ 81 │ │ │
│ │(ct. 117)
├──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ │ SOLD
D │ 82 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRŞITUL │ SOLD
C │ 83 │ │ │
│ │PERIOADEI DE RAPORTARE
├──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │(ct. 121) │ SOLD
D │ 84 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Repartizarea profitului (ct.
129) │ 85 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │CAPITALURI PROPRII -
TOTAL │ 86 │
│ │
│ │(rd. 70 + 71 + 72 + 77 - 78 + 79 - 80 + 81 - 82 + 83 - 84 -
85) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Patrimoniul public (ct.
1016) │ 87 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │CAPITALURI - TOTAL (rd. 86 +
87) │ 88 │
│ │
└────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘
1) Sumele înscrise la acest rând şi preluate din conturile
2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente
contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi
alte creanţe imobilizate, scadente
într-o perioadă mai mică de 12 luni.
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
Administrator
Întocmit
Numele şi prenumele ............... Numele
şi prenumele ...............
Semnătura ...............
Calitatea ...............
Ştampila unităţii
Semnătura ...............
Nr. de
înregistrare în organismul profesional
|
4.3.
Structura formularului "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" (cod 20),
prevăzut la pct. 2.1 lit. b), este următoare:
Formularul "Situaţia
veniturilor şi cheltuielilor" este reprodus în facsimil.
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie .........
-
lei -
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬────────────────────────┐
│
│Nr.
│ Perioada de raportare │
│ Denumirea
indicatorilor │rd.
├────────────┬───────────┤
│
│
│An precedent│ An curent │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 1. │Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 +
06) │ 01 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Producţia vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 +
708) │ 02 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din vânzarea mărfurilor (ct.
707) │ 03 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Reduceri comerciale acordate (ct.
709) │ 04
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate din
Registrul general şi care mai au │ 05 │ │ │
│ │în derulare contracte de leasing (ct.
766*) │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete
(ct. 7411) │ 06 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 2. │Venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie (ct. 711 +
712) │ 07 │ │ │
│ │Sold
C
│ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Sold
D
│ 08 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 3. │Producţia realizată de entitate pentru scopurile sale proprii şi
capitalizată (ct. 721 + 722)│ 09 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 4. │Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 +
7815) │ 10 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, venituri din fondul comercial
negativ │ 11 │
│ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 +
10) │ 12 │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 5. │a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile (ct. 601
+ 602 - 7412) │ 13 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 +
608) │ 14 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă) (ct. 605 -
7413) │ 15 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │c) Cheltuieli privind mărfurile (ct.
607) │ 16 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Reduceri comerciale primite (ct.
609) │ 17
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 6. │Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din
care: │ 18 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a) Salarii şi indemnizaţii1 (ct. 641 + 642 + 643 + 644 -
7414) │ 19 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645 -
7415) │ 20 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 7. │a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi
necorporale (rd. 22 - 23) │ 21 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a.1) Cheltuieli (ct. 6811 +
6813) │ 22
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a.2) Venituri (ct.
7813)
│ 23 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 25 -
26) │ 24 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b.1) Cheltuieli (ct. 654 +
6814) │ 25
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b.2) Venituri (ct. 754 +
7814) │ 26
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 8. │Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la
31) │ 27 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611 + 612 + 613 +
614 + 621 + 622 + 623 │ 28 │ │ │
│ │+ 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
│ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct.
635) │ 29 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)
│ 30 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare înregistrate de entităţile
radiate din Registrul │ 31 │ │ │
│ │general şi care mai au în derulare contracte de leasing (ct.
666*) │ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Ajustări privind provizioanele (rd. 33 -
34) │ 32 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Cheltuieli (ct.
6812)
│ 33 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Venituri (ct.
7812)
│ 34 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 +
32) │ 35 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN
EXPLOATARE;
│ │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 12 -
35)
│ 36 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 35 -
12) │
37 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 9. │Venituri din interese de participare (ct. 7611 +
7613) │ 38 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate │ 39 │ │
│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│10. │Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din
activele imobilizate (ct. 763)│ 40 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate │ 41 │ │
│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│11. │Venituri din dobânzi (ct.
766*) │ 42
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate │ 43 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + 767 +
768) │ 44 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 +
44) │ 45 │
│ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│12. │Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile
financiare deţinute ca │ 46 │ │ │
│ │active circulante (rd. 47 -
48) │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Cheltuieli (ct.
686)
│ 47 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Venituri (ct.
786)
│ 48 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│13. │Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* -
7418) │ 49 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile
afiliate │ 50 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 +
668) │ 51 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 +
51) │ 52 │
│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA
FINANCIAR(Ă):
│ │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 45 -
52)
│ 53 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 52 -
45) │
54 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│14. │PROFITUL SAU PIERDEREA
CURENT(Ă): │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 12 + 45 - 35 -
52) │ 55
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 -
45) │ 56
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│15. │Venituri extraordinare (ct.
771) │ 57
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│16. │Cheltuieli extraordinare (ct.
671) │ 58
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│17. │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ: │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 57 -
58)
│ 59 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 58 -
57) │
60 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 +
57) │ 61
│ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 +
58) │ 62
│ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │PROFITUL SAU PIERDEREA
BRUT(Ă): │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 61 - 62)
│ 63 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 62 - 61)
│ 64 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│18. │Impozitul pe profit (ct. 691)
│ 65 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│19. │Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct.
698) │ 66 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│20. │PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE
RAPORTARE: │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 63 - 65 - 66)
│ 67 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 64 + 65 + 66); (rd. 65 + 66 -
63) │ 68 │
│ │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴────────────┴───────────┘
1) La acest rând se cuprind şi drepturile colaboratorilor,
stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul
debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic
"Colaboratori persoane fizice".
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
Administrator
Întocmit
Numele şi prenumele
............... Numele şi
prenumele ...............
Semnătura
...............
Calitatea ...............
Ştampila
unităţii
Semnătura ...............
Nr. de înregistrare în organismul
profesional
|
ANEXA Nr. 3
Machetele formularelor "Date informative" (cod 30) şi
"Situaţia activelor imobilizate" (cod 40) şi modul
de completare a acestora
1.
Formularele care compun situaţiile financiare anuale la 31 decembrie şi
raportările anuale la 31 decembrie vor fi însoţite de formularul "Date
informative" (cod 30) şi de formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod
40).
2.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01 şi 02, coloana 1,
entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de
numărul acestora.
3.
La rândurile privind plăţile restante din formularul "Date informative" (cod 30)
se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depăşit termenele de plată
prevăzute în contracte sau în acte normative.
4.
La rândul 30 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde
contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi
completările ulterioare.
5.
În formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt
înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după
caz. În cadrul acestui formular, la "Situaţia ajustărilor pentru depreciere" se
înscriu informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere
sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.
DATE INFORMATIVE
Formularul "Date informative"
este reprodus în facsimil.
