ANEXE
ANEXA
Nr. 1
Normă metodologică
din 27/11/2008 de întocmire şi utilizare a documentelor financiar-contabile,
Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 870 din 23/12/2008, Intrare in
vigoare: 01/01/2009
A.
Norme generale
1.
Persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991,
republicată, consemnează operaţiunile economico-financiare, în momentul
efectuării lor, în documente justificative, pe baza cărora se fac înregistrări
în contabilitate (jurnale, fişe şi alte documente contabile, după caz).
2.
Documentele justificative trebuie să cuprindă următoarele elemente principale:
-
denumirea documentului;
-
denumirea/numele şi prenumele şi, după caz, sediul/adresa persoanei
juridice/fizice care întocmeşte documentul;
-
numărul documentului şi data întocmirii acestuia;
-
menţionarea părţilor care participă la efectuarea operaţiunii
economico-financiare (când este cazul);
-
conţinutul operaţiunii economico-financiare şi, atunci când este necesar,
temeiul legal al efectuării acesteia;
-
datele cantitative şi valorice aferente operaţiunii economico-financiare
efectuate, după caz;
-
numele şi prenumele, precum şi semnăturile persoanelor care răspund de
efectuarea operaţiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuţii de
control financiar preventiv şi ale persoanelor în drept să aprobe operaţiunile
respective, după caz;
-
alte elemente menite să asigure consemnarea completă a operaţiunilor efectuate.
Documentele care stau la baza înregistrărilor în contabilitate pot dobândi
calitatea de document justificativ numai în condiţiile în care furnizează toate
informaţiile prevăzute de normele legale în vigoare.
3.
În cuprinsul oricărui document emis de către o societate comercială trebuie să
se menţioneze şi elementele prevăzute de legislaţia din domeniu, respectiv forma
juridică, codul unic de înregistrare şi capitalul social, după caz.
4.
Documentele justificative provenite din tranzacţii/operaţiuni de cumpărare a
unor bunuri de la persoane fizice, pe bază de borderouri de achiziţii, pot fi
înregistrate în contabilitate numai în cazul în care se face dovada intrării în
gestiune a bunurilor respective.
5.
În cazul în care documentele se referă la cheltuieli pentru prestări de servicii
efectuate de persoane fizice impuse pe bază de norme de venit, pentru a fi
înregistrate în contabilitate, acestea trebuie să aibă la bază contracte sau
convenţii civile, încheiate în acest scop, şi documentul prin care se face
dovada plăţii, respectiv dispoziţia de plată/încasare.
6.
În conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicată, contabilitatea se
ţine în limba română şi în moneda naţională. Contabilitatea operaţiunilor
efectuate în valută se ţine atât în moneda naţională, cât şi în valută, potrivit
reglementărilor elaborate în acest sens.
Documentele justificative şi financiar-contabile pot fi întocmite şi într-o altă
limbă şi altă monedă dacă acest fapt este prevăzut expres printr-un act normativ
(de exemplu, Codul fiscal, referitor la factură).
7.
Documentele contabile - jurnale, fişe etc. -, care servesc la prelucrarea,
centralizarea şi înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor consemnate în
documentele justificative, întocmite manual sau prin utilizarea sistemelor
informatice de prelucrare automată a datelor, trebuie să cuprindă elemente cu
privire la:
-
felul, numărul şi data documentului justificativ;
-
sumele corespunzătoare operaţiunilor efectuate;
-
conturile sintetice şi analitice debitoare şi creditoare;
-
semnăturile pentru întocmire şi verificare, după caz.
8.
Înscrierea datelor în documente se face cu cerneală, cu pix cu pastă sau prin
utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, după caz.
9.
Regimul juridic al documentelor în formă electronică, ce conţin date privind
operaţiunile economice de schimb sau vânzare de bunuri ori servicii între
persoane care emit şi primesc facturi, bonuri fiscale sau chitanţe în formă
electronică, este stabilit de Legea nr. 260/2007 privind înregistrarea
operaţiunilor comerciale prin mijloace electronice.
Facturile şi chitanţele în formă electronică, emise fără îndeplinirea
condiţiilor prevăzute de legea mai sus menţionată, nu au calitatea de document
justificativ, în înţelesul prevederilor Legii nr. 82/1991, republicată.
10.
În documentele justificative şi în cele contabile nu sunt admise ştersături,
modificări sau alte asemenea procedee, precum şi lăsarea de spaţii libere între
operaţiunile înscrise în acestea sau file lipsă.
Erorile se corectează prin tăierea cu o linie a textului sau a cifrei greşite,
pentru ca acestea să poată fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra
corectă.
Corectarea se face în toate exemplarele documentului şi se confirmă prin
semnătura persoanei care a întocmit/corectat documentul justificativ,
menţionându-se şi data efectuării corecturii.
11.
În cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele
pe baza cărora se primeşte, se eliberează sau se justifică numerarul, ori al
altor documente pentru care normele de utilizare prevăd asemenea restricţii,
documentul întocmit greşit se anulează şi rămâne în carnetul respectiv.
La corectarea documentului justificativ în care se consemnează operaţii de
predare-primire a valorilor materiale şi a mijloacelor fixe este necesară
confirmarea, prin semnătură, atât a predătorului, cât şi a primitorului.
12.
În cazul completării documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de
prelucrare automată a datelor, corecturile sunt admise numai înainte de
prelucrarea acestora, menţionându-se data rectificării şi semnătura celui care a
făcut modificarea. Documentele prezentate în listele de erori, anulări sau
completări (pe baza cărora se fac modificări în fişiere sau în baza de date a
unităţii) trebuie să fie semnate de persoanele împuternicite de conducerea
unităţii.
13.
În cazul în care prelucrarea documentelor justificative se face de către un terţ
(persoană fizică sau juridică), în relaţiile dintre terţi şi unităţile
beneficiare este necesar ca pentru efectuarea corespunzătoare a înregistrărilor
în contabilitate să se respecte următoarele reguli:
-
documentele justificative să fie întocmite corect şi la timp de către unităţile
beneficiare, acestea răspunzând de realitatea datelor înscrise în documentele
respective;
-
documentele contabile, întocmite de terţi pe baza documentelor justificative,
trebuie predate unităţilor beneficiare la termenele stabilite prin contractele
sau convenţiile civile încheiate, terţii răspunzând de corectitudinea
prelucrării datelor;
-
în condiţiile în care prestatorul de servicii de prelucrare a documentelor nu
este persoană fizică sau juridică autorizată potrivit Ordonanţei Guvernului nr.
65/1994 privind organizarea activităţii de expertiză contabilă şi a contabililor
autorizaţi, republicată, unităţile beneficiare trebuie să efectueze verificarea
documentelor contabile obţinute de la terţi, în sensul cuprinderii tuturor
documentelor justificative predate pentru prelucrare, al respectării
corespondenţei conturilor şi exactităţii sumelor înregistrate.
14.
În vederea înregistrării în jurnale, fişe şi în celelalte documente contabile a
operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative,
potrivit formelor de înregistrare în contabilitate utilizate de unităţi, se
poate face contarea documentelor justificative, indicându-se simbolurile
conturilor sintetice şi analitice, debitoare şi creditoare, în conformitate cu
planul de conturi general aplicabil.
Înregistrările în contabilitatea sintetică şi analitică se fac pe bază de
documente justificative, fie document cu document, fie pe baza unui
centralizator în care sunt înscrise mai multe documente justificative al căror
conţinut se referă la operaţiuni de aceeaşi natură şi perioadă.
În cazul
operaţiunilor contabile pentru care nu se întocmesc documente justificative,
înregistrările în contabilitate se fac pe bază de note de contabilitate care au
la bază note justificative sau note de calcul, după caz.
În cazul stornărilor, pe documentul iniţial se menţionează numărul şi data notei
de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaţiunii, iar în nota de
contabilitate de stornare se menţionează documentul, data şi numărul de ordine
ale operaţiunii care face obiectul stornării.
Corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate se face numai pe baza notelor
de contabilitate întocmite în acest scop.
Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii
documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în unitate şi
sistematic, în conturi sintetice şi analitice, în conformitate cu regulile
stabilite pentru fiecare formă de înregistrare în contabilitate.
Înregistrările în contabilitate se pot face manual sau utilizându-se sistemele
informatice de prelucrare automată a datelor.
15.
Factura se întocmeşte şi se utilizează în conformitate cu prevederile Codului
fiscal.
Pentru livrările de bunuri sau prestările de servicii pentru care persoanele
impozabile sunt scutite fără drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată şi
nu sunt obligate să întocmească facturi, în conformitate cu prevederile Codului
fiscal şi ale normelor metodologice de aplicare a acestuia, operaţiunile
economice se înregistrează în baza contractelor încheiate între părţi şi a
documentelor financiar-contabile sau bancare care să ateste acele operaţiuni,
cum sunt: aviz de însoţire a mărfii, chitanţă, dispoziţie de plată/încasare,
extras de cont bancar, nota de contabilitate etc., după caz.
16.
Registrele de contabilitate şi formularele financiar-contabile pot fi adaptate
în funcţie de specificul şi necesităţile persoanelor prevăzute la art. 1 din
Legea nr. 82/1991, republicată, cu condiţia respectării conţinutului de
informaţii şi a normelor de întocmire şi utilizare a acestora. Acestea pot fi
pretipărite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare
automată a datelor.
Numărul de exemplare al formularelor financiar-contabile poate fi diferit de cel
prevăzut în prezentele norme metodologice, în condiţiile în care procedurile
proprii privind organizarea şi conducerea contabilităţii impun acest lucru.
În situaţia în care activitatea de întocmire a documentelor justificative şi
financiar-contabile este încredinţată în baza unui contract de prestări de
servicii unor persoane fizice sau juridice, normele proprii interne de întocmire
şi utilizare a formularelor respective se adaptează în mod corespunzător, fiind
obligatoriu să se prevadă în contract clauze referitoare la întocmirea şi
utilizarea formularelor în aceste condiţii.
Se pot stabili norme proprii de întocmire şi utilizare a formularelor
financiar-contabile, cu condiţia ca acestea să nu contravină reglementărilor
legale în vigoare.
Neîntocmirea, întocmirea eronată şi/sau neutilizarea documentelor justificative
şi financiar-contabile, conform prevederilor prezentelor norme metodologice, se
sancţionează potrivit dispoziţiilor legale.
17.
Persoanele prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicată, vor asigura
un regim intern de numerotare a formularelor financiar-contabile, astfel:
-
persoanele care răspund de organizarea şi conducerea contabilităţii vor desemna,
prin decizie internă scrisă, o persoană sau mai multe, după caz, care să aibă
atribuţii privind alocarea şi gestionarea numerelor aferente;
-
fiecare formular va avea un număr de ordine sau o serie, după caz, număr sau
serie ce trebuie să fie secvenţial(ă), stabilit(ă) de societate. În alocarea
numerelor se va ţine cont de structura organizatorică, respectiv gestiuni,
puncte de lucru, sucursale etc.;
-
persoanele prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicată, vor emite
proceduri proprii de stabilire şi/sau alocare de numere ori serii, după caz,
prin care se va menţiona, pentru fiecare exerciţiu financiar, care este numărul
sau seria de la care se emite primul document.
B.
Registrele de contabilitate
18.
Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicată, registrele de
contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1),
Registrul-inventar (cod 14-l-2) şi Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizează în strictă concordanţă cu destinaţia
acestora şi se prezintă în mod ordonat şi astfel completate încât să permită în
orice moment identificarea şi controlul operaţiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub formă de registru, foi volante
sau listări informatice, după caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face în ordine crescătoare, iar volumele
se vor numerota în ordinea completării lor.
19.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu în care se
înregistrează cronologic toate operaţiunile economico-financiare.
Operaţiunile de aceeaşi natură, realizate în acelaşi loc de activitate (atelier,
secţie etc.), pot fi recapitulate într-un document centralizator, denumit jurnal
auxiliar, care stă la baza înregistrării în Registrul-jurnal.
Unităţile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaţiunile de casă şi bancă,
decontările cu furnizorii, situaţia încasării-achitării facturilor etc.
Orice înregistrare în Registrul-jurnal trebuie să cuprindă elemente cu privire
la: felul, numărul şi data documentului justificativ, explicaţii privind
operaţiunile respective şi conturile sintetice debitoare şi creditoare în care
s-au înregistrat sumele corespunzătoare operaţiunilor efectuate.
Unităţile care utilizează jurnale auxiliare pot înregistra în Registrul-jurnal
sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale.
Editarea Registrului-jurnal se efectuează la cererea organelor de control sau în
funcţie de necesităţile proprii.
20.
Persoanele fizice care desfăşoară activităţi independente şi conduc
contabilitatea în partidă simplă, în conformitate cu prevederile legale,
întocmesc Registrul jurnal de încasări şi plăţi (cod 14-1-1/b), precum şi alte
documente de evidenţă prevăzute de legislaţia în domeniu.
21.
Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu în care se
înregistrează toate elementele de activ şi de pasiv, grupate în funcţie de
natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se întocmeşte la înfiinţarea unităţii, cel puţin o dată pe an
pe parcursul funcţionării unităţii, cu ocazia fuziunii, divizării sau încetării
activităţii, precum şi în alte situaţii prevăzute de lege, pe bază de inventar
faptic.
În acest registru se înscriu, într-o formă recapitulativă, elementele
inventariate după natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica
conţinutul fiecărui post al bilanţului.
Registrul-inventar se completează pe baza inventarierii faptice a fiecărui cont
de activ şi de pasiv. Elementele de activ şi de pasiv înscrise în
Registrul-inventar au la bază listele de inventariere sau alte documente care
justifică conţinutul acestora la sfârşitul exerciţiului financiar.
În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în
Registrul-inventar se înregistrează soldurile existente la data inventarierii,
la care se adaugă rulajele intrărilor şi se scad rulajele ieşirilor de la data
inventarierii până la data încheierii exerciţiului financiar.
22.
Pe baza Registrului-inventar şi a balanţei de verificare de la 31 decembrie se
întocmeşte bilanţul care face parte din situaţiile financiare anuale, ale cărui
posturi, în conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicată, şi ale
reglementărilor contabile aplicabile, trebuie să corespundă cu datele înscrise
în contabilitate, puse de acord cu situaţia reală a elementelor de activ şi de
pasiv stabilită pe baza inventarului.
23.
Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu în care se
înregistrează lunar şi sistematic, prin regruparea conturilor, mişcarea şi
existenţa tuturor elementelor de activ şi de pasiv, la un moment dat. Acesta
este un document contabil de sinteză şi sistematizare şi conţine simbolul
contului debitor şi al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor şi
creditor, precum şi soldul contului. Registrul Cartea mare poate conţine câte o
filă pentru fiecare cont sintetic utilizat de unitate. Cartea mare stă la baza
întocmirii balanţei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi înlocuit cu Fişa de cont pentru operaţiuni
diverse.
Editarea Cărţii mari se efectuează la cererea organelor de control sau în
funcţie de necesităţile proprii.
24.
Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Registrul Cartea mare se păstrează în
unitate timp de 10 ani de la data încheierii exerciţiului financiar în cursul
căruia au fost întocmite, iar în caz de pierdere, sustragere sau distrugere,
trebuie reconstituite în termen de maximum 30 de zile de la constatare.
Persoanele fizice care utilizează tehnica de calcul trebuie să asigure listarea
acestora în orice moment pe parcursul celor 10 ani de păstrare.
Persoanele prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicată, care
utilizează, potrivit legii, registre şi formulare specifice privind activitatea
financiară şi contabilă, reglementate prin actele normative în vigoare,
procedează la înscrierea datelor în aceste registre şi formulare potrivit
normelor specifice, prezentate în actele normative respective, precum şi
prezentelor norme metodologice privind documentele justificative şi
financiar-contabile.
