Anexe
ANEXA Nr. 1
Principalele aspecte legate de întocmirea și depunerea situațiilor
financiare anuale încheiate la 31 decembrie de către entitățile
al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic
I.
Prevederi generale
1.1.
Entitățile prevăzute la art. 3 din ordin întocmesc situații financiare anuale la
31 decembrie potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a
Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile
conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
1.2.
Persoanele juridice fără scop patrimonial prevăzute la art. 1 alin. (2) din
Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, întocmesc situații financiare
anuale la 31 decembrie în conformitate cu Reglementările contabile pentru
persoanele juridice fără scop patrimonial, aprobate prin Ordinul ministrului
economiei și finanțelor nr. 1.969/2007, utilizând programul de asistență
elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru acestea.
1.3.
Instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a
depozitelor în sistemul bancar, entitățile autorizate, reglementate și
supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, societățile de
asigurare, de asigurare-reasigurare și de reasigurare, brokerii de asigurare
și/sau de reasigurare și entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private întocmesc situații
financiare anuale la 31 decembrie în conformitate cu reglementările contabile
aplicabile acestora, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea nr. 82/1991,
republicată. Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de formularul "Date
informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40),
în formatul stabilit de aceste instituții cu atribuții de reglementare în
domeniul contabilității.
1.4.
La întocmirea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate,
reglementate și supravegheate de Banca Națională a României sunt avute în
vedere, pe lângă reglementările aplicabile acestora, și prevederile cap. 5
"Aprobarea, semnarea și publicarea situațiilor financiare anuale și a
situațiilor financiare anuale consolidate" și cap. 6 "Prevederi specifice
privind publicarea documentelor contabile de către sucursalele din România ale
instituțiilor de credit sau instituțiilor financiare nebancare străine" din
Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile
instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de
garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii
Naționale a României nr. 13/2008, cu modificările și completările ulterioare.
Pentru aceste entități, termenul de depunere la unitățile teritoriale ale
Ministerului Finanțelor Publice a situațiilor financiare anuale, a documentelor
și informațiilor prevăzute de reglementările menționate mai sus este cel
prevăzut la pct. III. Formatul electronic, conținând formularistica necesară și
programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin
folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.
Programul de asistență este pus la dispoziție gratuit de unitățile teritoriale
ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web
al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
1.5.
Entitățile prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicată, indiferent de
forma de organizare, forma de proprietate și de reglementările contabile
aplicabile, au obligația să depună situații financiare anuale încheiate la 31
decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, potrivit
prevederilor legale în vigoare.
Situațiile financiare anuale la 31 decembrie depuse la unitățile teritoriale ale
Ministerului Finanțelor Publice vor fi însoțite de formularul "Date informative"
(cod 30) și de formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), în formatul
cuprins în anexa nr. 3 la ordin.
II.
Cerințe privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale încheiate
la 31 decembrie
2.1.
Entitățile care la data bilanțului depășesc limitele a două dintre cele 3
criterii de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare,
și anume:
- total active: 3.650.000
euro;
- cifra de afaceri netă:
7.300.000 euro;
- număr mediu salariați: 50,
întocmesc situații financiare anuale care cuprind:
1.
bilanț (cod 10);
2.
cont de profit și pierdere (cod 20);
3.
situația modificărilor capitalului propriu;
4.
situația fluxurilor de numerar;
5.
note explicative la situațiile financiare anuale.
Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și de
formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
2.2.
Societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare
pe o piață reglementată, astfel cum este definită de legislația în vigoare
privind piața de capital, întocmesc situații financiare anuale cuprinzând cele 5
componente prevăzute la pct. 2.1, indiferent de totalul activelor, cifra de
afaceri netă sau de numărul mediu de salariați.
2.3.
Entitățile care la data bilanțului nu depășesc limitele a două dintre criteriile
de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanțelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare, întocmesc
situații financiare anuale simplificate care cuprind:
1.
bilanț prescurtat (cod 10);
2.
cont de profit și pierdere (cod 20);
3.
note explicative la situațiile financiare anuale simplificate.
Opțional, acestea pot întocmi situația modificărilor capitalului propriu și/sau
situația fluxurilor de numerar.
Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și de
formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
2.4.
În vederea raportării unitare a informațiilor, bilanțul va purta simbolul cod
10, iar contul de profit și pierdere - simbolul cod 20.
2.5.
În cazul entităților nou-înființate, acestea pot întocmi pentru primul exercițiu
financiar de raportare situații financiare anuale simplificate sau situații
financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exercițiu financiar de
raportare, aceste entități analizează indicatorii determinați din situațiile
financiare anuale ale exercițiului financiar precedent și indicatorii
determinați pe baza datelor din contabilitate și a balanței de verificare
încheiate la sfârșitul exercițiului financiar curent, întocmind situații
financiare anuale în funcție de criteriile de mărime înregistrate.
2.6.
Pentru întocmirea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie, încadrarea în
criteriile de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare,
se efectuează la sfârșitul exercițiului financiar, pe baza indicatorilor
determinați din situațiile financiare anuale la 31 decembrie aferente
exercițiului financiar precedent și a indicatorilor determinați pe baza datelor
din contabilitate și a balanței de verificare încheiate pentru sfârșitul
exercițiului financiar curent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat
de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului
financiar.
2.7.
Prevederile de mai sus referitoare la componentele situațiilor financiare anuale
se aplică și subunităților înregistrate în România care aparțin unor persoane
juridice cu sediul în străinătate și al căror exercițiu financiar coincide cu
anul calendaristic.
În cazul acestor subunități, în scopul întocmirii situațiilor financiare anuale,
soldul conturilor 481 "Decontări între unitate și subunități" și 482 "Decontări
între subunități" se transferă în contul 461 "Debitori diverși"/analitic
distinct sau 462 "Creditori diverși"/analitic distinct, după caz, urmând ca, la
începutul exercițiului financiar următor, să se repună în conturile din care au
provenit.
2.8.
Notele explicative cuprinse în cap. II secțiunea 9 din Reglementările contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte
componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu
modificările și completările ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmând să
conțină cel puțin informațiile cerute de această secțiune.
2.9.
Formularele din cadrul situațiilor financiare anuale sunt prevăzute în cap. VI
din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților
Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu
directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr.
3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
2.10.
Situațiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie se semnează de persoanele
abilitate potrivit legii.
2.11.
Entitățile vor completa datele de identificare (denumirea entității, adresa,
telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele
referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de
înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor
trece codurile care delimitează încadrarea entității.
Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase
de activități), potrivit Clasificării activităților din economia națională -
CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările
ulterioare.
Prevederile de la acest punct referitoare la completarea formei de proprietate
se vor avea în vedere și de subunitățile înregistrate în România care aparțin
unor persoane juridice cu sediul în străinătate.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" a datelor
prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în situațiile financiare
anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității ori a
situației economico-financiare și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a
fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea
contabilității nr. 82/1991, republicată.
2.12.
Persoanele juridice înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la
rândul 19 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi
salariale.
La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit
legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621
"Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
La rândul 30 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde
contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și
completările ulterioare.
2.13.
Situațiile financiare anuale se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se
va trece pe fiecare formular în parte.
2.14.
În formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt
înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după
caz.
2.15.
În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02, coloana 1, entitățile
care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul
acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la
sfârșitul exercițiului financiar care au depășit termenele de plată prevăzute în
contracte sau în acte normative.
2.16.
Entitățile prevăzute de prezentul ordin pot depune situațiile financiare anuale
la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau
la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii
bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și
fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili. De asemenea, la
depunerea situațiilor financiare se vor avea în vedere și prevederile Hotărârii
Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților
publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și
sancționarea corupției, cu modificările și completările ulterioare, referitoare
la implementarea Sistemului Electronic Național.
2.17.
Entitățile care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la
sfârșitul exercițiului financiar nu întocmesc situații financiare anuale, urmând
să depună o declarație în acest sens, pe propria răspundere, la unitățile
teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, care să cuprindă toate datele
de identificare a entității:
- denumirea completă (conform
certificatului de înmatriculare);
-
adresa și numărul de telefon;
-
numărul de înregistrare la registrul comerțului;
- codul fiscal/codul unic de
înregistrare;
- capitalul social.
III.
Termenul de depunere a situațiilor financiare anuale la unitățile teritoriale
ale Ministerului Finanțelor Publice
3.1.
Termenele pentru depunerea situațiilor financiare anuale la unitățile
teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sunt următoarele:
a)
pentru societățile comerciale, societățile/companiile naționale, regiile
autonome, institutele naționale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la
încheierea exercițiului financiar;
b)
pentru celelalte persoane prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicată, 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
Subunitățile din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul sau
domiciliul în străinătate depun situații financiare anuale încheiate la 31
decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în
termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
3.2.
Entitățile vor depune, potrivit legii, la unitățile teritoriale ale Ministerului
Finanțelor Publice situațiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie,
întocmite cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor
Publice.
Situațiile financiare anuale depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului
Finanțelor Publice vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și
de formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
3.3.
Entitățile care de la constituire nu au desfășurat activitate, precum și cele
aflate în lichidare, potrivit legii, vor depune o declarație în acest sens, în
termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar, la unitățile
teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
3.4.
Potrivit art. 29 și 30 din Legea nr. 82/1991, republicată, "Situațiile
financiare anuale vor fi însoțite de raportul administratorilor, raportul de
audit sau raportul comisiei de cenzori, după caz, și de propunerea de
distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situațiile
financiare anuale vor fi însoțite de o declarație scrisă a persoanelor prevăzute
la art. 10 alin. (1) din lege prin care își asumă răspunderea pentru întocmirea
situațiilor financiare anuale și confirmă că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare anuale
sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b) situațiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziției financiare,
performanței financiare și a celorlalte informații referitoare la activitatea
desfășurată;
c) persoana juridică își desfășoară activitatea în condiții de continuitate".
IV.
Completarea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie de către entități se
efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din
Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice
Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele
europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009,
cu modificările și completările ulterioare
V.