┌────┐
│ 30
│
- lei -
├────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────┬──────────────────┐
│I. Date privind rezultatul
înregistrat │Nr.│ Nr. unităţi
│ Sume │
│
│rd.│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Unităţi care au înregistrat
profit │01 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Unităţi care au înregistrat
pierdere │02 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┬──────┴──────────────────┤
│
│ │ │ Din care: │
│
│Nr.│ Total
├───────────┬─────────────┤
│II. Date privind plăţile
restante │rd.│col. 2 + 3│
Pentru │ Pentru │
│
│ │ │activitatea│ activitatea │
│
│ │ │ curentă │de investiţii│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│
A │ B │ 1 │ 2 │
3 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Plăţi restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din
care: │03 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din
care: │04 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 30 de
zile │05 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 90 de
zile │06 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 1 an
│07 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale -
total │08 │ │ │ │
│(rd. 09 la 13). din
care: │ │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate
de │09 │ │ │ │
│angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
│ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de
sănătate │10 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţia pentru pensia
suplimentară │11 │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru
şomaj │12 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - alte datorii
sociale │13 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte
fonduri │14 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligaţii restante faţă de alţi
creditori │15 │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de
stat │16 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele
locale │17 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 19 la 21), din
care: │18 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 30 de
zile │19 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 90 de
zile │20 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 1
an │21 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Dobânzi
restante │22
│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┴──────┬────┴─────────────┤
│III. Număr mediu de
salariaţi │Nr.│ 31
decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Număr mediu de
salariaţi │23
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┴──────────────────┤
│IV. Plăţi de dobânzi şi
redevenţe │Nr.│
Sume │
│
│rd.│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ A
│ B │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către │24 │ │
│persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
din │ │ │
│care:
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │25 │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către │26 │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale
Uniunii │ │ │
│Europene, din
care: │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │27
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române
către │28 │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale
Uniunii │ │ │
│Europene, din
care: │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │29
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│V. Tichete de
masă
│Nr.│ Sume │
│
│rd.│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│
A │ B │ 1
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masă acordate
salariaţilor │30 │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┬──────────────────┤
│VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare**) │Nr.│ 31 decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an
precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1
│ 2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din
care: │31 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - din fonduri publice
│32 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - din fonduri private
│33 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│VII. Cheltuieli de
inovare***) │Nr.│ 31
decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli de inovare - total (rd. 35 la 37), din
care: │34 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare finalizate în cursul
perioadei │35 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul
perioadei │36 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare abandonate în cursul
perioadei │37 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│VIII. Alte informaţii
│Nr.│ 31 decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 39 + 47), din
care: │38 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de
participare, │39 │ │ │
│alte titluri imobilizate şi obligaţiuni pe termen lung, în
sume │ │ │ │
│brute (rd. 40 la 46), din
care: │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni cotate emise de
rezidenţi │40 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni necotate emise de
rezidenţi │41 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părţi sociale emise de
rezidenţi │42 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligaţiuni emise de
rezidenţi │43 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv
de │44 │ │ │
│SIF-uri) emise de
rezidenţi │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni şi părţi sociale emise de
nerezidenţi │45 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligaţiuni emise de
nerezidenţi │46 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 48 + 49), din
care: │47 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare
se │48 │ │ │
│face în funcţie de cursul unei valute (din ct.
267) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - creanţe imobilizate în valută (din ct.
267) │49 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi
alte │50 │ │ │
│conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 +
418) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanţe în legătură cu personalul şi conturi
asimilate │51 │ │ │
│(ct. 425 +
4282) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi
bugetul │52 │ │ │
│statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 +
│ │ │ │
│+ 445 + 446 + 447 +
4482) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct.
451) │53 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 +
473) │54 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Dobânzi de încasat (ct.
5187) │55 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Investiţii pe termen scurt, în sume
brute │56 │
│ │
│(ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 57 la 63), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni cotate emise de
rezidenţi │57 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni necotate emise de
rezidenţi │58 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părţi sociale emise de
rezidenţi │59 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligaţiuni emise de
rezidenţi │60 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni emise de organismele de plasament
colectiv │61 │ │ │
│rezidente (inclusiv de
SIF-uri) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni emise de
nerezidenţi │62 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligaţiuni emise de
nerezidenţi │63 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte valon de încasat (ct. 5113 +
5114) │64 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Casa în lei şi în valută (rd. 66 + 67), din
care: │65 │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei (ct.
5311) │66
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută (ct.
5314) │67
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 69 + 70), din
care: │68 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei (ct.
5121) │69
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută (ct.
5124) │70
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 72 + 73), din
care: │71 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - sume în curs de decontare, acreditive şi alte valon
de │72 │ │ │
│încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 +
5411) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - sume în curs de decontare şi acreditive în
valută │73 │ │ │
│(ct. 5125 +
5412) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Datorii (rd. 75 + 78 + 81 + 84 + 87 + 90 + 91 + 94 + 95 la 100), din
care: │74 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni şi dobânzile aferente, în
sume │75 │ │ │
│brute (ct. 161 + 1681), (rd. 76 + 77), din
care: │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │76
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │77
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare interne pe termen scurt şi dobânzile aferente (ct. 5191
+ │78 │ │ │
│+ 5192 + 5197 + din ct. 5198), (rd. 79 + 80), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │79
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │80
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare externe pe termen scurt şi dobânzile aferente (ct. 5193
+ │81 │ │ │
│+ 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 82 + 83), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei
│82 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută
│83 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare pe termen lung şi dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622
+ │84 │ │ │
│+ 1627 + din ct. 1682), (rd. 85 + 86), din
care: │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │85
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │86
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct.
1682), │87 │ │ │
│(rd. 88 + 89), din
care: │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │88
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │89
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct.
1682) │90 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686
+ │91 │ │ │
│+ 1687), (rd. 92 + 93), din care:
│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în
│92 │ │ │
│funcţie de cursul unei
valute │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │93
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi
alte │94 │ │ │
│conturi asimilate, în sume
brute │ │
│ │
│(ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 +
419) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct.
421 │95 │ │ │
│+ 423 + 424 + 426 + 427 +
4281) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi
bugetul │96 │ │ │
│statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 +
4481) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct.
451) │97 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455)
│98 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 +
509) │99 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Dobânzi de plătit (ct.
5186) │100│
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Capital subscris vărsat (ct. 1012), (rd. 102 la 105), din
care: │101│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni cotate1)
│102│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni necotate2)
│103│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părţi
sociale
│104│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - capital subscris vărsat de nerezidenţi (din ct.
1012) │105│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Brevete şi licenţe (din ct.
205) │106│
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│IX. Informaţii privind cheltuielile cu
colaboratorii │Nr.│ 31 decembrie │ 31
decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli cu colaboratorii (ct.
621) │107│
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────────────────┴──────────────────┘
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în
vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea
fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea,
stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei
Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea
tehnologică, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE)
nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004
de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului
European şi a Consiliului privind producţia şi
dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267
din 14 august 2004.
1) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate
asupra societăţilor negociabile şi tranzacţionate pe pieţe
reglementate sau alte pieţe secundare.
2) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate
asupra societăţilor, care nu sunt negociabile sau
tranzacţionate pe pieţe organizate.
Administrator
Întocmit
Numele şi prenumele
Numele şi prenumele ...............
Semnătura ...........................
Calitatea ...............
Ştampila unităţii
Semnătura
...............
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie .......................*)
Formularul "Situaţia activelor
imobilizate" este reprodus în facsimil.