C.
Formele de înregistrare în contabilitate
25.
Formele de înregistrare în contabilitate reprezintă sistemul de registre,
formulare şi documente contabile corelate între ele, care servesc la
înregistrarea cronologică şi sistematică în contabilitate a operaţiunilor
economico-financiare efectuate pe parcursul exerciţiului financiar.
26.
Principalele forme de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor
economico-financiare în cazul unităţilor care conduc contabilitatea în partidă
dublă sunt: "pe jurnale", "maestru-şah" şi forma combinată "maestru-şah cu
jurnale".
27.
În cadrul formei de înregistrare în contabilitate "pe jurnale", principalele
registre şi formulare care se utilizează sunt:
-
Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
-
Registrul-inventar (cod 14-1-2);
-
Cartea mare (cod 14-1-3);
-
jurnale auxiliare;
-
Balanţa de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizează pentru înregistrarea cronologică a
tuturor operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele
justificative. Pentru operaţiunile care nu au la bază documente justificative se
întocmeşte Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate se întocmesc pe bază de note justificative sau note de
calcul şi se înregistrează în mod cronologic în Registrul-jurnal.
Unităţile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaţiuni, cum sunt:
1.
Jurnal privind operaţiunile de casă şi bancă (cod 14-6-5);
2.
Jurnal privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6);
3.
Situaţia încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7);
4.
Jurnal privind consumurile şi alte ieşiri de stocuri (cod 14-6-8);
5.
Jurnal privind salariile şi contribuţia pentru asigurări sociale, protecţia
socială a şomerilor şi asigurările de sănătate (cod 14-6-10);
6.
Jurnal privind operaţiuni diverse (cod 14-6-17).
Lunar sau la altă perioadă prevăzută de lege, în fiecare jurnal auxiliar se
stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare înregistrate în cursul
lunii (perioadei), totaluri care se înscriu în Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitică se poate ţine fie direct pe aceste jurnale (pentru
unele conturi), fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune (fişa de cont
analitic pentru valori materiale, fişa de cont pentru operaţiuni diverse etc.)
sau specifice, folosite în acest scop.
Pentru unele conturi, pe lângă jurnalul privind operaţiunile de credit se
întocmeşte şi situaţia privind operaţiunile de debit.
Înregistrările în jurnale se fac în mod cronologic în tot cursul lunii
(perioadei) sau numai la sfârşitul lunii (perioadei), fie direct pe baza
documentelor justificative, fie pe baza documentelor centralizatoare întocmite
pentru operaţiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt consemnate
cronologic în acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabilă care
cuprinde toate conturile sintetice şi reflectă existenţa şi mişcarea tuturor
elementelor de activ şi de pasiv la un moment dat.
Cartea mare serveşte la stabilirea rulajelor lunare şi a soldurilor conturilor
şi stă la baza întocmirii balanţei de verificare.
Pentru stabilirea rulajelor se preia în Cartea mare rulajul creditor din
jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se stabileşte prin totalizarea
sumelor preluate din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecărui cont se stabileşte în funcţie de
rulajele debitoare şi creditoare ale contului respectiv, ţinându-se seama de
soldul de la începutul anului, care se înscrie pe rândul destinat în acest scop.
Balanţa de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea
înregistrării corecte în contabilitate a operaţiunilor efectuate şi controlul
concordanţei dintre contabilitatea sintetică şi cea analitică, precum şi
principalul instrument pe baza căruia se întocmesc raportările contabile
stabilite potrivit legii.
Balanţa de verificare a conturilor sintetice, precum şi balanţele de verificare
ale conturilor analitice se întocmesc cel puţin anual, la încheierea
exerciţiului financiar sau la termenele de întocmire a raportărilor contabile,
la alte perioade prevăzute de actele normative în vigoare şi ori de câte ori se
consideră necesar.
28.
În cadrul formei de înregistrare "maestru-şah", principalele registre şi
formulare care se utilizează sunt:
-
Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
-
Registrul-inventar (cod 14-1-2);
-
Cartea mare (şah - cod 14-1-3/a);
-
Balanţa de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizează pentru înregistrarea cronologică a
tuturor operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele
justificative, la fel ca în cazul formei de înregistrare "pe jurnale".
În vederea înregistrării în Registrul-jurnal, documentele justificative sunt
supuse prelucrării contabile (sortare pe feluri de operaţiuni, verificare,
evaluare, contare). Dacă pentru acelaşi fel de operaţiuni există mai multe
documente justificative, acestea se totalizează cu ajutorul documentelor
cumulative întocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care
reflectă asemenea operaţiuni.
Pentru
operaţiunile care nu au la bază documente justificative se întocmeşte Nota de
contabilitate (cod 14-6-2A).
Cartea mare (şah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a
înregistrărilor contabile în conturile sintetice.
Înregistrările în Cartea mare (şah) se fac pe baza documentelor justificative, a
documentelor cumulative şi a notelor de contabilitate, cronologic, zilnic, lunar
sau ori de câte ori este nevoie. Înregistrarea în acest document, deschis pentru
fiecare cont sintetic, este precedată de înregistrarea în Registrul-jurnal.
La sfârşitul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare
(şah) se stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor şi ale
conturilor corespondente. Totalul sumelor conturilor corespondente trebuie să
fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitică se ţine cu ajutorul formularelor comune (fişa de cont
pentru operaţiuni diverse, fişa de cont analitic pentru valori materiale) sau cu
ajutorul formularelor specifice folosite în acest scop.
Balanţa de verificare se întocmeşte pe baza totalurilor preluate din Cartea mare
(şah), respectiv din fişele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea înregistrărilor în contabilitatea analitică se pot întocmi
balanţe de verificare analitice. La instituţiile publice, balanţele de
verificare sintetice se întocmesc lunar, iar balanţele de verificare analitice,
cel mai târziu la sfârşitul trimestrului pentru care se întocmesc situaţiile
financiare.
29.
În cazul utilizării formei de înregistrare combinată "maestru-şah cu jurnale",
pe lângă fomularele menţionate la forma de înregistrare "maestru-şah" se
utilizează jurnalele auxiliare specifice formei de înregistrare "pe jurnale".
În Cartea mare (şah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite
în jurnal se înscriu atât în coloana destinată rulajului debitor sau creditor,
cât şi în coloanele conturilor corespondente.
La instituţiile publice şi persoanele juridice fără scop patrimonial se poate
folosi forma de înregistrare în contabilitate "maestru-şah simplificat". În
acest caz, contabilitatea sintetică se ţine pe fişe de cont pentru operaţiuni
diverse (cod 14-6-22 şi 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont sintetic în
Cartea mare (şah), iar contabilitatea analitică se ţine pe fişele menţionate la
forma de înregistrare "maestru-şah".
D.
Metodele de conducere a contabilităţii analitice a bunurilor
30.
Contabilitatea analitică a bunurilor se poate ţine pe baza uneia dintre
următoarele metode: operativ-contabilă, cantitativ-valorică, global-valorică.
Metoda operativ-contabilă se poate aplica pentru contabilitatea analitică a
materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de
inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mărfurilor
şi ambalajelor.
Metoda cantitativ-valorică se poate folosi pentru contabilitatea analitică a
materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de
inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mărfurilor,
animalelor şi ambalajelor.
Metoda global-valorică se poate utiliza pentru contabilitatea analitică a
mărfurilor şi ambalajelor din unităţile de desfacere cu amănuntul, rechizitelor
de birou, imprimatelor, materialelor folosite la ambalare, materialelor de
natura obiectelor de inventar, echipamentelor de protecţie în folosinţă, precum
şi a altor categorii de bunuri.
31.
Metoda operativ-contabilă constă în ţinerea, în cadrul fiecărei gestiuni, a
evidenţei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fişelor de magazie. În
contabilitate, această metodă constă în ţinerea evidenţei valorice pe conturi de
materiale, desfăşurate valoric pe gestiuni, iar în cadrul gestiunilor, pe grupe
sau subgrupe de materiale, după caz.