Nomenclator - forme de proprietate
|
┌─────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Codul│
Denumirea │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│10 │PROPRIETATE DE
STAT │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 11│Regii
autonome │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 12│Societăți comerciale cu capital integral de
stat │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 13│Alte unități economice de stat netransformate în societăți
comerciale │
│ │sau regii
autonome │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 14│Companii și societăți naționale
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20 │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și
privat) │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub
50%) │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 21│Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 22│Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 23│Societăți comerciale cu capital de stat și privat
autohton │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 24│Societăți comerciale cu capital de stat și privat
străin │
│ │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste
50%) │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 25│Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 26│Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 27│Societăți comerciale cu capital de stat și privat
autohton │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 28│Societăți comerciale cu capital de stat și privat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│30 │PROPRIETATE INDIVIDUALĂ -
PRIVATĂ │
│ │(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat
străin, │
│ │societăți agricole)
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 31│Societăți comerciale în nume
colectiv │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 32│Societăți comerciale în comandită
simplă │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 33│Societăți comerciale în comandită pe
acțiuni │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 34│Societăți comerciale pe
acțiuni │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 35│Societăți comerciale cu răspundere
limitată │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 36│Societăți
agricole │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 37│Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul
anului │
│
│curent │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│40 │PROPRIETATE
COOPERATISTĂ │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 41│Cooperative de consum
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 42│Cooperative
meșteșugărești │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 43│Cooperative și asociații agricole
netransformate │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 44│Cooperative de
credit │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│50 │PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând
organizațiilor și│
│ │instituțiilor politice și
obștești) │
└─────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
VI.
Formatul electronic al situațiilor financiare anuale
6.1.
Formatul electronic al situațiilor financiare anuale întocmite de entitățile al
căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic, conținând
formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare
aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de
Ministerul Finanțelor Publice.
6.2.
Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile
teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe
serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
ANEXA Nr. 2
Sistemul de raportare anuală la 31 decembrie pentru entitățile care au
optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic,
potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilității
nr. 82/1991, republicată
I.
Prevederi generale
1.1.
Entitățile prevăzute la art. 4 din ordin care au optat pentru un exercițiu
financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea
contabilității nr. 82/1991, republicată, indiferent de forma de organizare și
forma de proprietate, au obligația să întocmească și să depună raportări anuale
la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
1.2.
Entitățile prevăzute la pct. 1.1 pot depune raportările anuale direct la
registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la
oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii
bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și
fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili. De asemenea, la
depunerea raportărilor anuale la 31 decembrie se vor avea în vedere și
prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi
ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în
exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri,
prevenirea și sancționarea corupției, cu modificările și completările
ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național.
II.
Cerințe privind întocmirea și depunerea raportărilor anuale încheiate la 31
decembrie
2.1.
Entitățile prevăzute la pct. 1.1 întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale
Ministerului Finanțelor Publice raportări anuale la 31 decembrie, care cuprind
următoarele formulare:
a)
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), în structura
prevăzută la pct. 4.2;
b)
Situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), în structura prevăzută la pct.
4.3;
c)
Date informative (cod 30), în structura prevăzută în anexa nr. 3 la ordin;
d)
Situația activelor imobilizate (cod 40), în structura prevăzută în anexa nr. 3
la ordin.
2.2.
Formularele "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii", "Situația
veniturilor și cheltuielilor", "Date informative" și "Situația activelor
imobilizate", cuprinse în raportarea anuală la 31 decembrie, sunt întocmite pe
baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie.
2.3.
Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa,
numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum
și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul
unic de înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În
căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entității.
2.4.
Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase
de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN,
aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor,
datoriilor și capitalurilor proprii", a datelor prevăzute mai sus sau
completarea formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie cu date
eronate conduce la imposibilitatea identificării entității sau a situației
economico-financiare și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a fost
depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea
contabilității nr. 82/1991, republicată.
2.5.
Raportările anuale la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate potrivit
legii să semneze situațiile financiare anuale.
2.6.
Formatul electronic al raportărilor anuale la 31 decembrie, conținând
formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare
aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de
Ministerul Finanțelor Publice pentru întocmirea raportărilor anuale la 31
decembrie, aplicabil entităților prevăzute la pct. 1.1. Programul de asistență
este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale
Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al
Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program
este elaborat distinct de programul de asistență aplicabil pentru întocmirea
situațiilor financiare anuale de către entitățile care au optat pentru un
exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3)
din Legea nr. 82/1991, republicată.
2.7.
Entitățile depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice
raportările anuale la 31 decembrie, pe suport magnetic, însoțite de raportările
anuale listate cu ajutorul programului de asistență, semnate și ștampilate.
2.8.
Formularele care compun raportările anuale la 31 decembrie se completează în
lei.
2.9.
La completarea formei de proprietate se va avea în vedere același nomenclator
privind formele de proprietate, aplicabil entităților pentru care exercițiul
financiar coincide cu anul calendaristic, prevăzut în anexa nr. 1 la ordin.
III.
Termenul de depunere a raportărilor anuale la unitățile teritoriale ale
Ministerului Finanțelor Publice
3.1.
Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a
raportărilor anuale la 31 decembrie, întocmite de entitățile prevăzute la pct.
1.1, se efectuează în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea
anului calendaristic.
3.2.
Entitățile care au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul
calendaristic și care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la
31 decembrie, precum și cele aflate în lichidare, potrivit legii, nu întocmesc
raportări anuale la 31 decembrie, urmând să depună în acest sens la unitățile
teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria
răspundere a persoanei care are obligația gestionării entității, care să
cuprindă toate datele de identificare a entității:
- denumirea completă (conform
certificatului de înmatriculare);
-
adresa și numărul de telefon;
-
numărul de înregistrare la registrul comerțului;
- codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a
declarațiilor entităților care nu au desfășurat activitate de la data
înființării până la data raportării, precum și ale celor care se află în curs de
lichidare, potrivit legii, se efectuează în termen de 30 de zile calendaristice
de la încheierea anului calendaristic.
3.3.
Nedepunerea raportărilor anuale la 31 decembrie sau a declarațiilor menționate
la pct. 3.1 și 3.2, după caz, se sancționează conform prevederilor art. 42 din
Legea nr. 82/1991, republicată.
IV.
Structura formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie
4.1.
Completarea raportărilor anuale la 31 decembrie de către entitățile care au
optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art.
27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, se efectuează folosindu-se
Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte
componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu
modificările și completările ulterioare.
4.2.
Structura formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii"
(cod 10)*),
prevăzut la pct. 2.1 lit. a), este următoarea:
|
Județul ............................................. |_|_| Forma de
proprietate ............................................... |_|_|
Entitatea .................................................
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ....................., sectorul .......
(denumire clasă CAEN) ....................................................
str. ........................... nr. ..........., bl. ..... Cod
clasă CAEN ................................................. |_|_|_|_|
sc. ........ ap. ............ Cod unic
de înregistrare
Telefon ...................... Fax ........................
...................................................... |_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerțului ............................
|
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie ...
|
- lei -
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬────────────────────────┐
│
│Nr. │ Sold an curent la: │
│ Denumirea
elementului │rd. ├───────────┬────────────┤
│
│ │01 ianuarie│31 decembrie│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│
A │ B │ 1 │ 2 │
├────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ A. │ACTIVE
IMOBILIZATE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I. IMOBILIZĂRI
NECORPORALE │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 -
2801) │ 01 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 -
2903) │ 02 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și
active │ 03 │ │ │
│ │similare și alte imobilizări
necorporale │ │
│ │
│ │(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807 -
2907) │ 04 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de
execuție │ 05 │ │ │
│ │(ct. 233 + 234 -
2933) │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 01 la 05)
│ 06 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 -
2912) │ 07 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 + 223 - 2813 -
2913) │ 08 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 -
2914) │ 09 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de
execuție │ 10 │ │ │
│ │(ct. 231 + 232 - 2931)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 07 la
10) │ 11 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. IMOBILIZĂRI
FINANCIARE │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 261 -
2961) │ 12 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671 + 2672 -
2964) │ 13 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Interese de participare (ct. 263 -
2962) │ 14 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Împrumuturi acordate entităților de care compania este legată
în │ 15 │ │ │
│ │virtutea intereselor de participare (ct. 2673 + 2674 -
2965) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Investiții deținute ca imobilizări (ct. 265 -
2963) │ 16 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Alte
împrumuturi │ 17
│ │ │
│ │(ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* -
2968*) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 12 la
17) │ 18
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 +
18) │ 19 │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ B. │ACTIVE
CIRCULANTE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I.
STOCURI
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Materii prime și materiale
consumabile │ 20 │
│ │
│ │(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 351 + 358 +
381 │ │ │ │
│ │+ 328 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958 -
398) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Producția în curs de
execuție │ 21 │
│ │
│ │(ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 -
3952) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Produse finite și mărfuri (ct. 345 + 346 +/- 348* + 354 + 356 +
357 │ 22 │ │ │
│ │+ 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 - 3945 - 3946 - 3953 -
3954 │ │ │ │
│ │- 3956 - 3957 - 396 - 397 -
4428) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct.
4091) │ 23 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 20 la
23) │ 24
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. CREANȚE
│ │
│ │
│ │(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare
de │ │ │ │
│ │un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Creanțe comerciale1 (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679*
- 2966* - │ 25 │ │ │
│ │- 2968* + 4092 + 411 + 413 + 418 -
491) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 451** -
495*) │ 26 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Sume de încasat de la entitățile de care compania este legată
în │ 27 │ │ │
│ │virtutea intereselor de participare (ct. 453 -
495*) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441**
+ │ 28 │ │ │
│ │+ 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461
+ │ │ │ │
│ │+ 473** - 496 +
5187) │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Capital subscris și nevărsat (ct. 456 -
495*) │ 29 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 25 la
29) │ 30
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501 -
591) │ 31 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Alte investiții pe termen
scurt │ 32 │ │
│
│ │(ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 +
5114) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 31 +
32) │ 33
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
│ 34 │ │ │
│ │(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 +
542) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ACTIVE CIRCULANTE -
TOTAL │ 35 │
│ │
│ │(rd. 24 + 30 + 33 +
34) │ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ C. │CHELTUIELI ÎN AVANS (ct.
471) │ 36 │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ D. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN
AN │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se
separat │ 37 │ │ │
│ │împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile
│ │ │ │
│ │(ct. 161 + 1681 -
169) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624
+ │ 38 │ │ │
│ │+ 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 +
5198) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct.