┌────┐
│ 40
│
- lei -
├────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬──────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
│ Valori brute │
│ │
├────────────┬────────┬─────────────────┬──────────────┤
│
│Nr.│ │ │ Reduceri │ │
│ Elemente de imobilizări
│rd.│ │ ├─────┬───────────┤ Sold final │
│ │
│Sold iniţial│Creşteri│ │ Din care: │(col. 5=1+2-3)│
│ │
│ │ │Total│dezmembrări│ │
│ │
│ │ │ │ şi casări │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│ A │ B
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări necorporale │
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare │01
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Alte imobilizări │02
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Avansuri şi imobilizări necorporale în curs │03
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│TOTAL (rd. 01 la 03) │04
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări corporale │
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Terenuri │05
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Construcţii │06
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini │07
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier │08
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Avansuri şi imobilizări corporale în curs │09
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│TOTAL (rd. 05 la 09) │10
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări financiare │11
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04 + 10 + 11) │12
│ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────┴─────┴───────────┴──────────────┘
|
SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
┌────┐
│ 40
│
- lei -
├────┴─────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────┬─────────────┬─────────────────────┬────────────────────┐
│ Elemente de Imobilizări │Nr.│
│Amortizare în│ Amortizare aferentă │ Amortizare la │
│ │rd.│Sold
iniţial│cursul anului│imobilizărilor scoase│ sfârşitul anului │
│ │ │
│ │ din evidenţă │(col. 9 = 6 + 7 + 8)│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│ A │ B │ 6
│ 7 │ 8 │ 9 │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Imobilizări necorporale │ │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare │13 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Alte imobilizări │14 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│TOTAL (rd. 13 + 14) │15 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Imobilizări corporale │ │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Terenuri │16 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Construcţii │17 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini │18 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier │19 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│TOTAL (rd. 16 la 19) │20 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15 + 20) │21 │
│ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴─────────────┴─────────────────────┴────────────────────┘
|
SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
┌────┐
│ 40 │
- lei -
├────┴───────────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────┬──────────────┬──────────┬────────────────────────┐
│
│Nr.│ │ Ajustări │ Ajustări │ Sold final
│
│ Elemente de imobilizări │rd.│Sold
iniţial│constituite în│reluate la│(col. 13 = 10 + 11 - 12)│
│ │
│ │cursul anului │ venituri │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│ A │ B │
10 │ 11 │ 12 │ 13 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări necorporale │
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare │22
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Alte imobilizări │23
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Avansuri şi imobilizări necorporale în curs │24
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│TOTAL (rd. 22 la 24) │25
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări corporale │
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Terenuri │26
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Construcţii │27
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini │28
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier │29
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Avansuri şi imobilizări corporale în curs │30
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│TOTAL (rd. 26 la 30) │31
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări financiare │32
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25 + 31 + 32) │33
│ │ │ │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴──────────────┴──────────┴────────────────────────┘
Administrator
Întocmit
Numele şi prenumele
......................... Numele şi
prenumele ................................
Semnătura
...................................
Calitatea ..........................................
Ştampila
unităţii
Semnătura ..........................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional ......
|
ANEXA Nr. 1
Principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor
financiare anuale încheiate la 31 decembrie de către entităţile
al căror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic
I.
Prevederi generale
1.1.
Entităţile prevăzute la art. 3 din ordin întocmesc situaţii financiare anuale la
31 decembrie potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a
Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile
conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.
1.2.
Persoanele juridice fără scop patrimonial prevăzute la art. 1 alin. (2) din
Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, întocmesc situaţii financiare
anuale la 31 decembrie în conformitate cu Reglementările contabile pentru
persoanele juridice fără scop patrimonial, aprobate prin Ordinul ministrului
economiei şi finanţelor nr. 1.969/2007, utilizând programul de asistenţă
elaborat de Ministerul Finanţelor Publice pentru acestea.
1.3.
Instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, Fondul de garantare a
depozitelor în sistemul bancar, entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, societăţile de
asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, brokerii de asigurare
şi/sau de reasigurare şi entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private întocmesc situaţii
financiare anuale la 31 decembrie în conformitate cu reglementările contabile
aplicabile acestora, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea nr. 82/1991,
republicată. Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de formularul "Date
informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40),
în formatul stabilit de aceste instituţii cu atribuţii de reglementare în
domeniul contabilităţii.
1.4.
La întocmirea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate,
reglementate şi supravegheate de Banca Naţională a României sunt avute în
vedere, pe lângă reglementările aplicabile acestora, şi prevederile cap. 5
"Aprobarea, semnarea şi publicarea situaţiilor financiare anuale şi a
situaţiilor financiare anuale consolidate" şi cap. 6 "Prevederi specifice
privind publicarea documentelor contabile de către sucursalele din România ale
instituţiilor de credit sau instituţiilor financiare nebancare străine" din
Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile
instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de
garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii
Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare.
Pentru aceste entităţi, termenul de depunere la unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice a situaţiilor financiare anuale, a documentelor
şi informaţiilor prevăzute de reglementările menţionate mai sus este cel
prevăzut la pct. III. Formatul electronic, conţinând formularistica necesară şi
programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin
folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice.
Programul de asistenţă este pus la dispoziţie gratuit de unităţile teritoriale
ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web
al Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
1.5.
Entităţile prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicată, indiferent de
forma de organizare, forma de proprietate şi de reglementările contabile
aplicabile, au obligaţia să depună situaţii financiare anuale încheiate la 31
decembrie la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, potrivit
prevederilor legale în vigoare.
Situaţiile financiare anuale la 31 decembrie depuse la unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice vor fi însoţite de formularul "Date informative"
(cod 30) şi de formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), în formatul
cuprins în anexa nr. 3 la ordin.
II.
Cerinţe privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale încheiate
la 31 decembrie
2.1.
Entităţile care la data bilanţului depăşesc limitele a două dintre cele 3
criterii de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare,
şi anume:
- total active: 3.650.000
euro;
- cifra de afaceri netă:
7.300.000 euro;
- număr mediu salariaţi: 50,
întocmesc situaţii financiare anuale care cuprind:
1.
bilanţ (cod 10);
2.
cont de profit şi pierdere (cod 20);
3.
situaţia modificărilor capitalului propriu;
4.
situaţia fluxurilor de numerar;
5.
note explicative la situaţiile financiare anuale.
Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi de
formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).
2.2.
Societăţile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare
pe o piaţă reglementată, astfel cum este definită de legislaţia în vigoare
privind piaţa de capital, întocmesc situaţii financiare anuale cuprinzând cele 5
componente prevăzute la pct. 2.1, indiferent de totalul activelor, cifra de
afaceri netă sau de numărul mediu de salariaţi.
2.3.
Entităţile care la data bilanţului nu depăşesc limitele a două dintre criteriile
de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, întocmesc
situaţii financiare anuale simplificate care cuprind:
1.
bilanţ prescurtat (cod 10);
2.
cont de profit şi pierdere (cod 20);
3.
note explicative la situaţiile financiare anuale simplificate.
Opţional, acestea pot întocmi situaţia modificărilor capitalului propriu şi/sau
situaţia fluxurilor de numerar.
Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi de
formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).
2.4.
În vederea raportării unitare a informaţiilor, bilanţul va purta simbolul cod
10, iar contul de profit şi pierdere - simbolul cod 20.
2.5.
În cazul entităţilor nou-înfiinţate, acestea pot întocmi pentru primul exerciţiu
financiar de raportare situaţii financiare anuale simplificate sau situaţii
financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exerciţiu financiar de
raportare, aceste entităţi analizează indicatorii determinaţi din situaţiile
financiare anuale ale exerciţiului financiar precedent şi indicatorii
determinaţi pe baza datelor din contabilitate şi a balanţei de verificare
încheiate la sfârşitul exerciţiului financiar curent, întocmind situaţii
financiare anuale în funcţie de criteriile de mărime înregistrate.