Controlul exactităţii înregistrărilor din evidenţa gestiunilor şi din
contabilitate se asigură prin evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din
fişele de magazie în registrul stocurilor.
În metoda operativ-contabilă se pot folosi următoarele formulare comune pe
economie:
-
Fişă de magazie (cod 14-3-8 şi 14-3-8/a, după caz);
-
Fişă de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22);
-
Registrul stocurilor (cod 14-3-11 şi 14-3-11/a).
Fişele de magazie servesc pentru evidenţa cantitativă, pe feluri de stocuri, la
locul de depozitare, iar în contabilitate, pentru controlul operaţiunilor
înregistrate de gestionar sau persoana desemnată, pentru preluarea în registrul
stocurilor a cantităţilor aflate în stoc, precum şi pentru calculul valorii
bunurilor existente în stoc la sfârşitul lunii (perioadei), în scopul
confruntării cu datele din contabilitatea sintetică.
La gestiune, fişele de magazie se ţin în ordinea în care sunt înscrise
materialele în registrul stocurilor. În aceste fişe cantităţile se înregistrează
zilnic de gestionar sau persoana desemnată, pe baza documentelor de intrare
(factură, aviz de însoţire a mărfii, notă de recepţie şi constatare de diferenţe
etc.) şi a documentelor de ieşire (bon de consum, fişă limită de consum, aviz de
însoţire a mărfii, factură, bon de transfer etc.), poziţie cu poziţie. De
asemenea, în fişele de magazie se înscriu plusurile de la inventar pe coloana
"Intrări" şi minusurile de la inventar pe coloana "Ieşiri".
Erorile constatate în evidenţa gestiunilor se corectează în prezenţa persoanei
care răspunde de înregistrările efectuate în fişele de magazie, iar abaterile de
la regulile de întocmire şi utilizare a documentelor se aduc la cunoştinţa
conducătorului compartimentului financiar-contabil sau a persoanei desemnate să
conducă contabilitatea, după caz, pentru stabilirea măsurilor care se impun.
Semnătura persoanei desemnate pentru evidenţa stocurilor în fişele de magazie
constituie dovada verificării înregistrărilor efectuate şi preluării
documentelor de intrare şi de ieşire a materialelor.
În contabilitate, documentele privind mişcarea stocurilor se grupează pe
gestiuni, surse de aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la terţi,
consum intern etc.) şi, în cadrul acestora, pe conturi de materiale şi gestiuni,
iar în cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, după caz.
Intrările sau ieşirile de bunuri de natura stocurilor se înregistrează în
contabilitatea sintetică şi analitică, fie direct pe baza acestor documente, fie
cu ajutorul unor situaţii întocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de
unitate prin centralizarea datelor din documentele privind mişcarea stocurilor.
Verificarea înregistrărilor efectuate în conturile de stocuri şi fişele de
magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11 şi 14-3-11/a).
În acest scop, în Registrul stocurilor, la sfârşitul fiecărei luni (perioade),
se înscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe,
eventual subgrupe, stocurile cantitative din fişele de magazie, se calculează
valoarea cantităţilor aflate în stoc pe baza preţurilor de înregistrare şi se
totalizează valoarea acestora pe pagini ale Registrului stocurilor, pe subgrupe
de materiale, grupe de stocuri, conturi şi magazii (depozite).
În cazul în care se constată că există frecvente diferenţe între soldurile
conturilor de stocuri din Registrul stocurilor şi cele din contabilitate,
provenind din înregistrarea operaţiunilor, evaluarea cantităţilor de stocuri din
documentele de intrare şi de ieşire, prelucrarea acestora etc., diferenţele
respective pot fi localizate printr-o nouă centralizare a intrărilor şi
ieşirilor valorice de materiale, pe grupe sau feluri de materiale, iar
totalurile obţinute se confruntă cu datele din Registrul stocurilor.
32.
Pentru produse finite şi produse reziduale, metoda operativ-contabilă se aplică
în acelaşi mod ca şi pentru stocuri de materii prime şi materiale consumabile.
În acest caz, evidenţa cantitativă pe feluri de produse se ţine la magazie
(depozit) cu ajutorul fişelor de magazie, iar evidenţa valorică se ţine în
contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse, desfăşurat în analitic
pe gestiuni, în care înregistrările se fac pe baza datelor obţinute prin
centralizarea zilnică a documentelor de mişcare a produselor respective.
Verificarea înregistrărilor la sfârşitul lunii (perioadei) se face, de asemenea,
cu ajutorul registrului stocurilor în care se stabilesc soldurile pe feluri de
produse şi pe total cont, prin transcrierea cantităţilor în stoc din fişele de
magazie şi evaluarea acestora pe baza preţurilor de înregistrare.
33.
Metoda cantitativ-valorică pentru materii prime, materiale consumabile,
materiale de natura obiectelor de inventar în depozit, semifabricate, produse
finite, produse reziduale, mărfuri, animale şi ambalaje constă în ţinerea
evidenţei cantitative pe feluri de stocuri în cadrul fiecărei gestiuni, iar în
contabilitate a celei cantitativ-valorice. Conturile sintetice care reflectă
stocurile de valori materiale se desfăşoară în analitic pe gestiuni. Verificarea
exactităţii înregistrărilor din evidenţa de la locurile de depozitare şi din
contabilitate se efectuează prin punctajul periodic dintre cantităţile operate
în fişele de magazie şi cele din fişele de cont analitic din contabilitate.
În metoda cantitativ-valorică se pot folosi următoarele formulare:
-
Fişă de magazie (cod 14-3-8 şi 14-3-8/a, după caz);
-
Fişă de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22 şi 14-6-22/a);
-
Balanţa analitică a stocurilor (cod 14-6-30/c).
Evidenţa
cantitativă a materialelor se ţine la gestiune cu ajutorul fişelor de magazie,
care se ţin în ordinea fişelor de cont analitic din contabilitate. În fişele de
magazie, înregistrările se fac zilnic, de către gestionar sau de către persoana
desemnată, pe baza documentelor de intrare şi de ieşire a materialelor. După
înregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe bază de
borderou. În contabilitate, documentele se înregistrează în fişele de cont
analitic pentru valori materiale şi se stabilesc stocurile şi soldurile, după ce
în prealabil s-a verificat modul de emitere şi completare a documentelor privind
mişcarea materialelor. De asemenea, pe baza aceloraşi documente, se întocmesc
situaţiile centralizatoare privind intrările şi ieşirile de materiale, pentru
înregistrare în contabilitatea sintetică.
Controlul înregistrărilor din conturile sintetice şi cele analitice ale
stocurilor se asigură cu ajutorul balanţei de verificare analitice, întocmită
separat pentru fiecare cont de stoc.
În vederea întocmirii balanţei de verificare este necesar să se efectueze
controlul asupra concordanţei stocurilor scriptice din fişele de magazie cu cele
din fişele de cont analitic pentru valori materiale.
În cazul instituţiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum şi în
cazul instituţiilor care au subunităţi cu una sau mai multe gestiuni, dar care
nu au compartimente proprii de contabilitate, contabilitatea analitică a
stocurilor se poate asigura, în cadrul compartimentului financiar-contabil al
instituţiei al cărei conducător are calitatea de ordonator de credite, cu
ajutorul Fişei de evidenţă a materialelor şi a materialelor de natura obiectelor
de inventar pe locuri de folosinţă (cod 14-3-9).
34.
Metoda cantitativ-valorică pentru evidenţa analitică a produselor finite şi
produselor reziduale se aplică în acelaşi mod ca şi pentru celelalte stocuri, cu
următoarele particularităţi:
-
atât intrările, cât şi ieşirile valorice pot fi înregistrate în fişele de cont
analitic pentru stocuri numai lunar, prin înmulţirea cantităţilor totale de
produse finite şi produse reziduale cu preţurile unitare respective, fără a mai
fi necesară evaluarea cantităţilor de produse în documente;
-
pentru controlul înregistrărilor din contabilitatea sintetică şi cea analitică a
produselor finite, în locul balanţei de verificare se poate folosi Registrul
stocurilor.