419) │ 39 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 +
408) │ 40 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 +
405) │ 41 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Sume datorate entităților
afiliate │ 42 │
│ │
│ │(ct. 1661 + 1685 + 2691 +
451***) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │7. Sume datorate entităților de care compania este legată în
virtutea │ 43 │ │ │
│ │intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 +
453***) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind
asigurările│ 44 │ │ │
│
│sociale
│ │ │ │
│ │(ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426
+ │ │ │ │
│ │+ 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428***
+ │ │ │ │
│ │+ 444*** + 446*** + 447*** + 4431 + 455 + 456*** + 457 + 4581 +
462 │ │ │ │
│ │+ 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197) │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 37 la 44)
│ 45 │ │
│
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ E. │ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE
│ 46 │ │ │
│ │(rd. 35 + 36 - 45 -
63) │ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ F. │TOTAL ACTIVE MINUS DATORII
CURENTE │ 47 │
│ │
│ │(rd. 19 +
46) │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ G. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN
AN │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se
separat │ 48 │ │ │
│ │împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile
│ │ │ │
│ │(ct. 161 + 1681 -
169) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624
+ │ 49 │ │ │
│ │1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 +
5198) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct.
419) │ 50 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 +
408) │ 51 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 +
405) │ 52 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 +
451***) │ 53 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │7. Sume datorate entităților de care compania este legată în
virtutea │ 54 │ │ │
│ │intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 +
453***) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind
asigurările│ 55 │ │ │
│ │sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424
+ │ │ │ │
│ │+ 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423
+ │ │ │ │
│ │+ 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581
+ │ │ │ │
│ │+ 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197) │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 48 la
55) │ 56
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ H. │PROVIZIOANE
│ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Provizioane pentru pensii și obligații similare (ct.
1515) │ 57 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Provizioane pentru impozite (ct.
1516) │ 58 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 +
1518) │ 59 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 57 la
59) │ 60
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ I. │VENITURI ÎN
AVANS │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Subvenții pentru investiții (ct.
475) │ 61 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 63 + 64),
din │ 62 │ │ │
│
│care:
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct.
472*) │ 63 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct.
472*) │ 64 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Fond comercial negativ (ct.
2075) │ 65 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 61 + 62 +
65) │ 66 │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ J. │CAPITAL ȘI
REZERVE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I. CAPITAL
│ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
│ 67 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Capital subscris nevărsat (ct.
1011) │ 68 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Patrimoniul regiei (ct.
1015) │ 69 │ │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 67 la
69) │ 70
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. PRIME DE CAPITAL (ct.
104) │ 71 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.
105) │ 72 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │IV.
REZERVE
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Rezerve legale (ct.
1061) │ 73 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Rezerve statutare sau contractuale (ct.
1063) │ 74 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din
reevaluare │ 75 │ │ │
│ │(ct.
1065)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Alte rezerve (ct.
1068) │ 76 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 73 la
76) │ 77
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Acțiuni proprii (ct.
109) │ 78 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.
141) │ 79 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)
│ 80 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) │ SOLD
C │ 81 │ │ │
│ │(ct. 117)
├──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ │ SOLD
D │ 82 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL │ SOLD
C │ 83 │ │ │
│ │PERIOADEI DE RAPORTARE
├──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │(ct. 121) │ SOLD
D │ 84 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Repartizarea profitului (ct.
129) │ 85 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │CAPITALURI PROPRII -
TOTAL │ 86 │
│ │
│ │(rd. 70 + 71 + 72 + 77 - 78 + 79 - 80 + 81 - 82 + 83 - 84 -
85) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Patrimoniul public (ct.
1016) │ 87 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │CAPITALURI - TOTAL (rd. 86 +
87) │ 88 │
│ │
└────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘
1) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile
2675 la 2679 reprezintă creanțele aferente
contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și
alte creanțe imobilizate, scadente
într-o perioadă mai mică de 12 luni.
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
Administrator
Întocmit
Numele și prenumele ............... Numele
și prenumele ...............
Semnătura ...............
Calitatea ...............
Ștampila unității
Semnătura ...............
Nr. de
înregistrare în organismul profesional
|
4.3.
Structura formularului "Situația veniturilor și cheltuielilor" (cod 20),
prevăzut la pct. 2.1 lit. b), este următoare:
Formularul "Situația
veniturilor și cheltuielilor" este reprodus în facsimil.
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie .........
|
-
lei -
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬────────────────────────┐
│
│Nr.
│ Perioada de raportare │
│ Denumirea
indicatorilor │rd.
├────────────┬───────────┤
│
│
│An precedent│ An curent │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 1. │Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 +
06) │ 01 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Producția vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 +
708) │ 02 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din vânzarea mărfurilor (ct.
707) │ 03 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Reduceri comerciale acordate (ct.
709) │ 04
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile radiate din
Registrul general și care mai au │ 05 │ │ │
│ │în derulare contracte de leasing (ct.
766*) │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete
(ct. 7411) │ 06 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 2. │Venituri aferente costului producției în curs de execuție (ct. 711 +
712) │ 07 │ │ │
│ │Sold
C
│ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Sold
D
│ 08 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 3. │Producția realizată de entitate pentru scopurile sale proprii și
capitalizată (ct. 721 + 722)│ 09 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 4. │Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 +
7815) │ 10 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, venituri din fondul comercial
negativ │ 11 │
│ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 +
10) │ 12 │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 5. │a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile (ct. 601
+ 602 - 7412) │ 13 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 +
608) │ 14 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) (ct. 605 -
7413) │ 15 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │c) Cheltuieli privind mărfurile (ct.
607) │ 16 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Reduceri comerciale primite (ct.
609) │ 17
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 6. │Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din
care: │ 18 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a) Salarii și indemnizații1 (ct. 641 + 642 + 643 + 644 -
7414) │ 19 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645 -
7415) │ 20 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 7. │a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și
necorporale (rd. 22 - 23) │ 21 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a.1) Cheltuieli (ct. 6811 +
6813) │ 22
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a.2) Venituri (ct.
7813)
│ 23 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 25 -
26) │ 24 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b.1) Cheltuieli (ct. 654 +
6814) │ 25
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b.2) Venituri (ct. 754 +
7814) │ 26
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 8. │Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la
31) │ 27 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 +
614 + 621 + 622 + 623 │ 28 │ │ │
│ │+ 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
│ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct.
635) │ 29 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)
│ 30 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate de entitățile
radiate din Registrul │ 31 │ │ │
│ │general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct.
666*) │ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Ajustări privind provizioanele (rd. 33 -
34) │ 32 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Cheltuieli (ct.
6812)
│ 33 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Venituri (ct.
7812)
│ 34 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 +
32) │ 35 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN
EXPLOATARE;
│ │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 12 -
35)
│ 36 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 35 -
12) │
37 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 9. │Venituri din interese de participare (ct. 7611 +
7613) │ 38 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obținute de la entitățile
afiliate │ 39 │ │
│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│10. │Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac parte din
activele imobilizate (ct. 763)│ 40 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obținute de la entitățile
afiliate │ 41 │ │
│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│11. │Venituri din dobânzi (ct.
766*) │ 42
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obținute de la entitățile
afiliate │ 43 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + 767 +
768) │ 44 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 +
44) │ 45 │
│ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│12. │Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile
financiare deținute ca │ 46 │ │ │
│ │active circulante (rd. 47 -
48) │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Cheltuieli (ct.
686)
│ 47 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Venituri (ct.
786)
│ 48 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│13. │Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* -
7418) │ 49 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, cheltuielile în relația cu entitățile
afiliate │ 50 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 +
668) │ 51 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 +
51) │ 52 │
│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA
FINANCIAR(Ă):
│ │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 45 -
52)
│ 53 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 52 -
45) │
54 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│14. │PROFITUL SAU PIERDEREA
CURENT(Ă): │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 12 + 45 - 35 -
52) │ 55
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 -
45) │ 56
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│15. │Venituri extraordinare (ct.
771) │ 57
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│16. │Cheltuieli extraordinare (ct.
671) │ 58
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│17. │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ: │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 57 -
58)
│ 59 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 58 -
57) │
60 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 +
57) │ 61
│ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 +
58) │ 62
│ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │PROFITUL SAU PIERDEREA
BRUT(Ă): │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 61 - 62)
│ 63 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 62 - 61)
│ 64 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│18. │Impozitul pe profit (ct. 691)
│ 65 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│19. │Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct.
698) │ 66 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│20. │PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE
RAPORTARE: │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 63 - 65 - 66)
│ 67 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 64 + 65 + 66); (rd. 65 + 66 -
63) │ 68 │
│ │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴────────────┴───────────┘
1) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor,
stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul
debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic
"Colaboratori persoane fizice".
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
Administrator
Întocmit
Numele și prenumele
............... Numele și
prenumele ...............
Semnătura
...............
Calitatea ...............
Ștampila
unității
Semnătura ...............
Nr. de înregistrare în organismul
profesional
|
ANEXA Nr. 3
Machetele formularelor "Date informative" (cod 30) și
"Situația activelor imobilizate" (cod 40) și modul
de completare a acestora
1.
Formularele care compun situațiile financiare anuale la 31 decembrie și
raportările anuale la 31 decembrie vor fi însoțite de formularul "Date
informative" (cod 30) și de formularul "Situația activelor imobilizate" (cod
40).
2.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01 și 02, coloana 1,
entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de
numărul acestora.
3.
La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30)
se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depășit termenele de plată
prevăzute în contracte sau în acte normative.
4.
La rândul 30 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde
contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și
completările ulterioare.
5.
În formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt
înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după
caz. În cadrul acestui formular, la "Situația ajustărilor pentru depreciere" se
înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere
sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.