2.6.
Pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale la 31 decembrie, încadrarea în
criteriile de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare,
se efectuează la sfârşitul exerciţiului financiar, pe baza indicatorilor
determinaţi din situaţiile financiare anuale la 31 decembrie aferente
exerciţiului financiar precedent şi a indicatorilor determinaţi pe baza datelor
din contabilitate şi a balanţei de verificare încheiate pentru sfârşitul
exerciţiului financiar curent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat
de Banca Naţională a României, valabil la data încheierii exerciţiului
financiar.
2.7.
Prevederile de mai sus referitoare la componentele situaţiilor financiare anuale
se aplică şi subunităţilor înregistrate în România care aparţin unor persoane
juridice cu sediul în străinătate şi al căror exerciţiu financiar coincide cu
anul calendaristic.
În cazul acestor subunităţi, în scopul întocmirii situaţiilor financiare anuale,
soldul conturilor 481 "Decontări între unitate şi subunităţi" şi 482 "Decontări
între subunităţi" se transferă în contul 461 "Debitori diverşi"/analitic
distinct sau 462 "Creditori diverşi"/analitic distinct, după caz, urmând ca, la
începutul exerciţiului financiar următor, să se repună în conturile din care au
provenit.
2.8.
Notele explicative cuprinse în cap. II secţiunea 9 din Reglementările contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte
componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu
modificările şi completările ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmând să
conţină cel puţin informaţiile cerute de această secţiune.
2.9.
Formularele din cadrul situaţiilor financiare anuale sunt prevăzute în cap. VI
din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor
Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu
directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.
2.10.
Situaţiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie se semnează de persoanele
abilitate potrivit legii.
2.11.
Entităţile vor completa datele de identificare (denumirea entităţii, adresa,
telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele
referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de
înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor
trece codurile care delimitează încadrarea entităţii.
Entităţile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase
de activităţi), potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională -
CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările
ulterioare.
Prevederile de la acest punct referitoare la completarea formei de proprietate
se vor avea în vedere şi de subunităţile înregistrate în România care aparţin
unor persoane juridice cu sediul în străinătate.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanţ" a datelor
prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în situaţiile financiare
anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entităţii ori a
situaţiei economico-financiare şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a
fost depusă, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
2.12.
Persoanele juridice înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere", la
rândul 19 "Salarii şi indemnizaţii", toate cheltuielile reprezentând drepturi
salariale.
La acest rând se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit
legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621
"Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
La rândul 30 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde
contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi
completările ulterioare.
2.13.
Situaţiile financiare anuale se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se
va trece pe fiecare formular în parte.
2.14.
În formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt
înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după
caz.
2.15.
În formularul "Date informative", la rândurile 01 şi 02, coloana 1, entităţile
care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul
acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la
sfârşitul exerciţiului financiar care au depăşit termenele de plată prevăzute în
contracte sau în acte normative.
2.16.
Entităţile prevăzute de prezentul ordin pot depune situaţiile financiare anuale
la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau
la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii
bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi
fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili. De asemenea, la
depunerea situaţiilor financiare se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii
Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor
publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi
sancţionarea corupţiei, cu modificările şi completările ulterioare, referitoare
la implementarea Sistemului Electronic Naţional.
2.17.
Entităţile care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la
sfârşitul exerciţiului financiar nu întocmesc situaţii financiare anuale, urmând
să depună o declaraţie în acest sens, pe propria răspundere, la unităţile
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care să cuprindă toate datele
de identificare a entităţii:
- denumirea completă (conform
certificatului de înmatriculare);
-
adresa şi numărul de telefon;
-
numărul de înregistrare la registrul comerţului;
- codul fiscal/codul unic de
înregistrare;
- capitalul social.
III.
Termenul de depunere a situaţiilor financiare anuale la unităţile teritoriale
ale Ministerului Finanţelor Publice
3.1.
Termenele pentru depunerea situaţiilor financiare anuale la unităţile
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sunt următoarele:
a)
pentru societăţile comerciale, societăţile/companiile naţionale, regiile
autonome, institutele naţionale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la
încheierea exerciţiului financiar;
b)
pentru celelalte persoane prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicată, 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
Subunităţile din România care aparţin unor persoane juridice cu sediul sau
domiciliul în străinătate depun situaţii financiare anuale încheiate la 31
decembrie la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în
termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
3.2.
Entităţile vor depune, potrivit legii, la unităţile teritoriale ale Ministerului
Finanţelor Publice situaţiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie,
întocmite cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor
Publice.
Situaţiile financiare anuale depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului
Finanţelor Publice vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi
de formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).
3.3.
Entităţile care de la constituire nu au desfăşurat activitate, precum şi cele
aflate în lichidare, potrivit legii, vor depune o declaraţie în acest sens, în
termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, la unităţile
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
3.4.
Potrivit art. 29 şi 30 din Legea nr. 82/1991, republicată, "Situaţiile
financiare anuale vor fi însoţite de raportul administratorilor, raportul de
audit sau raportul comisiei de cenzori, după caz, şi de propunerea de
distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situaţiile
financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute
la art. 10 alin. (1) din lege prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea
situaţiilor financiare anuale şi confirmă că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale
sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare,
performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea
desfăşurată;
c) persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate".
IV.
Completarea situaţiilor financiare anuale la 31 decembrie de către entităţi se
efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din
Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice
Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele
europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009,
cu modificările şi completările ulterioare
V.
Nomenclator - forme de proprietate
┌─────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Codul│
Denumirea │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│10 │PROPRIETATE DE
STAT │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 11│Regii
autonome │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 12│Societăţi comerciale cu capital integral de
stat │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 13│Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi
comerciale │
│ │sau regii
autonome │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 14│Companii şi societăţi naţionale
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20 │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi
privat) │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub
50%) │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 21│Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 22│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 23│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
autohton │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 24│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
străin │
│ │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste
50%) │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 25│Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 26│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 27│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
autohton │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 28│Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│30 │PROPRIETATE INDIVIDUALĂ -
PRIVATĂ │
│ │(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat
străin, │
│ │societăţi agricole)
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 31│Societăţi comerciale în nume
colectiv │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 32│Societăţi comerciale în comandită
simplă │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 33│Societăţi comerciale în comandită pe
acţiuni │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 34│Societăţi comerciale pe
acţiuni │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 35│Societăţi comerciale cu răspundere
limitată │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 36│Societăţi
agricole │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 37│Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul
anului │
│
│curent │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│40 │PROPRIETATE
COOPERATISTĂ │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 41│Cooperative de consum
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 42│Cooperative
meşteşugăreşti │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 43│Cooperative şi asociaţii agricole
netransformate │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 44│Cooperative de
credit │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│50 │PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale aparţinând
organizaţiilor şi│
│ │instituţiilor politice şi
obşteşti) │
└─────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
VI.
Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale
6.1.
Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale întocmite de entităţile al
căror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic, conţinând
formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare
aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de
Ministerul Finanţelor Publice.
6.2.