35.
Metoda global-valorică se aplică pentru evidenţa mărfurilor şi ambalajelor
aflate în unităţile de desfacere cu amănuntul (magazine, restaurante, bufete
etc.), folosindu-se formularul comun "Fişa de cont pentru operaţiuni diverse"
(cod 14-6-22) şi raportul de gestiune, după caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitică a mărfurilor şi ambalajelor se
ţine global-valoric, atât la gestiune, cât şi în contabilitate, iar verificarea
concordanţei înregistrărilor din evidenţa gestiunii şi din contabilitate se
efectuează numai valoric, la perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completează pe baza documentelor de intrare şi de ieşire
a mărfurilor şi ambalajelor şi de depunere a numerarului din vânzare, iar în
fişele valorice (ţinute pe gestiuni în cadrul conturilor de mărfuri şi ambalaje
din contabilitate) înregistrările se fac pe baza aceloraşi documente.
Soldurile valorice ale mărfurilor şi ambalajelor aflate în gestiune se verifică
pe baza raportului de gestiune predat la contabilitate sau cu ocazia
inventarierii, după caz.
36.
Metoda global-valorică se foloseşte, de asemenea, pentru evidenţa rechizitelor
de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalării, precum şi la alte
categorii de bunuri. În acest caz, evidenţa cantitativă se poate ţine pe feluri
de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc., la locurile de
gestionare, cu ajutorul fişelor de magazie (cod 14-3-8 şi 14-3-8/a), care se
completează de gestionar sau de către persoana desemnată.
Evidenţa valorică a mişcărilor se ţine în contabilitate, pe gestiuni, în cadrul
contului de materiale consumabile, cu ajutorul fişelor de cont pentru operaţiuni
diverse (cod 14-6-22 şi 14-6-22/a). Înregistrările în fişele de magazie se fac
pe baza documentelor de intrare şi de ieşire a materialelor consumabile
respective şi se preiau de către contabilitatea stocurilor, în prealabil
făcându-se verificarea înregistrărilor din fişele de magazie. Prin centralizarea
datelor din documentele respective se asigură înregistrarea acestora atât în
fişele valorice pe gestiuni, cât şi în conturile sintetice de stocuri.
37.
Pentru materialele de natura obiectelor de inventar în folosinţă se ţine numai
evidenţa cantitativă cu ajutorul formularului Fişa de evidenţă a materialelor de
natura obiectelor de inventar în folosinţă (cod 14-3-9).
În contabilitate, evidenţa valorică se ţine cu ajutorul Fişei de cont pentru
operaţiuni diverse (cod 14-6-22 şi 14-6-22/a), pe secţii (locuri de muncă,
unităţi etc.), în care înregistrările se fac valoric în funcţie de intrări şi
ieşiri (scoateri din uz).
În situaţia returnării obiectului de inventar uzat, operaţiunea înregistrată în
Fişa de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă
(cod 14-3-9) nu presupune înregistrarea unei intrări în evidenţa magaziei
(depozitului). Datele din procesele-verbale pentru scoaterea din funcţiune a
mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale (obiecte de inventar) se
confruntă cu datele privind restituirile de obiecte de inventar uzate,
consemnate în Fişa de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar
în folosinţă (cod 14-3-9).
Controlul exactităţii înregistrărilor se efectuează la perioadele stabilite de
unitate şi cu ocazia inventarierilor, evaluându-se stocurile existente pe baza
listelor de inventariere (cod 14-3-12, 14-3-12/a şi 14-3-12/b) şi
confruntându-se soldul astfel obţinut cu soldul conturilor respective din
contabilitate.
38.
Contabilitatea analitică a SDV-urilor speciale şi AMC-urilor se ţine la
gestiunea de SDV-uri şi AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru
care sunt destinate, cu ajutorul Fişei de magazie (cod 14-3-8 şi 14-3-8/a), iar
în contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.
39.
Contabilitatea stocurilor se ţine cantitativ şi valoric sau numai valoric prin
folosirea inventarului permanent ori a inventarului intermitent.
40.
Entităţile care utilizează metoda inventarului intermitent efectuează
inventarierea faptică a stocurilor în cursul perioadei, anual, trimestrial sau
lunar, după caz, dar nu mai târziu de finele perioadei de raportare pentru care
are de determinat obligaţii fiscale.
Metoda inventarului intermitent constă în faptul că intrările de stocuri nu se
înregistrează prin conturile de stocuri, respectiv conturile din clasa 3, ci
prin conturile de cheltuieli, respectiv conturile din clasa 6.
Stabilirea ieşirilor de stocuri în cursul perioadei are la bază inventarierea
faptică a stocurilor la sfârşitul perioadei. Ieşirile de stocuri se determină ca
diferenţă între valoarea stocurilor iniţiale, la care se adaugă valoarea
intrărilor, şi valoarea stocurilor la sfârşitul perioadei stabilite pe baza
inventarului, respectându-se relaţia E = Si + I - Sf,
unde: E -
ieşiri; I - intrări;
Si - stoc iniţial;
Sf - stoc final.
La începutul exerciţiului, respectiv al perioadei, după caz, se anulează stocul
existent ca o ieşire de stoc prin înregistrarea acestuia în clase de cheltuieli
privind materiile prime, materialele etc.
articol contabil 6xx = 3xx.
La sfârşitul perioadei stocurile determinate în baza inventarierii efectuate,
respectiv cele care nu au fost consumate în procesul de producţie sau vândute,
după caz, se înregistrează ca o intrare de stoc
articol contabil 3xx = 6xx.
Inventarierea stocurilor la sfârşitul perioadei se face în conformitate cu
normele metodologice emise de Ministerul Economiei şi Finanţelor privind
organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de activ şi pasiv.
În condiţiile în care comisiile de inventariere nu constată existenţa de stocuri
faptice, vor menţiona acest fapt în procesul-verbal al comisiei de inventariere.
La locul de depozitare sau de utilizare în procesul de producţie a stocurilor se
ţine o evidenţă tehnică operativă a stocurilor pe bază de fişă de magazie sau
alte documente stabilite de unitate, în conformitate cu procedurile proprii
elaborate de conducerea acesteia.
Ieşirile de stocuri aferente unei perioade, înregistrate în contabilitatea
financiară, vor fi corelate cu cheltuielile evidenţiate în contabilitatea de
gestiune, pe comenzi, produse etc., după caz, în funcţie de consumurile
tehnologice normate.
Inventarul intermitent nu se utilizează în comerţul cu amănuntul în situaţia în
care se aplică metoda global-valorică.
Perioada
la care se efectuează inventarierea faptică a stocurilor se alege astfel încât
să poată fi stabilite corect obligaţiile legale (contabile, fiscale etc).
E.
Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute, sustrase sau distruse
41.
Pentru a putea fi înregistrate în contabilitate, operaţiunile
economico-financiare trebuie să fie justificate cu documente originale,
întocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme metodologice.
Pentru acele situaţii în care prin alte reglementări speciale se prevede că
formularul original trebuie să fie păstrat la altă unitate, atunci la
înregistrarea în contabilitate este folosită copia documentului respectiv.
42.
Orice persoană care constată pierderea, sustragerea sau distrugerea unor
documente justificative sau contabile are obligaţia să aducă la cunoştinţă, în
scris, în termen de 24 de ore de la constatare, conducătorului unităţii
(administratorului unităţii, ordonatorului de credite sau altei persoane care
are obligaţia gestionării unităţii respective).
În termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicării, conducătorul unităţii
trebuie să încheie un proces-verbal, care să cuprindă:
-
datele de identificare a documentului dispărut;
-
numele şi prenumele persoanei responsabile cu păstrarea documentului;
-
data şi împrejurările în care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semnează de către:
-
conducătorul unităţii;
-
conducătorul compartimentului financiar-contabil al unităţii sau persoana
împuternicită să îndeplinească această funcţie;
-
persoana responsabilă cu păstrarea documentului; şi
-
şeful ierarhic al persoanei responsabile cu păstrarea documentului, după caz.
Când dispariţia documentelor se datorează însuşi conducătorului unităţii,
măsurile prevăzute de prezentele norme metodologice se iau de către ceilalţi
membri ai consiliului de administraţie, după caz.
În condiţiile în care documentul pierdut a fost întocmit de către unitate
într-un singur exemplar, reconstituirea acestuia se face urmând aceleaşi
proceduri prin care a fost întocmit documentul original, menţionându-se în
antetul documentului că este reconstituit, şi stă la baza înregistrărilor în
contabilitate.
43.
Ori de câte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie
infracţiune, se încunoştinţează imediat organele de urmărire penală.
44.
Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire",
întocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie să conţină toate lucrările efectuate în
legătură cu constatarea şi reconstituirea documentului dispărut, şi anume:
-
sesizarea scrisă a persoanei care a constatat dispariţia documentului;
-
procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
-
dovada sesizării organelor de urmărire penală sau dovada sancţionării
disciplinare a persoanei vinovate, după caz;
-
dispoziţia scrisă a conducătorului unităţii pentru reconstituirea documentului;
-
o copie a documentului reconstituit.
45.
În cazul în care documentul dispărut a fost emis de altă unitate, reconstituirea
se va face de unitatea emitentă, prin realizarea unei copii de pe documentul
existent la unitatea emitentă. În acest caz, unitatea emitentă va trimite
unităţii solicitante, în termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii,
documentul reconstituit.
46.
Documentele reconstituite vor purta în mod obligatoriu şi vizibil menţiunea
"DUPLICAT", cu specificarea numărului şi datei dispoziţiei pe baza căreia s-a
făcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice constituie baza
legală pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de
călătorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse înainte de a fi
înregistrate în contabilitate. În acest caz, vinovaţii de pierderea, sustragerea
sau distrugerea documentelor suportă paguba adusă unităţii, salariaţilor sau
altor unităţi, sumele respective recuperându-se potrivit prevederilor legale.
47.
În cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al
facturii, emitentul trebuie să emită un duplicat al facturii pierdute, sustrase
sau distruse.
Duplicatul poate fi:
-
o factură nouă, care să cuprindă aceleaşi date ca şi factura iniţială, şi pe
care să se menţioneze că este duplicat şi că înlocuieşte factura iniţială; sau
-
o fotocopie a facturii iniţiale, pe care să se aplice ştampila societăţii şi să
se menţioneze că este duplicat şi că înlocuieşte factura iniţială.
48.
Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor
se stabilesc răspunderi materiale, care cuprind şi eventualele cheltuieli
ocazionate de reconstituirea documentelor respective.
Găsirea ulterioară a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate
constitui motiv de revizuire a sancţiunilor aplicate, în condiţiile legii.
În cazul găsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anulează
pe baza unui proces-verbal, şi se păstrează împreună cu procesul-verbal în
dosarul de reconstituire.
49.
Conducătorii unităţilor vor lua măsuri pentru asigurarea înregistrării şi
evidenţei curente a tuturor lucrărilor întocmite, primite sau expediate,
stabilirea şi evidenţa responsabililor de păstrarea acestora, evidenţa tuturor
reconstituirilor de documente, precum şi pentru păstrarea dosarelor de
reconstituire, pe toată durata de păstrare a documentului reconstituit.
F.
Arhivarea şi păstrarea registrelor şi a documentelor financiar-contabile
50.
Persoanele prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicată, au obligaţia
păstrării în arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlalte documente
contabile, precum şi a documentelor justificative care stau la baza
înregistrării în contabilitate.
Păstrarea registrelor şi a documentelor justificative şi contabile se face la
domiciliul fiscal sau la sediile secundare, după caz.
Registrele şi documentele justificative şi contabile se pot arhiva, în baza unor
contracte de prestări de servicii, cu titlu oneros, de către alte persoane
juridice române care dispun de condiţii corespunzătoare. Şi în acest caz,
răspunderea privind arhivarea documentelor financiar-contabile revine
administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are
obligaţia gestionării unităţii beneficiare.
Unitatea care a încredinţat documentele spre arhivare, respectiv unitatea
beneficiară, va înştiinţa organul fiscal teritorial de care aparţine despre
această situaţie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt
obligate, la cerere, să prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.
Organele de control ale Ministerului Economiei şi Finanţelor pot interzice
arhivarea registrelor, a documentelor justificative şi contabile şi în alte
locaţii decât la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dacă consideră că
acestea nu sunt păstrate corespunzător.
51.
Termenul de păstrare a statelor de salarii este de 50 de ani, iar termenul de
păstrare a registrelor şi a documentelor justificative şi contabile este de 10
ani cu începere de la data încheierii exerciţiului financiar în cursul căruia au
fost întocmite, cu excepţia celor prevăzute la pct. 52, 53 şi 54.
52.
Facturile aferente bunurilor de capital, respectiv bunurilor imobile, care stau
la baza determinării taxei pe valoarea adăugată deductibile pentru persoanele
impozabile cu regim mixt şi persoanele parţial impozabile în conformitate cu
prevederile Codului fiscal, se vor păstra conform termenului prevăzut la art.
149 alin. (6) din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
53.
Documentele prevăzute în anexa nr. 4 se pot păstra pe o perioadă de numai 5 ani
dacă necesităţile proprii ale unităţii nu impun păstrarea acestora pe o perioadă
de timp mai mare.
54.
Documentele financiar-contabile care atestă provenienţa unor bunuri cu durată de
viaţă mai mare de 10 ani se păstrează, de regulă, pe o perioadă de timp mai
mare, respectiv pe perioada de utilizare a bunurilor.
55.
În caz de încetare a activităţii persoanelor prevăzute la art. 1 din Legea nr.
82/1991, republicată, documentele contabile se arhivează în conformitate cu
prevederile Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, sau se predau la arhivele statului, în
conformitate cu prevederile legale în materie, după caz.
56.
Arhivarea documentelor justificative şi contabile se face în conformitate cu
prevederile legale şi cu următoarele reguli generale:
-
documentele se grupează în dosare, numerotate, şnuruite şi parafate;
-
gruparea documentelor în dosare se face cronologic şi sistematic, în cadrul
fiecărui exerciţiu financiar la care se referă acestea. În cazul fuziunii sau al
lichidării societăţii, documentele aferente acestei perioade se arhivează
separat;
-
dosarele conţinând documente justificative şi contabile se păstrează în spaţii
amenajate în acest scop, asigurate împotriva degradării, distrugerii sau
sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;
-
evidenţa documentelor la arhivă se ţine cu ajutorul Registrului de evidenţă,
potrivit legii, în care sunt consemnate dosarele şi documentele intrate în
arhivă, precum şi mişcarea acestora în decursul timpului.
57.
Eliminarea din arhivă a documentelor al căror termen legal de păstrare a expirat
se face de către o comisie, sub conducerea administratorului sau a ordonatorului
de credite, după caz. În această situaţie se întocmeşte un proces-verbal şi se
consemnează scăderea documentelor eliminate din Registrul de evidenţă al
arhivei.
G.
Criteriile minimale privind programele informatice utilizate în activitatea
financiară şi contabilă
58.
Sistemul informatic de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei unităţi
trebuie să asigure prelucrarea datelor înregistrate în contabilitate în
conformitate cu reglementările contabile aplicabile, controlul şi păstrarea
acestora pe suporturi tehnice.