DATE INFORMATIVE
Formularul "Date informative"
este reprodus în facsimil.
|
┌────┐
│ 30
│
- lei -
├────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────┬──────────────────┐
│I. Date privind rezultatul
înregistrat │Nr.│ Nr. unități
│ Sume │
│
│rd.│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Unități care au înregistrat
profit │01 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Unități care au înregistrat
pierdere │02 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┬──────┴──────────────────┤
│
│ │ │ Din care: │
│
│Nr.│ Total
├───────────┬─────────────┤
│II. Date privind plățile
restante │rd.│col. 2 + 3│
Pentru │ Pentru │
│
│ │ │activitatea│ activitatea │
│
│ │ │ curentă │de investiții│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│
A │ B │ 1 │ 2 │
3 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din
care: │03 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din
care: │04 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 30 de
zile │05 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 90 de
zile │06 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 1 an
│07 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale -
total │08 │ │ │ │
│(rd. 09 la 13). din
care: │ │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate
de │09 │ │ │ │
│angajatori, salariați și alte persoane asimilate
│ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de
sănătate │10 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuția pentru pensia
suplimentară │11 │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru
șomaj │12 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - alte datorii
sociale │13 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte
fonduri │14 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligații restante față de alți
creditori │15 │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de
stat │16 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele
locale │17 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din
care: │18 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 30 de
zile │19 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 90 de
zile │20 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 1
an │21 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Dobânzi
restante │22
│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┴──────┬────┴─────────────┤
│III. Număr mediu de
salariați │Nr.│ 31
decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Număr mediu de
salariați │23
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┴──────────────────┤
│IV. Plăți de dobânzi și
redevențe │Nr.│
Sume │
│
│rd.│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ A
│ B │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către │24 │ │
│persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
din │ │ │
│care:
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │25 │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către │26 │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale
Uniunii │ │ │
│Europene, din
care: │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │27
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române
către │28 │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale
Uniunii │ │ │
│Europene, din
care: │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │29
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│V. Tichete de
masă
│Nr.│ Sume │
│
│rd.│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│
A │ B │ 1
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masă acordate
salariaților │30 │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┬──────────────────┤
│VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare**) │Nr.│ 31 decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an
precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1
│ 2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din
care: │31 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - din fonduri publice
│32 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - din fonduri private
│33 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│VII. Cheltuieli de
inovare***) │Nr.│ 31
decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli de inovare - total (rd. 35 la 37), din
care: │34 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare finalizate în cursul
perioadei │35 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul
perioadei │36 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare abandonate în cursul
perioadei │37 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│VIII. Alte informații
│Nr.│ 31 decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 39 + 47), din
care: │38 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de
participare, │39 │ │ │
│alte titluri imobilizate și obligațiuni pe termen lung, în
sume │ │ │ │
│brute (rd. 40 la 46), din
care: │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni cotate emise de
rezidenți │40 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni necotate emise de
rezidenți │41 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părți sociale emise de
rezidenți │42 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligațiuni emise de
rezidenți │43 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv
de │44 │ │ │
│SIF-uri) emise de
rezidenți │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni și părți sociale emise de
nerezidenți │45 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligațiuni emise de
nerezidenți │46 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 48 + 49), din
care: │47 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare
se │48 │ │ │
│face în funcție de cursul unei valute (din ct.
267) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - creanțe imobilizate în valută (din ct.
267) │49 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și
alte │50 │ │ │
│conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 +
418) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanțe în legătură cu personalul și conturi
asimilate │51 │ │ │
│(ct. 425 +
4282) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul │52 │ │ │
│statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 +
│ │ │ │
│+ 445 + 446 + 447 +
4482) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct.
451) │53 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 +
473) │54 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Dobânzi de încasat (ct.
5187) │55 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Investiții pe termen scurt, în sume
brute │56 │
│ │
│(ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 57 la 63), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni cotate emise de
rezidenți │57 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni necotate emise de
rezidenți │58 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părți sociale emise de
rezidenți │59 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligațiuni emise de
rezidenți │60 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni emise de organismele de plasament
colectiv │61 │ │ │
│rezidente (inclusiv de
SIF-uri) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni emise de
nerezidenți │62 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligațiuni emise de
nerezidenți │63 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte valon de încasat (ct. 5113 +
5114) │64 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Casa în lei și în valută (rd. 66 + 67), din
care: │65 │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei (ct.
5311) │66
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută (ct.
5314) │67
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 69 + 70), din
care: │68 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei (ct.
5121) │69
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută (ct.
5124) │70
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 72 + 73), din
care: │71 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - sume în curs de decontare, acreditive și alte valon
de │72 │ │ │
│încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 +
5411) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - sume în curs de decontare și acreditive în
valută │73 │ │ │
│(ct. 5125 +
5412) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Datorii (rd. 75 + 78 + 81 + 84 + 87 + 90 + 91 + 94 + 95 la 100), din
care: │74 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni și dobânzile aferente, în
sume │75 │ │ │
│brute (ct. 161 + 1681), (rd. 76 + 77), din
care: │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │76
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │77
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare interne pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5191
+ │78 │ │ │
│+ 5192 + 5197 + din ct. 5198), (rd. 79 + 80), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │79
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │80
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare externe pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5193
+ │81 │ │ │
│+ 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 82 + 83), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei
│82 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută
│83 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare pe termen lung și dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622
+ │84 │ │ │
│+ 1627 + din ct. 1682), (rd. 85 + 86), din
care: │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │85
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │86
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct.
1682), │87 │ │ │
│(rd. 88 + 89), din
care: │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │88
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │89
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct.
1682) │90 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686
+ │91 │ │ │
│+ 1687), (rd. 92 + 93), din care:
│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în
│92 │ │ │
│funcție de cursul unei
valute │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │93
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și
alte │94 │ │ │
│conturi asimilate, în sume
brute │ │
│ │
│(ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 +
419) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct.
421 │95 │ │ │
│+ 423 + 424 + 426 + 427 +
4281) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul │96 │ │ │
│statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 +
4481) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct.
451) │97 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455)
│98 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 +
509) │99 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Dobânzi de plătit (ct.
5186) │100│
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Capital subscris vărsat (ct. 1012), (rd. 102 la 105), din
care: │101│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni cotate1)
│102│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni necotate2)
│103│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părți
sociale
│104│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct.
1012) │105│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Brevete și licențe (din ct.
205) │106│
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│IX. Informații privind cheltuielile cu
colaboratorii │Nr.│ 31 decembrie │ 31
decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli cu colaboratorii (ct.
621) │107│
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────────────────┴──────────────────┘
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în
vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările
ulterioare.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea
fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea,
stabilite potrivit prevederilor Ordonanței
Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea
tehnologică, aprobată cu modificări și completări
prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE)
nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004
de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului
European și a Consiliului privind producția și
dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267
din 14 august 2004.
1) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate
asupra societăților negociabile și tranzacționate pe piețe
reglementate sau alte piețe secundare.
2) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate
asupra societăților, care nu sunt negociabile sau
tranzacționate pe piețe organizate.
Administrator
Întocmit
Numele și prenumele
Numele și prenumele ...............
Semnătura ...........................
Calitatea ...............
Ștampila unității
Semnătura
...............
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie .......................*)
Formularul "Situația activelor
imobilizate" este reprodus în facsimil.
|
┌────┐
│ 40
│
- lei -
├────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬──────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
│ Valori brute │
│ │
├────────────┬────────┬─────────────────┬──────────────┤
│
│Nr.│ │ │ Reduceri │ │
│ Elemente de imobilizări
│rd.│ │ ├─────┬───────────┤ Sold final │
│ │
│Sold inițial│Creșteri│ │ Din care: │(col. 5=1+2-3)│
│ │
│ │ │Total│dezmembrări│ │
│ │
│ │ │ │ și casări │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│ A │ B
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări necorporale │
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare │01
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Alte imobilizări │02
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Avansuri și imobilizări necorporale în curs │03
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│TOTAL (rd. 01 la 03) │04
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări corporale │
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Terenuri │05
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Construcții │06
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Instalații tehnice și mașini │07
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Alte instalații, utilaje și mobilier │08
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Avansuri și imobilizări corporale în curs │09
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│TOTAL (rd. 05 la 09) │10
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări financiare │11
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04 + 10 + 11) │12
│ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────┴─────┴───────────┴──────────────┘
|
SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
|
┌────┐
│ 40
│
- lei -
├────┴─────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────┬─────────────┬─────────────────────┬────────────────────┐
│ Elemente de Imobilizări │Nr.│
│Amortizare în│ Amortizare aferentă │ Amortizare la │
│ │rd.│Sold
inițial│cursul anului│imobilizărilor scoase│ sfârșitul anului │
│ │ │
│ │ din evidență │(col. 9 = 6 + 7 + 8)│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│ A │ B │ 6
│ 7 │ 8 │ 9 │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Imobilizări necorporale │ │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare │13 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Alte imobilizări │14 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│TOTAL (rd. 13 + 14) │15 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Imobilizări corporale │ │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Terenuri │16 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Construcții │17 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Instalații tehnice și mașini │18 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Alte instalații, utilaje și mobilier │19 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│TOTAL (rd. 16 la 19) │20 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15 + 20) │21 │
│ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴─────────────┴─────────────────────┴────────────────────┘
|
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
|
┌────┐
│ 40 │
- lei -
├────┴───────────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────┬──────────────┬──────────┬────────────────────────┐
│
│Nr.│ │ Ajustări │ Ajustări │ Sold final
│
│ Elemente de imobilizări │rd.│Sold
inițial│constituite în│reluate la│(col. 13 = 10 + 11 - 12)│
│ │
│ │cursul anului │ venituri │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│ A │ B │
10 │ 11 │ 12 │ 13 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări necorporale │
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare │22
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Alte imobilizări │23
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Avansuri și imobilizări necorporale în curs │24
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│TOTAL (rd. 22 la 24) │25
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări corporale │
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Terenuri │26
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Construcții │27
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Instalații tehnice și mașini │28
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Alte instalații, utilaje și mobilier │29
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Avansuri și imobilizări corporale în curs │30
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│TOTAL (rd. 26 la 30) │31
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări financiare │32
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25 + 31 + 32) │33
│ │ │ │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴──────────────┴──────────┴────────────────────────┘
Administrator
Întocmit
Numele și prenumele
......................... Numele și
prenumele ................................
Semnătura
...................................
Calitatea ..........................................
Ștampila
unității
Semnătura ..........................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional ......
|
ANEXA Nr. 1
Principalele aspecte legate de întocmirea și depunerea situațiilor
financiare anuale încheiate la 31 decembrie de către entitățile
al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic
I.
Prevederi generale
1.1.
Entitățile prevăzute la art. 3 din ordin întocmesc situații financiare anuale la
31 decembrie potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a
Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile
conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
1.2.