Programul de asistenţă este pus la dispoziţia entităţilor gratuit de unităţile
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe
serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
ANEXA Nr. 2
Sistemul de raportare anuală la 31 decembrie pentru entităţile care au
optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic,
potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilităţii
nr. 82/1991, republicată
I.
Prevederi generale
1.1.
Entităţile prevăzute la art. 4 din ordin care au optat pentru un exerciţiu
financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată, indiferent de forma de organizare şi
forma de proprietate, au obligaţia să întocmească şi să depună raportări anuale
la 31 decembrie la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
1.2.
Entităţile prevăzute la pct. 1.1 pot depune raportările anuale direct la
registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la
oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii
bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi
fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili. De asemenea, la
depunerea raportărilor anuale la 31 decembrie se vor avea în vedere şi
prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi
ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în
exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri,
prevenirea şi sancţionarea corupţiei, cu modificările şi completările
ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional.
II.
Cerinţe privind întocmirea şi depunerea raportărilor anuale încheiate la 31
decembrie
2.1.
Entităţile prevăzute la pct. 1.1 întocmesc şi depun la unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice raportări anuale la 31 decembrie, care cuprind
următoarele formulare:
a)
Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), în structura
prevăzută la pct. 4.2;
b)
Situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), în structura prevăzută la pct.
4.3;
c)
Date informative (cod 30), în structura prevăzută în anexa nr. 3 la ordin;
d)
Situaţia activelor imobilizate (cod 40), în structura prevăzută în anexa nr. 3
la ordin.
2.2.
Formularele "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii", "Situaţia
veniturilor şi cheltuielilor", "Date informative" şi "Situaţia activelor
imobilizate", cuprinse în raportarea anuală la 31 decembrie, sunt întocmite pe
baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie.
2.3.
Entităţile completează datele de identificare (denumirea entităţii, adresa,
numărul de telefon şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum
şi datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul
unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În
căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităţii.
2.4.
Entităţile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase
de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN,
aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor,
datoriilor şi capitalurilor proprii", a datelor prevăzute mai sus sau
completarea formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie cu date
eronate conduce la imposibilitatea identificării entităţii sau a situaţiei
economico-financiare şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost
depusă, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
2.5.
Raportările anuale la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate potrivit
legii să semneze situaţiile financiare anuale.
2.6.
Formatul electronic al raportărilor anuale la 31 decembrie, conţinând
formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare
aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de
Ministerul Finanţelor Publice pentru întocmirea raportărilor anuale la 31
decembrie, aplicabil entităţilor prevăzute la pct. 1.1. Programul de asistenţă
este pus la dispoziţia entităţilor gratuit de unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al
Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program
este elaborat distinct de programul de asistenţă aplicabil pentru întocmirea
situaţiilor financiare anuale de către entităţile care au optat pentru un
exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3)
din Legea nr. 82/1991, republicată.
2.7.
Entităţile depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice
raportările anuale la 31 decembrie, pe suport magnetic, însoţite de raportările
anuale listate cu ajutorul programului de asistenţă, semnate şi ştampilate.
2.8.
Formularele care compun raportările anuale la 31 decembrie se completează în
lei.
2.9.
La completarea formei de proprietate se va avea în vedere acelaşi nomenclator
privind formele de proprietate, aplicabil entităţilor pentru care exerciţiul
financiar coincide cu anul calendaristic, prevăzut în anexa nr. 1 la ordin.
III.
Termenul de depunere a raportărilor anuale la unităţile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor Publice
3.1.
Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a
raportărilor anuale la 31 decembrie, întocmite de entităţile prevăzute la pct.
1.1, se efectuează în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea
anului calendaristic.
3.2.
Entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul
calendaristic şi care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la
31 decembrie, precum şi cele aflate în lichidare, potrivit legii, nu întocmesc
raportări anuale la 31 decembrie, urmând să depună în acest sens la unităţile
teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o declaraţie pe propria
răspundere a persoanei care are obligaţia gestionării entităţii, care să
cuprindă toate datele de identificare a entităţii:
- denumirea completă (conform
certificatului de înmatriculare);
-
adresa şi numărul de telefon;
-
numărul de înregistrare la registrul comerţului;
- codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a
declaraţiilor entităţilor care nu au desfăşurat activitate de la data
înfiinţării până la data raportării, precum şi ale celor care se află în curs de
lichidare, potrivit legii, se efectuează în termen de 30 de zile calendaristice
de la încheierea anului calendaristic.
3.3.
Nedepunerea raportărilor anuale la 31 decembrie sau a declaraţiilor menţionate
la pct. 3.1 şi 3.2, după caz, se sancţionează conform prevederilor art. 42 din
Legea nr. 82/1991, republicată.
IV.
Structura formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie
4.1.
Completarea raportărilor anuale la 31 decembrie de către entităţile care au
optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art.
27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, se efectuează folosindu-se
Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte
componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu
modificările şi completările ulterioare.
4.2.
Structura formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii"
(cod 10)*),
prevăzut la pct. 2.1 lit. a), este următoarea:
Judeţul ............................................. |_|_| Forma de
proprietate ............................................... |_|_|
Entitatea .................................................
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ....................., sectorul .......
(denumire clasă CAEN) ....................................................
str. ........................... nr. ..........., bl. ..... Cod
clasă CAEN ................................................. |_|_|_|_|
sc. ........ ap. ............ Cod unic
de înregistrare
Telefon ...................... Fax ........................
...................................................... |_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerţului ............................
|
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie ...
- lei -
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬────────────────────────┐
│
│Nr. │ Sold an curent la: │
│ Denumirea
elementului │rd. ├───────────┬────────────┤
│
│ │01 ianuarie│31 decembrie│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│
A │ B │ 1 │ 2 │
├────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ A. │ACTIVE
IMOBILIZATE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I. IMOBILIZĂRI
NECORPORALE │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 -
2801) │ 01 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 -
2903) │ 02 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi
active │ 03 │ │ │
│ │similare şi alte imobilizări
necorporale │ │
│ │
│ │(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807 -
2907) │ 04 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de
execuţie │ 05 │ │ │
│ │(ct. 233 + 234 -
2933) │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 01 la 05)
│ 06 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 -
2912) │ 07 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213 + 223 - 2813 -
2913) │ 08 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 -
2914) │ 09 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de
execuţie │ 10 │ │ │
│ │(ct. 231 + 232 - 2931)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 07 la
10) │ 11 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. IMOBILIZĂRI
FINANCIARE │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 261 -
2961) │ 12 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671 + 2672 -
2964) │ 13 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Interese de participare (ct. 263 -
2962) │ 14 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Împrumuturi acordate entităţilor de care compania este legată
în │ 15 │ │ │
│ │virtutea intereselor de participare (ct. 2673 + 2674 -
2965) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct. 265 -
2963) │ 16 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Alte
împrumuturi │ 17
│ │ │
│ │(ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* -
2968*) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 12 la
17) │ 18
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 +
18) │ 19 │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ B. │ACTIVE
CIRCULANTE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I.
STOCURI
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Materii prime şi materiale
consumabile │ 20 │
│ │
│ │(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 351 + 358 +
381 │ │ │ │
│ │+ 328 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958 -
398) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Producţia în curs de
execuţie │ 21 │
│ │
│ │(ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 -
3952) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Produse finite şi mărfuri (ct. 345 + 346 +/- 348* + 354 + 356 +
357 │ 22 │ │ │
│ │+ 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 - 3945 - 3946 - 3953 -
3954 │ │ │ │
│ │- 3956 - 3957 - 396 - 397 -
4428) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct.