La elaborarea şi adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere
următoarele:
a)
cuprinderea în procedurile de prelucrare a reglementărilor în vigoare şi a
posibilităţii de actualizare a acestor proceduri, în funcţie de modificările
intervenite în legislaţie;
b)
cunoaşterea adecvată a funcţiilor sistemului de prelucrare automată a datelor de
către personalul implicat şi respectarea acestora;
c)
gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea protecţiei lor împotriva
accesului neautorizat, realizarea confidenţialităţii datelor din sistemul
informatic;
d)
stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare
sau de ieşire;
e)
soluţionarea eventualelor erori care pot să apară în funcţionarea sistemului
informatic;
f)
verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de
prelucrare prevăzute de sistemul informatic;
g)
verificarea totală sau prin sondaj a operaţiunilor economico-financiare
înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în
concordanţă strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;
h)
verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
59.
Sistemele informatice de prelucrare automată a datelor în domeniul
financiar-contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate
minimale:
a)
să asigure concordanţa strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu
prevederile actelor normative care le reglementează;
b)
să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiţii de
siguranţă;
c)
fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în
conţinutul unui document, la care să poată avea acces atât beneficiarii, cât şi
organele de control;
d)
să asigure listele operaţiunilor efectuate în contabilitate pe bază de documente
justificative, care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se
inserări, intercalări, precum şi orice eliminări sau adăugări ulterioare;
e)
să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obţinute
anterior;
f)
să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte
prevederile Legii nr. 82/1991, republicată;
g)
să precizeze procedurile şi suportul magnetic extern de arhivare a
produselor-program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor
documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;
h)
să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă
închisă;
i)
să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:
-
data efectuării înregistrării contabile a operaţiunii;
-
jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;
-
numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j)
să asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin
parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranţă
pentru programe şi informaţii;
k)
să asigure listări clare, inteligibile şi complete, care să conţină următoarele
elemente de identificare, în antet sau pe fiecare pagină, după caz:
-
tipul documentului sau al situaţiei;
-
denumirea unităţii;
-
perioada la care se referă informaţia;
-
datarea listărilor;
-
paginarea cronologică;
-
precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate;
l)
să asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documente de sinteză
necesare conducerii operative a unităţii;
m)
să asigure respectarea conţinutului de informaţii prevăzut pentru formulare;
n)
să permită, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi
informaţiilor supuse verificării; toate soldurile conturilor trebuie să fie
rezultatul unei liste de înregistrări şi al unui sold anterior al acelui cont;
fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor
supuse prelucrării;
o)
să nu permită:
-
deschiderea a două conturi cu acelaşi simbol;
-
modificarea simbolului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în
acel cont;
-
suprimarea unui cont în cursul exerciţiului financiar curent sau aferent
exerciţiului financiar precedent, dacă acesta conţine înregistrări sau sold;
-
editarea a două sau a mai multor documente de acelaşi tip, cu acelaşi număr şi
conţinut diferit de informaţii;
p)
să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel
puţin 2 ani (exerciţii financiare), în mod automat sau manual;
r)
să prevadă în documentaţia produsului informatic modul de organizare şi tipul
sistemului de prelucrare:
-
monopost sau multipost;
-
monosocietate sau multisocietate;
-
reţea de calculatoare;
-
portabilitatea fişierelor de date;
s)
să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
-
preluări pe loturi cu control ulterior;
-
preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;
-
combinarea celor două tipuri;
t)
să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operaţiunile
contabile;
u)
să posede documentaţia tehnică de utilizare a programelor informatice necesară
exploatării optime a acestora;
v)
să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor şi
fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automată a datelor.
60.
Elaboratorii de programe informatice au obligaţia de a prevedea, prin
contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreţinerea şi
adaptarea produselor livrate, precum şi clauze privind eliminarea
posibilităţilor de modificare a procedurilor de prelucrare automată a datelor de
către utilizatori.
Unităţile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul
sistemului informatic de prelucrare automată a datelor poartă răspunderea
prelucrării cu exactitate a informaţiilor din documente, iar beneficiarii
răspund pentru exactitatea şi realitatea datelor pe care le transmit pentru
prelucrare.
61.
Utilizatorul trebuie:
-
să se asigure de perenitatea documentaţiei, a diferitelor versiuni ale
produsului-program;
-
să organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare astfel
încât informaţiile să poată fi reprocesate;
-
să deţină la sediul său, pe perioadă neprescrisă, manualul de utilizare complet
şi actualizat al fiecărui produs-program utilizat.
62.
Pe perioada neprescrisă se va organiza o gestiune a versiunilor, modificărilor,
corecturilor şi schimbărilor de sistem informatic, produse-program şi sistem de
calcul.
Dacă unitatea, în cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul,
respectiv de prelucrare a datelor, trebuie să se efectueze o reconciliere între
datele arhivate şi versiunile noi ale produselor-program şi ale echipamentelor
de calcul.
Arhivele pe suport
magnetic trebuie "împrospătate" periodic pentru a asigura accesibilitatea
datelor.
63.
Responsabilităţile ce revin personalului unităţii cu privire la utilizarea
sistemului informatic de prelucrare automată a datelor se stabilesc prin
regulamente interne.
H.
Condiţiile în care se pot întocmi, edita şi arhiva electronic documentele
financiar-contabile
64.
Din punct de vedere al bazei de date trebuie să existe posibilitatea
reconstituirii în orice moment a conţinutului documentelor financiar-contabile.
65.
Documentele financiar-contabile, care se arhivează pe suport WORM (Write Once
Read Many), trebuie să fie semnate de persoana care le întocmeşte, în
conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică.
66.
Trebuie să existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinzând
măsurile tehnice şi organizatorice care să asigure următoarele cerinţe minimale:
a)
confidenţialitatea şi integritatea comunicaţiilor;
b)
confidenţialitatea şi nonrepudierea tranzacţiilor;
c)
confidenţialitatea şi integritatea datelor;
d)
restricţionarea, detectarea şi monitorizarea accesului în sistem;
e)
restaurarea informaţiilor gestionate de sistem în cazul unor calamităţi
naturale, evenimente imprevizibile, prin:
-
arhivarea datelor utilizând tehnologia WORM, care să permită inscripţionarea o
singură dată şi accesarea ori de câte ori este nevoie a informaţiilor stocate;
-
înregistrarea datelor din documentele financiar-contabile în timp real, în alt
sistem de calcul, cu aceleaşi caracteristici, care să fie amplasat într-o altă
locaţie.
67.
Trebuie să se asigure listarea tuturor documentelor financiar-contabile
solicitate de organele de control.