Persoanele juridice fără scop patrimonial prevăzute la art. 1 alin. (2) din
Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, întocmesc situații financiare
anuale la 31 decembrie în conformitate cu Reglementările contabile pentru
persoanele juridice fără scop patrimonial, aprobate prin Ordinul ministrului
economiei și finanțelor nr. 1.969/2007, utilizând programul de asistență
elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru acestea.
1.3.
Instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a
depozitelor în sistemul bancar, entitățile autorizate, reglementate și
supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, societățile de
asigurare, de asigurare-reasigurare și de reasigurare, brokerii de asigurare
și/sau de reasigurare și entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private întocmesc situații
financiare anuale la 31 decembrie în conformitate cu reglementările contabile
aplicabile acestora, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea nr. 82/1991,
republicată. Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de formularul "Date
informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40),
în formatul stabilit de aceste instituții cu atribuții de reglementare în
domeniul contabilității.
1.4.
La întocmirea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate,
reglementate și supravegheate de Banca Națională a României sunt avute în
vedere, pe lângă reglementările aplicabile acestora, și prevederile cap. 5
"Aprobarea, semnarea și publicarea situațiilor financiare anuale și a
situațiilor financiare anuale consolidate" și cap. 6 "Prevederi specifice
privind publicarea documentelor contabile de către sucursalele din România ale
instituțiilor de credit sau instituțiilor financiare nebancare străine" din
Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile
instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de
garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii
Naționale a României nr. 13/2008, cu modificările și completările ulterioare.
Pentru aceste entități, termenul de depunere la unitățile teritoriale ale
Ministerului Finanțelor Publice a situațiilor financiare anuale, a documentelor
și informațiilor prevăzute de reglementările menționate mai sus este cel
prevăzut la pct. III. Formatul electronic, conținând formularistica necesară și
programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin
folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.
Programul de asistență este pus la dispoziție gratuit de unitățile teritoriale
ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web
al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
1.5.
Entitățile prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicată, indiferent de
forma de organizare, forma de proprietate și de reglementările contabile
aplicabile, au obligația să depună situații financiare anuale încheiate la 31
decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, potrivit
prevederilor legale în vigoare.
Situațiile financiare anuale la 31 decembrie depuse la unitățile teritoriale ale
Ministerului Finanțelor Publice vor fi însoțite de formularul "Date informative"
(cod 30) și de formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), în formatul
cuprins în anexa nr. 3 la ordin.
II.
Cerințe privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale încheiate
la 31 decembrie
2.1.
Entitățile care la data bilanțului depășesc limitele a două dintre cele 3
criterii de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare,
și anume:
- total active: 3.650.000
euro;
- cifra de afaceri netă:
7.300.000 euro;
- număr mediu salariați: 50,
întocmesc situații financiare anuale care cuprind:
1.
bilanț (cod 10);
2.
cont de profit și pierdere (cod 20);
3.
situația modificărilor capitalului propriu;
4.
situația fluxurilor de numerar;
5.
note explicative la situațiile financiare anuale.
Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și de
formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
2.2.
Societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare
pe o piață reglementată, astfel cum este definită de legislația în vigoare
privind piața de capital, întocmesc situații financiare anuale cuprinzând cele 5
componente prevăzute la pct. 2.1, indiferent de totalul activelor, cifra de
afaceri netă sau de numărul mediu de salariați.
2.3.
Entitățile care la data bilanțului nu depășesc limitele a două dintre criteriile
de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanțelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare, întocmesc
situații financiare anuale simplificate care cuprind:
1.
bilanț prescurtat (cod 10);
2.
cont de profit și pierdere (cod 20);
3.
note explicative la situațiile financiare anuale simplificate.
Opțional, acestea pot întocmi situația modificărilor capitalului propriu și/sau
situația fluxurilor de numerar.
Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și de
formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
2.4.
În vederea raportării unitare a informațiilor, bilanțul va purta simbolul cod
10, iar contul de profit și pierdere - simbolul cod 20.
2.5.
În cazul entităților nou-înființate, acestea pot întocmi pentru primul exercițiu
financiar de raportare situații financiare anuale simplificate sau situații
financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exercițiu financiar de
raportare, aceste entități analizează indicatorii determinați din situațiile
financiare anuale ale exercițiului financiar precedent și indicatorii
determinați pe baza datelor din contabilitate și a balanței de verificare
încheiate la sfârșitul exercițiului financiar curent, întocmind situații
financiare anuale în funcție de criteriile de mărime înregistrate.
2.6.
Pentru întocmirea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie, încadrarea în
criteriile de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare,
se efectuează la sfârșitul exercițiului financiar, pe baza indicatorilor
determinați din situațiile financiare anuale la 31 decembrie aferente
exercițiului financiar precedent și a indicatorilor determinați pe baza datelor
din contabilitate și a balanței de verificare încheiate pentru sfârșitul
exercițiului financiar curent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat
de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului
financiar.
2.7.
Prevederile de mai sus referitoare la componentele situațiilor financiare anuale
se aplică și subunităților înregistrate în România care aparțin unor persoane
juridice cu sediul în străinătate și al căror exercițiu financiar coincide cu
anul calendaristic.
În cazul acestor subunități, în scopul întocmirii situațiilor financiare anuale,
soldul conturilor 481 "Decontări între unitate și subunități" și 482 "Decontări
între subunități" se transferă în contul 461 "Debitori diverși"/analitic
distinct sau 462 "Creditori diverși"/analitic distinct, după caz, urmând ca, la
începutul exercițiului financiar următor, să se repună în conturile din care au
provenit.
2.8.
Notele explicative cuprinse în cap. II secțiunea 9 din Reglementările contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte
componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu
modificările și completările ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmând să
conțină cel puțin informațiile cerute de această secțiune.
2.9.
Formularele din cadrul situațiilor financiare anuale sunt prevăzute în cap. VI
din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților
Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu
directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr.
3.055/2009, cu modificările și completările ulterioare.
2.10.
Situațiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie se semnează de persoanele
abilitate potrivit legii.
2.11.
Entitățile vor completa datele de identificare (denumirea entității, adresa,
telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele
referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de
înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor
trece codurile care delimitează încadrarea entității.
Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase
de activități), potrivit Clasificării activităților din economia națională -
CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările
ulterioare.
Prevederile de la acest punct referitoare la completarea formei de proprietate
se vor avea în vedere și de subunitățile înregistrate în România care aparțin
unor persoane juridice cu sediul în străinătate.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" a datelor
prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în situațiile financiare
anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității ori a
situației economico-financiare și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a
fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea
contabilității nr. 82/1991, republicată.
2.12.
Persoanele juridice înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la
rândul 19 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi
salariale.
La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit
legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621
"Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
La rândul 30 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde
contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și
completările ulterioare.
2.13.
Situațiile financiare anuale se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se
va trece pe fiecare formular în parte.
2.14.
În formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt
înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după
caz.
2.15.
În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02, coloana 1, entitățile
care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul
acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la
sfârșitul exercițiului financiar care au depășit termenele de plată prevăzute în
contracte sau în acte normative.
2.16.
Entitățile prevăzute de prezentul ordin pot depune situațiile financiare anuale
la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau
la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii
bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și
fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili. De asemenea, la
depunerea situațiilor financiare se vor avea în vedere și prevederile Hotărârii
Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților
publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și
sancționarea corupției, cu modificările și completările ulterioare, referitoare
la implementarea Sistemului Electronic Național.
2.17.
Entitățile care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la
sfârșitul exercițiului financiar nu întocmesc situații financiare anuale, urmând
să depună o declarație în acest sens, pe propria răspundere, la unitățile
teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, care să cuprindă toate datele
de identificare a entității:
- denumirea completă (conform
certificatului de înmatriculare);
-
adresa și numărul de telefon;
-
numărul de înregistrare la registrul comerțului;
- codul fiscal/codul unic de
înregistrare;
- capitalul social.
III.
Termenul de depunere a situațiilor financiare anuale la unitățile teritoriale
ale Ministerului Finanțelor Publice
3.1.
Termenele pentru depunerea situațiilor financiare anuale la unitățile
teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sunt următoarele:
a)
pentru societățile comerciale, societățile/companiile naționale, regiile
autonome, institutele naționale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la
încheierea exercițiului financiar;
b)
pentru celelalte persoane prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicată, 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
Subunitățile din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul sau
domiciliul în străinătate depun situații financiare anuale încheiate la 31
decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în
termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
3.2.
Entitățile vor depune, potrivit legii, la unitățile teritoriale ale Ministerului
Finanțelor Publice situațiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie,
întocmite cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor
Publice.
Situațiile financiare anuale depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului
Finanțelor Publice vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și
de formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
3.3.
Entitățile care de la constituire nu au desfășurat activitate, precum și cele
aflate în lichidare, potrivit legii, vor depune o declarație în acest sens, în
termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar, la unitățile
teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
3.4.
Potrivit art. 29 și 30 din Legea nr. 82/1991, republicată, "Situațiile
financiare anuale vor fi însoțite de raportul administratorilor, raportul de
audit sau raportul comisiei de cenzori, după caz, și de propunerea de
distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situațiile
financiare anuale vor fi însoțite de o declarație scrisă a persoanelor prevăzute
la art. 10 alin. (1) din lege prin care își asumă răspunderea pentru întocmirea
situațiilor financiare anuale și confirmă că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare anuale
sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b) situațiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziției financiare,
performanței financiare și a celorlalte informații referitoare la activitatea
desfășurată;
c) persoana juridică își desfășoară activitatea în condiții de continuitate".
IV.
Completarea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie de către entități se
efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din
Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice
Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele
europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009,
cu modificările și completările ulterioare
V.