4091) │ 23 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 20 la
23) │ 24
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. CREANŢE
│ │
│ │
│ │(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare
de │ │ │ │
│ │un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Creanţe comerciale1 (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679*
- 2966* - │ 25 │ │ │
│ │- 2968* + 4092 + 411 + 413 + 418 -
491) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 451** -
495*) │ 26 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Sume de încasat de la entităţile de care compania este legată
în │ 27 │ │ │
│ │virtutea intereselor de participare (ct. 453 -
495*) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441**
+ │ 28 │ │ │
│ │+ 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461
+ │ │ │ │
│ │+ 473** - 496 +
5187) │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Capital subscris şi nevărsat (ct. 456 -
495*) │ 29 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 25 la
29) │ 30
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501 -
591) │ 31 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Alte investiţii pe termen
scurt │ 32 │ │
│
│ │(ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 +
5114) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 31 +
32) │ 33
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
│ 34 │ │ │
│ │(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 +
542) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ACTIVE CIRCULANTE -
TOTAL │ 35 │
│ │
│ │(rd. 24 + 30 + 33 +
34) │ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ C. │CHELTUIELI ÎN AVANS (ct.
471) │ 36 │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ D. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN
AN │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se
separat │ 37 │ │ │
│ │împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
│ │ │ │
│ │(ct. 161 + 1681 -
169) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624
+ │ 38 │ │ │
│ │+ 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 +
5198) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct.
419) │ 39 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 +
408) │ 40 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403 +
405) │ 41 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Sume datorate entităţilor
afiliate │ 42 │
│ │
│ │(ct. 1661 + 1685 + 2691 +
451***) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │7. Sume datorate entităţilor de care compania este legată în
virtutea │ 43 │ │ │
│ │intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 +
453***) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind
asigurările│ 44 │ │ │
│
│sociale
│ │ │ │
│ │(ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426
+ │ │ │ │
│ │+ 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428***
+ │ │ │ │
│ │+ 444*** + 446*** + 447*** + 4431 + 455 + 456*** + 457 + 4581 +
462 │ │ │ │
│ │+ 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197) │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 37 la 44)
│ 45 │ │
│
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ E. │ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE
│ 46 │ │ │
│ │(rd. 35 + 36 - 45 -
63) │ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ F. │TOTAL ACTIVE MINUS DATORII
CURENTE │ 47 │
│ │
│ │(rd. 19 +
46) │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ G. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN
AN │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se
separat │ 48 │ │ │
│ │împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
│ │ │ │
│ │(ct. 161 + 1681 -
169) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624
+ │ 49 │ │ │
│ │1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 +
5198) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct.
419) │ 50 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 +
408) │ 51 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403 +
405) │ 52 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 +
451***) │ 53 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │7. Sume datorate entităţilor de care compania este legată în
virtutea │ 54 │ │ │
│ │intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 +
453***) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind
asigurările│ 55 │ │ │
│ │sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424
+ │ │ │ │
│ │+ 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423
+ │ │ │ │
│ │+ 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581
+ │ │ │ │
│ │+ 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197) │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 48 la
55) │ 56
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ H. │PROVIZIOANE
│ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare (ct.
1515) │ 57 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Provizioane pentru impozite (ct.
1516) │ 58 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 +
1518) │ 59 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 57 la
59) │ 60
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ I. │VENITURI ÎN
AVANS │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Subvenţii pentru investiţii (ct.
475) │ 61 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 63 + 64),
din │ 62 │ │ │
│
│care:
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct.
472*) │ 63 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct.
472*) │ 64 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Fond comercial negativ (ct.
2075) │ 65 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 61 + 62 +
65) │ 66 │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ J. │CAPITAL ŞI
REZERVE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I. CAPITAL
│ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
│ 67 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Capital subscris nevărsat (ct.
1011) │ 68 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Patrimoniul regiei (ct.
1015) │ 69 │ │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 67 la
69) │ 70
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. PRIME DE CAPITAL (ct.
104) │ 71 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.
105) │ 72 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │IV.
REZERVE
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Rezerve legale (ct.
1061) │ 73 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Rezerve statutare sau contractuale (ct.
1063) │ 74 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din
reevaluare │ 75 │ │ │
│ │(ct.
1065)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Alte rezerve (ct.
1068) │ 76 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 73 la
76) │ 77
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Acţiuni proprii (ct.
109) │ 78 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.
141) │ 79 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)
│ 80 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) │ SOLD
C │ 81 │ │ │
│ │(ct. 117)
├──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ │ SOLD
D │ 82 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRŞITUL │ SOLD
C │ 83 │ │ │
│ │PERIOADEI DE RAPORTARE
├──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │(ct. 121) │ SOLD
D │ 84 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Repartizarea profitului (ct.
129) │ 85 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │CAPITALURI PROPRII -
TOTAL │ 86 │
│ │
│ │(rd. 70 + 71 + 72 + 77 - 78 + 79 - 80 + 81 - 82 + 83 - 84 -
85) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Patrimoniul public (ct.
1016) │ 87 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │CAPITALURI - TOTAL (rd. 86 +
87) │ 88 │
│ │
└────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘
1) Sumele înscrise la acest rând şi preluate din conturile
2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente
contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi
alte creanţe imobilizate, scadente
într-o perioadă mai mică de 12 luni.
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
Administrator
Întocmit
Numele şi prenumele ............... Numele
şi prenumele ...............
Semnătura ...............
Calitatea ...............
Ştampila unităţii
Semnătura ...............
Nr. de
înregistrare în organismul profesional
|
4.3.
Structura formularului "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" (cod 20),
prevăzut la pct. 2.1 lit. b), este următoare:
Formularul "Situaţia
veniturilor şi cheltuielilor" este reprodus în facsimil.
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie .........
-
lei -
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬────────────────────────┐
│
│Nr.
│ Perioada de raportare │
│ Denumirea
indicatorilor │rd.
├────────────┬───────────┤
│
│
│An precedent│ An curent │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 1. │Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 +
06) │ 01 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Producţia vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 +
708) │ 02 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din vânzarea mărfurilor (ct.
707) │ 03 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Reduceri comerciale acordate (ct.
709) │ 04
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate din
Registrul general şi care mai au │ 05 │ │ │
│ │în derulare contracte de leasing (ct.
766*) │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete
(ct. 7411) │ 06 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 2. │Venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie (ct. 711 +
712) │ 07 │ │ │
│ │Sold
C
│ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Sold
D
│ 08 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 3. │Producţia realizată de entitate pentru scopurile sale proprii şi
capitalizată (ct. 721 + 722)│ 09 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 4. │Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 +
7815) │ 10 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, venituri din fondul comercial
negativ │ 11 │
│ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 +
10) │ 12 │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 5. │a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile (ct. 601
+ 602 - 7412) │ 13 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 +
608) │ 14 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă) (ct. 605 -
7413) │ 15 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │c) Cheltuieli privind mărfurile (ct.
607) │ 16 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Reduceri comerciale primite (ct.
609) │ 17
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 6. │Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din
care: │ 18 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a) Salarii şi indemnizaţii1 (ct. 641 + 642 + 643 + 644 -
7414) │ 19 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645 -
7415) │ 20 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 7. │a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi
necorporale (rd. 22 - 23) │ 21 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a.1) Cheltuieli (ct. 6811 +
6813) │ 22
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a.2) Venituri (ct.