Nomenclator - forme de proprietate
|
┌─────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Codul│
Denumirea │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│10 │PROPRIETATE DE
STAT │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 11│Regii
autonome │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 12│Societăți comerciale cu capital integral de
stat │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 13│Alte unități economice de stat netransformate în societăți
comerciale │
│ │sau regii
autonome │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 14│Companii și societăți naționale
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20 │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și
privat) │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub
50%) │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 21│Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 22│Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 23│Societăți comerciale cu capital de stat și privat
autohton │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 24│Societăți comerciale cu capital de stat și privat
străin │
│ │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste
50%) │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 25│Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 26│Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 27│Societăți comerciale cu capital de stat și privat
autohton │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 28│Societăți comerciale cu capital de stat și privat
străin │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│30 │PROPRIETATE INDIVIDUALĂ -
PRIVATĂ │
│ │(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat
străin, │
│ │societăți agricole)
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 31│Societăți comerciale în nume
colectiv │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 32│Societăți comerciale în comandită
simplă │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 33│Societăți comerciale în comandită pe
acțiuni │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 34│Societăți comerciale pe
acțiuni │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 35│Societăți comerciale cu răspundere
limitată │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 36│Societăți
agricole │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 37│Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul
anului │
│
│curent │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│40 │PROPRIETATE
COOPERATISTĂ │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 41│Cooperative de consum
│
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 42│Cooperative
meșteșugărești │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 43│Cooperative și asociații agricole
netransformate │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 44│Cooperative de
credit │
├─────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│50 │PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând
organizațiilor și│
│ │instituțiilor politice și
obștești) │
└─────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
VI.
Formatul electronic al situațiilor financiare anuale
6.1.
Formatul electronic al situațiilor financiare anuale întocmite de entitățile al
căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic, conținând
formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare
aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de
Ministerul Finanțelor Publice.
6.2.
Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile
teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe
serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
ANEXA Nr. 2
Sistemul de raportare anuală la 31 decembrie pentru entitățile care au
optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic,
potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilității
nr. 82/1991, republicată
I.
Prevederi generale
1.1.
Entitățile prevăzute la art. 4 din ordin care au optat pentru un exercițiu
financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea
contabilității nr. 82/1991, republicată, indiferent de forma de organizare și
forma de proprietate, au obligația să întocmească și să depună raportări anuale
la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
1.2.
Entitățile prevăzute la pct. 1.1 pot depune raportările anuale direct la
registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la
oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii
bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și
fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili. De asemenea, la
depunerea raportărilor anuale la 31 decembrie se vor avea în vedere și
prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi
ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în
exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri,
prevenirea și sancționarea corupției, cu modificările și completările
ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național.
II.
Cerințe privind întocmirea și depunerea raportărilor anuale încheiate la 31
decembrie
2.1.
Entitățile prevăzute la pct. 1.1 întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale
Ministerului Finanțelor Publice raportări anuale la 31 decembrie, care cuprind
următoarele formulare:
a)
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), în structura
prevăzută la pct. 4.2;
b)
Situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), în structura prevăzută la pct.
4.3;
c)
Date informative (cod 30), în structura prevăzută în anexa nr. 3 la ordin;
d)
Situația activelor imobilizate (cod 40), în structura prevăzută în anexa nr. 3
la ordin.
2.2.
Formularele "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii", "Situația
veniturilor și cheltuielilor", "Date informative" și "Situația activelor
imobilizate", cuprinse în raportarea anuală la 31 decembrie, sunt întocmite pe
baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie.
2.3.
Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa,
numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum
și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul
unic de înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În
căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entității.
2.4.
Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase
de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN,
aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor,
datoriilor și capitalurilor proprii", a datelor prevăzute mai sus sau
completarea formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie cu date
eronate conduce la imposibilitatea identificării entității sau a situației
economico-financiare și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a fost
depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea
contabilității nr. 82/1991, republicată.
2.5.
Raportările anuale la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate potrivit
legii să semneze situațiile financiare anuale.
2.6.
Formatul electronic al raportărilor anuale la 31 decembrie, conținând
formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare
aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de
Ministerul Finanțelor Publice pentru întocmirea raportărilor anuale la 31
decembrie, aplicabil entităților prevăzute la pct. 1.1. Programul de asistență
este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale
Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al
Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program
este elaborat distinct de programul de asistență aplicabil pentru întocmirea
situațiilor financiare anuale de către entitățile care au optat pentru un
exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3)
din Legea nr. 82/1991, republicată.
2.7.
Entitățile depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice
raportările anuale la 31 decembrie, pe suport magnetic, însoțite de raportările
anuale listate cu ajutorul programului de asistență, semnate și ștampilate.
2.8.
Formularele care compun raportările anuale la 31 decembrie se completează în
lei.
2.9.
La completarea formei de proprietate se va avea în vedere același nomenclator
privind formele de proprietate, aplicabil entităților pentru care exercițiul
financiar coincide cu anul calendaristic, prevăzut în anexa nr. 1 la ordin.
III.
Termenul de depunere a raportărilor anuale la unitățile teritoriale ale
Ministerului Finanțelor Publice
3.1.
Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a
raportărilor anuale la 31 decembrie, întocmite de entitățile prevăzute la pct.
1.1, se efectuează în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea
anului calendaristic.
3.2.
Entitățile care au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul
calendaristic și care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la
31 decembrie, precum și cele aflate în lichidare, potrivit legii, nu întocmesc
raportări anuale la 31 decembrie, urmând să depună în acest sens la unitățile
teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria
răspundere a persoanei care are obligația gestionării entității, care să
cuprindă toate datele de identificare a entității:
- denumirea completă (conform
certificatului de înmatriculare);
-
adresa și numărul de telefon;
-
numărul de înregistrare la registrul comerțului;
- codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a
declarațiilor entităților care nu au desfășurat activitate de la data
înființării până la data raportării, precum și ale celor care se află în curs de
lichidare, potrivit legii, se efectuează în termen de 30 de zile calendaristice
de la încheierea anului calendaristic.
3.3.
Nedepunerea raportărilor anuale la 31 decembrie sau a declarațiilor menționate
la pct. 3.1 și 3.2, după caz, se sancționează conform prevederilor art. 42 din
Legea nr. 82/1991, republicată.
IV.
Structura formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie
4.1.
Completarea raportărilor anuale la 31 decembrie de către entitățile care au
optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art.
27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, se efectuează folosindu-se
Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte
componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene,
aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, cu
modificările și completările ulterioare.
4.2.
Structura formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii"
(cod 10)*),
prevăzut la pct. 2.1 lit. a), este următoarea:
|
Județul ............................................. |_|_| Forma de
proprietate ............................................... |_|_|
Entitatea .................................................
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ....................., sectorul .......
(denumire clasă CAEN) ....................................................
str. ........................... nr. ..........., bl. ..... Cod
clasă CAEN ................................................. |_|_|_|_|
sc. ........ ap. ............ Cod unic
de înregistrare
Telefon ...................... Fax ........................
...................................................... |_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerțului ............................
|
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie ...
|
- lei -
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬────────────────────────┐
│
│Nr. │ Sold an curent la: │
│ Denumirea
elementului │rd. ├───────────┬────────────┤
│
│ │01 ianuarie│31 decembrie│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│
A │ B │ 1 │ 2 │
├────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ A. │ACTIVE
IMOBILIZATE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I. IMOBILIZĂRI
NECORPORALE │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 -
2801) │ 01 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 -
2903) │ 02 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și
active │ 03 │ │ │
│ │similare și alte imobilizări
necorporale │ │
│ │
│ │(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807 -
2907) │ 04 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de
execuție │ 05 │ │ │
│ │(ct. 233 + 234 -
2933) │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 01 la 05)
│ 06 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 -
2912) │ 07 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 + 223 - 2813 -
2913) │ 08 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 -
2914) │ 09 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de
execuție │ 10 │ │ │
│ │(ct. 231 + 232 - 2931)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 07 la
10) │ 11 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. IMOBILIZĂRI
FINANCIARE │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 261 -
2961) │ 12 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671 + 2672 -
2964) │ 13 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Interese de participare (ct. 263 -
2962) │ 14 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Împrumuturi acordate entităților de care compania este legată
în │ 15 │ │ │
│ │virtutea intereselor de participare (ct. 2673 + 2674 -
2965) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Investiții deținute ca imobilizări (ct. 265 -
2963) │ 16 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Alte
împrumuturi │ 17
│ │ │
│ │(ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* -
2968*) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 12 la
17) │ 18
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 +
18) │ 19 │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ B. │ACTIVE
CIRCULANTE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I.
STOCURI
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Materii prime și materiale
consumabile │ 20 │
│ │
│ │(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 351 + 358 +
381 │ │ │ │
│ │+ 328 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958 -
398) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Producția în curs de
execuție │ 21 │
│ │
│ │(ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 -
3952) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Produse finite și mărfuri (ct. 345 + 346 +/- 348* + 354 + 356 +
357 │ 22 │ │ │
│ │+ 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 - 3945 - 3946 - 3953 -
3954 │ │ │ │
│ │- 3956 - 3957 - 396 - 397 -
4428) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct.
4091) │ 23 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 20 la
23) │ 24
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. CREANȚE
│ │
│ │
│ │(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare
de │ │ │ │
│ │un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Creanțe comerciale1 (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679*
- 2966* - │ 25 │ │ │
│ │- 2968* + 4092 + 411 + 413 + 418 -
491) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 451** -
495*) │ 26 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Sume de încasat de la entitățile de care compania este legată
în │ 27 │ │ │
│ │virtutea intereselor de participare (ct. 453 -
495*) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441**
+ │ 28 │ │ │
│ │+ 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461
+ │ │ │ │
│ │+ 473** - 496 +
5187) │
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Capital subscris și nevărsat (ct. 456 -
495*) │ 29 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 25 la
29) │ 30
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501 -
591) │ 31 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Alte investiții pe termen
scurt │ 32 │ │
│
│ │(ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 +
5114) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 31 +
32) │ 33
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
│ 34 │ │ │
│ │(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 +
542) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ACTIVE CIRCULANTE -
TOTAL │ 35 │
│ │
│ │(rd. 24 + 30 + 33 +
34) │ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ C. │CHELTUIELI ÎN AVANS (ct.
471) │ 36 │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ D. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN
AN │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se
separat │ 37 │ │ │
│ │împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile
│ │ │ │
│ │(ct. 161 + 1681 -
169) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624
+ │ 38 │ │ │
│ │+ 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 +
5198) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct.