7813)
│ 23 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 25 -
26) │ 24 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b.1) Cheltuieli (ct. 654 +
6814) │ 25
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b.2) Venituri (ct. 754 +
7814) │ 26
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 8. │Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la
31) │ 27 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611 + 612 + 613 +
614 + 621 + 622 + 623 │ 28 │ │ │
│ │+ 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
│ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct.
635) │ 29 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)
│ 30 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare înregistrate de entităţile
radiate din Registrul │ 31 │ │ │
│ │general şi care mai au în derulare contracte de leasing (ct.
666*) │ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Ajustări privind provizioanele (rd. 33 -
34) │ 32 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Cheltuieli (ct.
6812)
│ 33 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Venituri (ct.
7812)
│ 34 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 +
32) │ 35 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN
EXPLOATARE;
│ │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 12 -
35)
│ 36 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 35 -
12) │
37 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 9. │Venituri din interese de participare (ct. 7611 +
7613) │ 38 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate │ 39 │ │
│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│10. │Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din
activele imobilizate (ct. 763)│ 40 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate │ 41 │ │
│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│11. │Venituri din dobânzi (ct.
766*) │ 42
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate │ 43 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + 767 +
768) │ 44 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 +
44) │ 45 │
│ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│12. │Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile
financiare deţinute ca │ 46 │ │ │
│ │active circulante (rd. 47 -
48) │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Cheltuieli (ct.
686)
│ 47 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Venituri (ct.
786)
│ 48 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│13. │Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* -
7418) │ 49 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile
afiliate │ 50 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 +
668) │ 51 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 +
51) │ 52 │
│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA
FINANCIAR(Ă):
│ │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 45 -
52)
│ 53 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 52 -
45) │
54 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│14. │PROFITUL SAU PIERDEREA
CURENT(Ă): │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 12 + 45 - 35 -
52) │ 55
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 -
45) │ 56
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│15. │Venituri extraordinare (ct.
771) │ 57
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│16. │Cheltuieli extraordinare (ct.
671) │ 58
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│17. │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ: │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 57 -
58)
│ 59 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 58 -
57) │
60 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 +
57) │ 61
│ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 +
58) │ 62
│ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │PROFITUL SAU PIERDEREA
BRUT(Ă): │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 61 - 62)
│ 63 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 62 - 61)
│ 64 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│18. │Impozitul pe profit (ct. 691)
│ 65 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│19. │Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct.
698) │ 66 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│20. │PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE
RAPORTARE: │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 63 - 65 - 66)
│ 67 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 64 + 65 + 66); (rd. 65 + 66 -
63) │ 68 │
│ │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴────────────┴───────────┘
1) La acest rând se cuprind şi drepturile colaboratorilor,
stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul
debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic
"Colaboratori persoane fizice".
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
Administrator
Întocmit
Numele şi prenumele
............... Numele şi
prenumele ...............
Semnătura
...............
Calitatea ...............
Ştampila
unităţii
Semnătura ...............
Nr. de înregistrare în organismul
profesional
|
ANEXA Nr. 3
Machetele formularelor "Date informative" (cod 30) şi
"Situaţia activelor imobilizate" (cod 40) şi modul
de completare a acestora
1.
Formularele care compun situaţiile financiare anuale la 31 decembrie şi
raportările anuale la 31 decembrie vor fi însoţite de formularul "Date
informative" (cod 30) şi de formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod
40).
2.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01 şi 02, coloana 1,
entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de
numărul acestora.
3.
La rândurile privind plăţile restante din formularul "Date informative" (cod 30)
se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depăşit termenele de plată
prevăzute în contracte sau în acte normative.
4.
La rândul 30 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde
contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi
completările ulterioare.
5.
În formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt
înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după
caz. În cadrul acestui formular, la "Situaţia ajustărilor pentru depreciere" se
înscriu informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere
sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.
DATE INFORMATIVE
Formularul "Date informative"
este reprodus în facsimil.
┌────┐
│ 30
│
- lei -
├────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────┬──────────────────┐
│I. Date privind rezultatul
înregistrat │Nr.│ Nr. unităţi
│ Sume │
│
│rd.│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Unităţi care au înregistrat
profit │01 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Unităţi care au înregistrat
pierdere │02 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┬──────┴──────────────────┤
│
│ │ │ Din care: │
│
│Nr.│ Total
├───────────┬─────────────┤
│II. Date privind plăţile
restante │rd.│col. 2 + 3│
Pentru │ Pentru │
│
│ │ │activitatea│ activitatea │
│
│ │ │ curentă │de investiţii│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│
A │ B │ 1 │ 2 │
3 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Plăţi restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din
care: │03 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din
care: │04 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 30 de
zile │05 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 90 de
zile │06 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 1 an
│07 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale -
total │08 │ │ │ │
│(rd. 09 la 13). din
care: │ │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate
de │09 │ │ │ │
│angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
│ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de
sănătate │10 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţia pentru pensia
suplimentară │11 │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru
şomaj │12 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - alte datorii
sociale │13 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte
fonduri │14 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligaţii restante faţă de alţi
creditori │15 │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de
stat │16 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele
locale │17 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 19 la 21), din
care: │18 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 30 de
zile │19 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 90 de
zile │20 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 1
an │21 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Dobânzi
restante │22
│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┴──────┬────┴─────────────┤
│III. Număr mediu de
salariaţi │Nr.│ 31
decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Număr mediu de
salariaţi │23
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┴──────────────────┤
│IV. Plăţi de dobânzi şi
redevenţe │Nr.│
Sume │
│
│rd.│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ A
│ B │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către │24 │ │
│persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
din │ │ │
│care:
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │25 │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către │26 │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale
Uniunii │ │ │
│Europene, din
care: │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │27
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române
către │28 │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale
Uniunii │ │ │
│Europene, din
care: │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │29
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│V. Tichete de
masă
│Nr.│ Sume │
│
│rd.│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│
A │ B │ 1
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masă acordate
salariaţilor │30 │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┬──────────────────┤
│VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare**) │Nr.│ 31 decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an
precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1
│ 2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din
care: │31 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - din fonduri publice
│32 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - din fonduri private
│33 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│VII. Cheltuieli de
inovare***) │Nr.│ 31
decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli de inovare - total (rd. 35 la 37), din
care: │34 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare finalizate în cursul
perioadei │35 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul
perioadei │36 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare abandonate în cursul
perioadei │37 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│VIII. Alte informaţii
│Nr.│ 31 decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 39 + 47), din
care: │38 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de
participare, │39 │ │ │
│alte titluri imobilizate şi obligaţiuni pe termen lung, în
sume │ │ │ │
│brute (rd. 40 la 46), din
care: │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni cotate emise de
rezidenţi │40 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni necotate emise de
rezidenţi │41 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părţi sociale emise de
rezidenţi │42 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligaţiuni emise de
rezidenţi │43 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv
de │44 │ │ │
│SIF-uri) emise de
rezidenţi │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni şi părţi sociale emise de
nerezidenţi │45 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligaţiuni emise de
nerezidenţi │46 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 48 + 49), din
care: │47 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare
se │48 │ │ │
│face în funcţie de cursul unei valute (din ct.
267) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - creanţe imobilizate în valută (din ct.