419) │ 39 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 +
408) │ 40 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 +
405) │ 41 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Sume datorate entităților
afiliate │ 42 │
│ │
│ │(ct. 1661 + 1685 + 2691 +
451***) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │7. Sume datorate entităților de care compania este legată în
virtutea │ 43 │ │ │
│ │intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 +
453***) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind
asigurările│ 44 │ │ │
│
│sociale
│ │ │ │
│ │(ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426
+ │ │ │ │
│ │+ 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428***
+ │ │ │ │
│ │+ 444*** + 446*** + 447*** + 4431 + 455 + 456*** + 457 + 4581 +
462 │ │ │ │
│ │+ 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197) │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 37 la 44)
│ 45 │ │
│
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ E. │ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE
│ 46 │ │ │
│ │(rd. 35 + 36 - 45 -
63) │ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ F. │TOTAL ACTIVE MINUS DATORII
CURENTE │ 47 │
│ │
│ │(rd. 19 +
46) │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ G. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN
AN │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se
separat │ 48 │ │ │
│ │împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile
│ │ │ │
│ │(ct. 161 + 1681 -
169) │ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624
+ │ 49 │ │ │
│ │1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 +
5198) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct.
419) │ 50 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 +
408) │ 51 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 +
405) │ 52 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 +
451***) │ 53 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │7. Sume datorate entităților de care compania este legată în
virtutea │ 54 │ │ │
│ │intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 +
453***) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind
asigurările│ 55 │ │ │
│ │sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424
+ │ │ │ │
│ │+ 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423
+ │ │ │ │
│ │+ 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581
+ │ │ │ │
│ │+ 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197) │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 48 la
55) │ 56
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ H. │PROVIZIOANE
│ │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Provizioane pentru pensii și obligații similare (ct.
1515) │ 57 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Provizioane pentru impozite (ct.
1516) │ 58 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 +
1518) │ 59 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 57 la
59) │ 60
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ I. │VENITURI ÎN
AVANS │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Subvenții pentru investiții (ct.
475) │ 61 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 63 + 64),
din │ 62 │ │ │
│
│care:
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct.
472*) │ 63 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct.
472*) │ 64 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Fond comercial negativ (ct.
2075) │ 65 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 61 + 62 +
65) │ 66 │
│ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ J. │CAPITAL ȘI
REZERVE │
│ │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │I. CAPITAL
│ │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
│ 67 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Capital subscris nevărsat (ct.
1011) │ 68 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Patrimoniul regiei (ct.
1015) │ 69 │ │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 67 la
69) │ 70
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │II. PRIME DE CAPITAL (ct.
104) │ 71 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.
105) │ 72 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │IV.
REZERVE
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │1. Rezerve legale (ct.
1061) │ 73 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │2. Rezerve statutare sau contractuale (ct.
1063) │ 74 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din
reevaluare │ 75 │ │ │
│ │(ct.
1065)
│ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │4. Alte rezerve (ct.
1068) │ 76 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │TOTAL (rd. 73 la
76) │ 77
│ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Acțiuni proprii (ct.
109) │ 78 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.
141) │ 79 │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)
│ 80 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) │ SOLD
C │ 81 │ │ │
│ │(ct. 117)
├──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │ │ SOLD
D │ 82 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL │ SOLD
C │ 83 │ │ │
│ │PERIOADEI DE RAPORTARE
├──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │(ct. 121) │ SOLD
D │ 84 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Repartizarea profitului (ct.
129) │ 85 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │CAPITALURI PROPRII -
TOTAL │ 86 │
│ │
│ │(rd. 70 + 71 + 72 + 77 - 78 + 79 - 80 + 81 - 82 + 83 - 84 -
85) │ │ │ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │Patrimoniul public (ct.
1016) │ 87 │
│ │
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ │CAPITALURI - TOTAL (rd. 86 +
87) │ 88 │
│ │
└────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘
1) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile
2675 la 2679 reprezintă creanțele aferente
contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și
alte creanțe imobilizate, scadente
într-o perioadă mai mică de 12 luni.
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
Administrator
Întocmit
Numele și prenumele ............... Numele
și prenumele ...............
Semnătura ...............
Calitatea ...............
Ștampila unității
Semnătura ...............
Nr. de
înregistrare în organismul profesional
|
4.3.
Structura formularului "Situația veniturilor și cheltuielilor" (cod 20),
prevăzut la pct. 2.1 lit. b), este următoare:
Formularul "Situația
veniturilor și cheltuielilor" este reprodus în facsimil.
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie .........
|
-
lei -
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬────────────────────────┐
│
│Nr.
│ Perioada de raportare │
│ Denumirea
indicatorilor │rd.
├────────────┬───────────┤
│
│
│An precedent│ An curent │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 1. │Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 +
06) │ 01 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Producția vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 +
708) │ 02 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din vânzarea mărfurilor (ct.
707) │ 03 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Reduceri comerciale acordate (ct.
709) │ 04
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile radiate din
Registrul general și care mai au │ 05 │ │ │
│ │în derulare contracte de leasing (ct.
766*) │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete
(ct. 7411) │ 06 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 2. │Venituri aferente costului producției în curs de execuție (ct. 711 +
712) │ 07 │ │ │
│ │Sold
C
│ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Sold
D
│ 08 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 3. │Producția realizată de entitate pentru scopurile sale proprii și
capitalizată (ct. 721 + 722)│ 09 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 4. │Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 +
7815) │ 10 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, venituri din fondul comercial
negativ │ 11 │
│ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 +
10) │ 12 │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 5. │a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile (ct. 601
+ 602 - 7412) │ 13 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 +
608) │ 14 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) (ct. 605 -
7413) │ 15 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │c) Cheltuieli privind mărfurile (ct.
607) │ 16 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Reduceri comerciale primite (ct.
609) │ 17
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 6. │Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din
care: │ 18 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a) Salarii și indemnizații1 (ct. 641 + 642 + 643 + 644 -
7414) │ 19 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645 -
7415) │ 20 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 7. │a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și
necorporale (rd. 22 - 23) │ 21 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a.1) Cheltuieli (ct. 6811 +
6813) │ 22
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │a.2) Venituri (ct.
7813)
│ 23 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 25 -
26) │ 24 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b.1) Cheltuieli (ct. 654 +
6814) │ 25
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │b.2) Venituri (ct. 754 +
7814) │ 26
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 8. │Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la
31) │ 27 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 +
614 + 621 + 622 + 623 │ 28 │ │ │
│ │+ 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
│ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct.
635) │ 29 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)
│ 30 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate de entitățile
radiate din Registrul │ 31 │ │ │
│ │general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct.
666*) │ │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Ajustări privind provizioanele (rd. 33 -
34) │ 32 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Cheltuieli (ct.
6812)
│ 33 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Venituri (ct.
7812)
│ 34 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 +
32) │ 35 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN
EXPLOATARE;
│ │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 12 -
35)
│ 36 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 35 -
12) │
37 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ 9. │Venituri din interese de participare (ct. 7611 +
7613) │ 38 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obținute de la entitățile
afiliate │ 39 │ │
│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│10. │Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac parte din
activele imobilizate (ct. 763)│ 40 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obținute de la entitățile
afiliate │ 41 │ │
│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│11. │Venituri din dobânzi (ct.
766*) │ 42
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, veniturile obținute de la entitățile
afiliate │ 43 │ │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + 767 +
768) │ 44 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 +
44) │ 45 │
│ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│12. │Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile
financiare deținute ca │ 46 │ │ │
│ │active circulante (rd. 47 -
48) │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Cheltuieli (ct.
686)
│ 47 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Venituri (ct.
786)
│ 48 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│13. │Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* -
7418) │ 49 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- din care, cheltuielile în relația cu entitățile
afiliate │ 50 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 +
668) │ 51 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 +
51) │ 52 │
│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA
FINANCIAR(Ă):
│ │ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 45 -
52)
│ 53 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 52 -
45) │
54 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│14. │PROFITUL SAU PIERDEREA
CURENT(Ă): │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 12 + 45 - 35 -
52) │ 55
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 -
45) │ 56
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│15. │Venituri extraordinare (ct.
771) │ 57
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│16. │Cheltuieli extraordinare (ct.
671) │ 58
│ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│17. │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ: │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 57 -
58)
│ 59 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 58 -
57) │
60 │ │ │
├────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 +
57) │ 61
│ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 +
58) │ 62
│ │ │
├────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │PROFITUL SAU PIERDEREA
BRUT(Ă): │
│ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 61 - 62)
│ 63 │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 62 - 61)
│ 64 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│18. │Impozitul pe profit (ct. 691)
│ 65 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│19. │Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct.
698) │ 66 │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│20. │PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE
RAPORTARE: │ │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Profit (rd. 63 - 65 - 66)
│ 67 │
│ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼───────────┤
│ │- Pierdere (rd. 64 + 65 + 66); (rd. 65 + 66 -
63) │ 68 │
│ │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴────────────┴───────────┘
1) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor,
stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul
debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic
"Colaboratori persoane fizice".
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
Administrator
Întocmit
Numele și prenumele
............... Numele și
prenumele ...............
Semnătura
...............
Calitatea ...............
Ștampila
unității
Semnătura ...............
Nr. de înregistrare în organismul
profesional
|
ANEXA Nr. 3
Machetele formularelor "Date informative" (cod 30) și
"Situația activelor imobilizate" (cod 40) și modul
de completare a acestora
1.
Formularele care compun situațiile financiare anuale la 31 decembrie și
raportările anuale la 31 decembrie vor fi însoțite de formularul "Date
informative" (cod 30) și de formularul "Situația activelor imobilizate" (cod
40).
2.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01 și 02, coloana 1,
entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de
numărul acestora.
3.
La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30)
se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depășit termenele de plată
prevăzute în contracte sau în acte normative.
4.
La rândul 30 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde
contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și
completările ulterioare.
5.
În formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt
înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după
caz. În cadrul acestui formular, la "Situația ajustărilor pentru depreciere" se
înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere
sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.