267) │49 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi
alte │50 │ │ │
│conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 +
418) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanţe în legătură cu personalul şi conturi
asimilate │51 │ │ │
│(ct. 425 +
4282) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi
bugetul │52 │ │ │
│statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 +
│ │ │ │
│+ 445 + 446 + 447 +
4482) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct.
451) │53 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 +
473) │54 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Dobânzi de încasat (ct.
5187) │55 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Investiţii pe termen scurt, în sume
brute │56 │
│ │
│(ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 57 la 63), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni cotate emise de
rezidenţi │57 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni necotate emise de
rezidenţi │58 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părţi sociale emise de
rezidenţi │59 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligaţiuni emise de
rezidenţi │60 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni emise de organismele de plasament
colectiv │61 │ │ │
│rezidente (inclusiv de
SIF-uri) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni emise de
nerezidenţi │62 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligaţiuni emise de
nerezidenţi │63 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte valon de încasat (ct. 5113 +
5114) │64 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Casa în lei şi în valută (rd. 66 + 67), din
care: │65 │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei (ct.
5311) │66
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută (ct.
5314) │67
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 69 + 70), din
care: │68 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei (ct.
5121) │69
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută (ct.
5124) │70
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 72 + 73), din
care: │71 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - sume în curs de decontare, acreditive şi alte valon
de │72 │ │ │
│încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 +
5411) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - sume în curs de decontare şi acreditive în
valută │73 │ │ │
│(ct. 5125 +
5412) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Datorii (rd. 75 + 78 + 81 + 84 + 87 + 90 + 91 + 94 + 95 la 100), din
care: │74 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni şi dobânzile aferente, în
sume │75 │ │ │
│brute (ct. 161 + 1681), (rd. 76 + 77), din
care: │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │76
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │77
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare interne pe termen scurt şi dobânzile aferente (ct. 5191
+ │78 │ │ │
│+ 5192 + 5197 + din ct. 5198), (rd. 79 + 80), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │79
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │80
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare externe pe termen scurt şi dobânzile aferente (ct. 5193
+ │81 │ │ │
│+ 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 82 + 83), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei
│82 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută
│83 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare pe termen lung şi dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622
+ │84 │ │ │
│+ 1627 + din ct. 1682), (rd. 85 + 86), din
care: │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │85
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │86
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct.
1682), │87 │ │ │
│(rd. 88 + 89), din
care: │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │88
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │89
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct.
1682) │90 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686
+ │91 │ │ │
│+ 1687), (rd. 92 + 93), din care:
│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în
│92 │ │ │
│funcţie de cursul unei
valute │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │93
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi
alte │94 │ │ │
│conturi asimilate, în sume
brute │ │
│ │
│(ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 +
419) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct.
421 │95 │ │ │
│+ 423 + 424 + 426 + 427 +
4281) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi
bugetul │96 │ │ │
│statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 +
4481) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct.
451) │97 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455)
│98 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 +
509) │99 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Dobânzi de plătit (ct.
5186) │100│
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Capital subscris vărsat (ct. 1012), (rd. 102 la 105), din
care: │101│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni cotate1)
│102│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acţiuni necotate2)
│103│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părţi
sociale
│104│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - capital subscris vărsat de nerezidenţi (din ct.
1012) │105│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Brevete şi licenţe (din ct.
205) │106│
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│IX. Informaţii privind cheltuielile cu
colaboratorii │Nr.│ 31 decembrie │ 31
decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli cu colaboratorii (ct.
621) │107│
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────────────────┴──────────────────┘
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în
vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea
fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea,
stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei
Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea
tehnologică, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE)
nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004
de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului
European şi a Consiliului privind producţia şi
dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267
din 14 august 2004.
1) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate
asupra societăţilor negociabile şi tranzacţionate pe pieţe
reglementate sau alte pieţe secundare.
2) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate
asupra societăţilor, care nu sunt negociabile sau
tranzacţionate pe pieţe organizate.
Administrator
Întocmit
Numele şi prenumele
Numele şi prenumele ...............
Semnătura ...........................
Calitatea ...............
Ştampila unităţii
Semnătura
...............
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie .......................*)
Formularul "Situaţia activelor
imobilizate" este reprodus în facsimil.
┌────┐
│ 40
│
- lei -
├────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬──────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
│ Valori brute │
│ │
├────────────┬────────┬─────────────────┬──────────────┤
│
│Nr.│ │ │ Reduceri │ │
│ Elemente de imobilizări
│rd.│ │ ├─────┬───────────┤ Sold final │
│ │
│Sold iniţial│Creşteri│ │ Din care: │(col. 5=1+2-3)│
│ │
│ │ │Total│dezmembrări│ │
│ │
│ │ │ │ şi casări │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│ A │ B
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări necorporale │
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare │01
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Alte imobilizări │02
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Avansuri şi imobilizări necorporale în curs │03
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│TOTAL (rd. 01 la 03) │04
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări corporale │
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Terenuri │05
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Construcţii │06
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini │07
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier │08
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Avansuri şi imobilizări corporale în curs │09
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│TOTAL (rd. 05 la 09) │10
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări financiare │11
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04 + 10 + 11) │12
│ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────┴─────┴───────────┴──────────────┘
|
SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
┌────┐
│ 40
│
- lei -
├────┴─────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────┬─────────────┬─────────────────────┬────────────────────┐
│ Elemente de Imobilizări │Nr.│
│Amortizare în│ Amortizare aferentă │ Amortizare la │
│ │rd.│Sold
iniţial│cursul anului│imobilizărilor scoase│ sfârşitul anului │
│ │ │
│ │ din evidenţă │(col. 9 = 6 + 7 + 8)│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│ A │ B │ 6
│ 7 │ 8 │ 9 │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Imobilizări necorporale │ │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare │13 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Alte imobilizări │14 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│TOTAL (rd. 13 + 14) │15 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Imobilizări corporale │ │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Terenuri │16 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Construcţii │17 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini │18 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier │19 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│TOTAL (rd. 16 la 19) │20 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15 + 20) │21 │
│ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴─────────────┴─────────────────────┴────────────────────┘
|
SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
┌────┐
│ 40 │
- lei -
├────┴───────────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────┬──────────────┬──────────┬────────────────────────┐
│
│Nr.│ │ Ajustări │ Ajustări │ Sold final
│
│ Elemente de imobilizări │rd.│Sold
iniţial│constituite în│reluate la│(col. 13 = 10 + 11 - 12)│
│ │
│ │cursul anului │ venituri │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│ A │ B │
10 │ 11 │ 12 │ 13 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări necorporale │
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare │22
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Alte imobilizări │23
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Avansuri şi imobilizări necorporale în curs │24
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│TOTAL (rd. 22 la 24) │25
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări corporale │
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Terenuri │26
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Construcţii │27
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini │28
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier │29
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Avansuri şi imobilizări corporale în curs │30
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│TOTAL (rd. 26 la 30) │31
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări financiare │32
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25 + 31 + 32) │33
│ │ │ │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴──────────────┴──────────┴────────────────────────┘
Administrator
Întocmit
Numele şi prenumele
......................... Numele şi
prenumele ................................
Semnătura
...................................
Calitatea ..........................................
Ştampila
unităţii
Semnătura ..........................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional ......
|
sus
ñ
inapoi
la ordine MF
Û