DATE INFORMATIVE
Formularul "Date informative"
este reprodus în facsimil.
|
┌────┐
│ 30
│
- lei -
├────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────┬──────────────────┐
│I. Date privind rezultatul
înregistrat │Nr.│ Nr. unități
│ Sume │
│
│rd.│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Unități care au înregistrat
profit │01 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Unități care au înregistrat
pierdere │02 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┬──────┴──────────────────┤
│
│ │ │ Din care: │
│
│Nr.│ Total
├───────────┬─────────────┤
│II. Date privind plățile
restante │rd.│col. 2 + 3│
Pentru │ Pentru │
│
│ │ │activitatea│ activitatea │
│
│ │ │ curentă │de investiții│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│
A │ B │ 1 │ 2 │
3 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din
care: │03 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din
care: │04 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 30 de
zile │05 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 90 de
zile │06 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 1 an
│07 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale -
total │08 │ │ │ │
│(rd. 09 la 13). din
care: │ │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate
de │09 │ │ │ │
│angajatori, salariați și alte persoane asimilate
│ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de
sănătate │10 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuția pentru pensia
suplimentară │11 │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru
șomaj │12 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - alte datorii
sociale │13 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte
fonduri │14 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligații restante față de alți
creditori │15 │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de
stat │16 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele
locale │17 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din
care: │18 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 30 de
zile │19 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 90 de
zile │20 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 1
an │21 │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│Dobânzi
restante │22
│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┴──────┬────┴─────────────┤
│III. Număr mediu de
salariați │Nr.│ 31
decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Număr mediu de
salariați │23
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┴──────────────────┤
│IV. Plăți de dobânzi și
redevențe │Nr.│
Sume │
│
│rd.│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ A
│ B │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către │24 │ │
│persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
din │ │ │
│care:
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │25 │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către │26 │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale
Uniunii │ │ │
│Europene, din
care: │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │27
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române
către │28 │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale
Uniunii │ │ │
│Europene, din
care: │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│ - impozitul datorat la bugetul de
stat │29
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│V. Tichete de
masă
│Nr.│ Sume │
│
│rd.│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│
A │ B │ 1
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masă acordate
salariaților │30 │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┬──────────────────┤
│VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare**) │Nr.│ 31 decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an
precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1
│ 2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din
care: │31 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - din fonduri publice
│32 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - din fonduri private
│33 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│VII. Cheltuieli de
inovare***) │Nr.│ 31
decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli de inovare - total (rd. 35 la 37), din
care: │34 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare finalizate în cursul
perioadei │35 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul
perioadei │36 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare abandonate în cursul
perioadei │37 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│VIII. Alte informații
│Nr.│ 31 decembrie │ 31 decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 39 + 47), din
care: │38 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de
participare, │39 │ │ │
│alte titluri imobilizate și obligațiuni pe termen lung, în
sume │ │ │ │
│brute (rd. 40 la 46), din
care: │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni cotate emise de
rezidenți │40 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni necotate emise de
rezidenți │41 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părți sociale emise de
rezidenți │42 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligațiuni emise de
rezidenți │43 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv
de │44 │ │ │
│SIF-uri) emise de
rezidenți │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni și părți sociale emise de
nerezidenți │45 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligațiuni emise de
nerezidenți │46 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 48 + 49), din
care: │47 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare
se │48 │ │ │
│face în funcție de cursul unei valute (din ct.
267) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - creanțe imobilizate în valută (din ct.
267) │49 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și
alte │50 │ │ │
│conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 +
418) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanțe în legătură cu personalul și conturi
asimilate │51 │ │ │
│(ct. 425 +
4282) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul │52 │ │ │
│statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 +
│ │ │ │
│+ 445 + 446 + 447 +
4482) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct.
451) │53 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 +
473) │54 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Dobânzi de încasat (ct.
5187) │55 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Investiții pe termen scurt, în sume
brute │56 │
│ │
│(ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 57 la 63), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni cotate emise de
rezidenți │57 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni necotate emise de
rezidenți │58 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părți sociale emise de
rezidenți │59 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligațiuni emise de
rezidenți │60 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni emise de organismele de plasament
colectiv │61 │ │ │
│rezidente (inclusiv de
SIF-uri) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni emise de
nerezidenți │62 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - obligațiuni emise de
nerezidenți │63 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte valon de încasat (ct. 5113 +
5114) │64 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Casa în lei și în valută (rd. 66 + 67), din
care: │65 │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei (ct.
5311) │66
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută (ct.
5314) │67
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 69 + 70), din
care: │68 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei (ct.
5121) │69
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută (ct.
5124) │70
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 72 + 73), din
care: │71 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - sume în curs de decontare, acreditive și alte valon
de │72 │ │ │
│încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 +
5411) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - sume în curs de decontare și acreditive în
valută │73 │ │ │
│(ct. 5125 +
5412) │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Datorii (rd. 75 + 78 + 81 + 84 + 87 + 90 + 91 + 94 + 95 la 100), din
care: │74 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni și dobânzile aferente, în
sume │75 │ │ │
│brute (ct. 161 + 1681), (rd. 76 + 77), din
care: │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │76
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │77
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare interne pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5191
+ │78 │ │ │
│+ 5192 + 5197 + din ct. 5198), (rd. 79 + 80), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │79
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │80
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare externe pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5193
+ │81 │ │ │
│+ 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 82 + 83), din
care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei
│82 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în valută
│83 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite bancare pe termen lung și dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622
+ │84 │ │ │
│+ 1627 + din ct. 1682), (rd. 85 + 86), din
care: │ │ │
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │85
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │86
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct.
1682), │87 │ │ │
│(rd. 88 + 89), din
care: │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
lei │88
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │89
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct.
1682) │90 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686
+ │91 │ │ │
│+ 1687), (rd. 92 + 93), din care:
│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în
│92 │ │ │
│funcție de cursul unei
valute │
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - în
valută │93
│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și
alte │94 │ │ │
│conturi asimilate, în sume
brute │ │
│ │
│(ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 +
419) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct.
421 │95 │ │ │
│+ 423 + 424 + 426 + 427 +
4281) │ │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul │96 │ │ │
│statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 +
4481) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct.
451) │97 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455)
│98 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 +
509) │99 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│- Dobânzi de plătit (ct.
5186) │100│
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Capital subscris vărsat (ct. 1012), (rd. 102 la 105), din
care: │101│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni cotate1)
│102│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - acțiuni necotate2)
│103│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - părți
sociale
│104│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│ - capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct.
1012) │105│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Brevete și licențe (din ct.
205) │106│
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│IX. Informații privind cheltuielile cu
colaboratorii │Nr.│ 31 decembrie │ 31
decembrie │
│
│rd.│ an precedent │ an curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│
A │ B │ 1 │
2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤
│Cheltuieli cu colaboratorii (ct.
621) │107│
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────────────────┴──────────────────┘
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în
vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările
ulterioare.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea
fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea,
stabilite potrivit prevederilor Ordonanței
Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea
tehnologică, aprobată cu modificări și completări
prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE)
nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004
de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului
European și a Consiliului privind producția și
dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267
din 14 august 2004.
1) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate
asupra societăților negociabile și tranzacționate pe piețe
reglementate sau alte piețe secundare.
2) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate
asupra societăților, care nu sunt negociabile sau
tranzacționate pe piețe organizate.
Administrator
Întocmit
Numele și prenumele
Numele și prenumele ...............
Semnătura ...........................
Calitatea ...............
Ștampila unității
Semnătura
...............
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie .......................*)
Formularul "Situația activelor
imobilizate" este reprodus în facsimil.
|
┌────┐
│ 40
│
- lei -
├────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬──────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
│ Valori brute │
│ │
├────────────┬────────┬─────────────────┬──────────────┤
│
│Nr.│ │ │ Reduceri │ │
│ Elemente de imobilizări
│rd.│ │ ├─────┬───────────┤ Sold final │
│ │
│Sold inițial│Creșteri│ │ Din care: │(col. 5=1+2-3)│
│ │
│ │ │Total│dezmembrări│ │
│ │
│ │ │ │ și casări │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│ A │ B
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări necorporale │
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare │01
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Alte imobilizări │02
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Avansuri și imobilizări necorporale în curs │03
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│TOTAL (rd. 01 la 03) │04
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări corporale │
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Terenuri │05
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Construcții │06
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Instalații tehnice și mașini │07
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Alte instalații, utilaje și mobilier │08
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Avansuri și imobilizări corporale în curs │09
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│TOTAL (rd. 05 la 09) │10
│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│Imobilizări financiare │11
│ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────┼─────┼───────────┼──────────────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04 + 10 + 11) │12
│ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────┴─────┴───────────┴──────────────┘
|
SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
|
┌────┐
│ 40
│
- lei -
├────┴─────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────┬─────────────┬─────────────────────┬────────────────────┐
│ Elemente de Imobilizări │Nr.│
│Amortizare în│ Amortizare aferentă │ Amortizare la │
│ │rd.│Sold
inițial│cursul anului│imobilizărilor scoase│ sfârșitul anului │
│ │ │
│ │ din evidență │(col. 9 = 6 + 7 + 8)│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│ A │ B │ 6
│ 7 │ 8 │ 9 │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Imobilizări necorporale │ │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare │13 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Alte imobilizări │14 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│TOTAL (rd. 13 + 14) │15 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Imobilizări corporale │ │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Terenuri │16 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Construcții │17 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Instalații tehnice și mașini │18 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│Alte instalații, utilaje și mobilier │19 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│TOTAL (rd. 16 la 19) │20 │
│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15 + 20) │21 │
│ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴─────────────┴─────────────────────┴────────────────────┘
|
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
|
┌────┐
│ 40 │
- lei -
├────┴───────────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────┬──────────────┬──────────┬────────────────────────┐
│
│Nr.│ │ Ajustări │ Ajustări │ Sold final
│
│ Elemente de imobilizări │rd.│Sold
inițial│constituite în│reluate la│(col. 13 = 10 + 11 - 12)│
│ │
│ │cursul anului │ venituri │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│ A │ B │
10 │ 11 │ 12 │ 13 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări necorporale │
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare │22
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Alte imobilizări │23
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Avansuri și imobilizări necorporale în curs │24
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│TOTAL (rd. 22 la 24) │25
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări corporale │
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Terenuri │26
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Construcții │27
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Instalații tehnice și mașini │28
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Alte instalații, utilaje și mobilier │29
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Avansuri și imobilizări corporale în curs │30
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│TOTAL (rd. 26 la 30) │31
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│Imobilizări financiare │32
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────┼──────────┼────────────────────────┤
│AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25 + 31 + 32) │33
│ │ │ │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴──────────────┴──────────┴────────────────────────┘
Administrator
Întocmit
Numele și prenumele
......................... Numele și
prenumele ................................
Semnătura
...................................
Calitatea ..........................................
Ștampila
unității
Semnătura ..........................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional ......
|
sus
ñ
inapoi
la ordine MF
Û