ANEXA Nr. 2
Normă
din 27/11/2008 Normă specifică de întocmire şi utilizare a documentelor
financiar-contabile, Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 870bis din
23/12/2008, Intrare in vigoare: 23/12/2008
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile
┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────┐
│Nr. │ │ Cod │
│crt.│ Denumire formular ├──────────┬──────────┤
│ │ │ bază │ variantă │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ │I. REGISTRELE DE CONTABILITATE │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 1. │Registrul-jurnal │ 14-1-1 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 2. │Registrul-jurnal de încasări şi plăţi │ │ 14-1-1/b │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 3. │Registrul-inventar │ 14-1-2 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 4. │Registrul Cartea mare │ 14-1-3 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 5. │- Registrul Cartea mare (şah) │ │ 14-1-3/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ │II. MIJLOACE FIXE │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 6. │Registrul numerelor de inventar │ 14-2-1 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 7. │Fişa mijlocului fix │ 14-2-2 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 8. │Bon de mişcare a mijloacelor fixe │ 14-2-3 A │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 9. │- Proces-verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor │ │14-2-3/aA │
│ │fixe/de declasare a unor bunuri materiale │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│10. │Proces-verbal de recepţie │ 14-2-5 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│11. │- Proces-verbal de recepţie provizorie │ │ 14-2-5/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│12. │- Proces-verbal de punere în funcţiune │ │ 14-2-5/b │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ │III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│13. │Notă de recepţie şi constatare de diferenţe │ 14-3-1A │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│14. │Bon de primire în consignaţie │ 14-3-2 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│15. │Bon de predare, transfer, restituire │ 14-3-3A │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│16. │Bon de consum │ 14-3-4A │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│17. │- Bon de consum (colectiv) │ │14-3-4/aA │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│18. │- Fişă limită de consum │ │14-3-4/bA │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│19. │- Listă zilnică de alimente │ │14-3-4/dA │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│20. │Dispoziţie de livrare │ 14-3-5A │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│21. │Aviz de însoţire a mărfii │ 14-3-6A │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│22. │Fişă de magazie │ 14-3-8 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│23. │- Fişă de magazie (cu două unităţi de măsură) │ │ 14-3-8/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│24. │Fişă de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de │ 14-3-9 │ │
│ │inventar în folosinţă │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│25. │Registrul stocurilor │ 14-3-11 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│26. │- Registrul stocurilor │ │14-3-11/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│27. │Listă de inventariere │ 14-3-12 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│28. │- Listă de inventariere │ │14-3-12/b │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│29. │- Listă de inventariere (pentru gestiuni global-valorice) │ │14-3-12/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ │IV. MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI DECONTĂRI │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│30. │Chitanţă │ 14-4-1 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│31. │- Chitanţă pentru operaţiuni în valută │ │ 14-4-1/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│32. │Proces-verbal de plăţi │ 14-4-3A │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│33. │Dispoziţie de plată/încasare către casierie │ 14-4-4 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│34. │Registru de casă │ 14-4-7A │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│35. │- Registru de casă │ │14-4-7/bA │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│36. │- Registru de casă (în valută) │ │14-4-7/aA │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│37. │- Registru de casă (în valută) │ │14-4-7/cA │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│38. │Borderou de achiziţie │ 14-4-13 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│39. │- Borderou de achiziţie (de la producători individuali) │ │14-4-13/b │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│40. │Decont pentru operaţiuni în participaţie │ 14-4-14 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ │V. SALARII ŞI ALTE DREPTURI DE PERSONAL │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│41. │- Stat de salarii │ │ 14-5-1/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│42. │- Stat de salarii (fără elementele componente ale │ │ 14-5-1/b │
│ │salariului total) │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│43. │- Stat de salarii (fără elementele componente ale │ │ 14-5-1/c │
│ │salariului total) │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│44. │- Stat de salarii │ │ 14-5-1/k │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│45. │- Listă de avans chenzinal │ │ 14-5-1/d │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│46. │Ordin de deplasare (delegaţie) │ 14-5-4 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│47. │- Ordin de deplasare (delegaţie) în străinătate │ │ 14-5-4/a │
│ │(transporturi internaţionale) │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│48. │Decont de cheltuieli (pentru deplasări externe) │ 14-5-5 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│49. │Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaţionale) │ │ 14-5-5/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ │VI. CONTABILITATE GENERALĂ │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│50. │Notă de debitare-creditare │ 14-6-1A │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│51. │Notă de contabilitate │ 14-6-2A │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│52. │Extras de cont │ 14-6-3 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│53. │Jurnal privind operaţiunile de casă şi bancă │ 14-6-5 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│54. │Jurnal privind decontările cu furnizorii │ 14-6-6 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│55. │Situaţia încasării-achitării facturilor │ 14-6-7 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│56. │Jurnal privind consumurile şi alte ieşiri de stocuri │ 14-6-8 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│57. │Jurnal privind salariile, contribuţia pentru asigurări │ 14-6-10 │ │
│ │sociale, protecţia socială a şomerilor şi asigurări sociale │ │ │
│ │de sănătate │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│58. │Borderou de primire a obiectelor în consignaţie │ 14-6-14 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│59. │Borderou de ieşire a obiectelor din consignaţie │ 14-6-15 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│60. │Jurnal privind operaţiuni diverse (pentru conturi sintetice) │ 14-6-17 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│61. │Fişă de cont analitic pentru cheltuieli efective de producţie│ 14-6-21 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│62. │- Fişă de cont analitic pentru cheltuieli │ │14-6-21/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│63. │Fişă de cont pentru operaţiuni diverse │ 14-6-22 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│64. │- Fişă de cont pentru operaţiuni diverse (în valută şi în │ │14-6-22/a │
│ │lei) │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│65. │Document cumulativ │ 14-6-24 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│66. │- Document cumulativ │ │14-6-24/b │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│67. │Balanţă de verificare (cu patru egalităţi) │ 14-6-30 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│68. │- Balanţă de verificare (cu patru egalităţi) │ │14-6-30/A │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│69. │- Balanţă de verificare (cu cinci egalităţi) │ │14-6-30/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│70. │- Balanţă de verificare (cu cinci egalităţi) │ │14-6-30/b1│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│71. │- Balanţă de verificare (cu cinci egalităţi) │ │14-6-30/b2│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│72. │- Balanţă de verificare (cu şase egalităţi) │ │14-6-30/b │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│73. │- Balanţă analitică a stocurilor │ │14-6-30/c │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│ │VII. ALTE SUBACTIVITĂŢI │ │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│74. │Situaţia activelor gajate sau ipotecate │ 14-8-1 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│75. │- Situaţia bunurilor sechestrate │ │ 14-8-1/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│76. │Decizie de imputare │ 14-8-2 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤
│77. │- Angajament de plată │ │ 14-8-2/a │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘
|
GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL-JURNAL (Cod 14-1-1)
1. Serveşte ca document contabil
obligatoriu de înregistrare cronologică şi sistematică a modificării elementelor
de activ şi de pasiv ale unităţii.
2. Se întocmeşte de către
persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991,
republicată, într-un singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor
se va face în ordine crescătoare, iar volumele se vor numerota în ordinea
completării lor.
Se întocmeşte lunar, prin
înregistrarea cronologică a documentelor în care se reflectă mişcarea
elementelor de activ şi de pasiv ale unităţii.
În cazul în care unitatea
foloseşte jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecăruia se poate trece în
registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editează la
cererea organelor de control sau în funcţie de necesităţile unităţii.
În cazul în care o unitate are
subunităţi dispersate teritorial care conduc contabilitatea până la balanţa de
verificare, registrul-jurnal se poate conduce de către subunităţi, cu condiţia
înregistrării acestuia la nivelul subunităţii.
În coloana 1 se înscrie numărul
curent al operaţiunilor înregistrate începând de la 1 ianuarie, sau de la
începutul activităţii, până la 31 decembrie, sau încetarea activităţii.
În coloana 2 se trece data
(anul, luna, ziua) când se efectuează înregistrarea în registru.
În coloana 3 se trece felul
documentului (factura, chitanţa, jurnalul privind operaţiunile de casă şi bancă,
jurnalul decontărilor cu furnizorii etc.), precum şi numărul şi data acestuia.
În coloana 4 se trece felul
operaţiunii, dându-se explicaţiile în legătură cu operaţiunea respectivă.
Această coloană se completează numai atunci când este cazul.
În coloanele 5 şi 6 se trece
simbolul conturilor debitoare şi, respectiv, creditoare.
În coloanele 7 şi 8 se trec
sumele totale, debitoare şi creditoare din documentul respectiv (bon, factură,
jurnal auxiliar, notă de contabilitate etc.).
Lunar se totalizează sumele
debitoare şi sumele creditoare.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
În condiţiile conducerii
contabilităţii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automată a
datelor, fiecare operaţiune economico-financiară se va înregistra prin articole
contabile, în mod cronologic, după data de întocmire sau de intrare a
documentelor în unitate.
REGISTRUL-JURNAL DE ÎNCASĂRI ŞI
PLĂŢI (cod 14-1-1/b)
1. Serveşte ca:
- document de înregistrare a
încasărilor şi plăţilor;
- document de stabilire a
situaţiei financiare a contribuabilului care conduce evidenţa contabilă în
partidă simplă;
- probă în litigii.
2. Se întocmeşte într-un singur
exemplar de către contribuabili, făcându-se înregistrarea operaţiunilor
efectuate pe baza documentelor justificative, distinct, pe fiecare operaţiune,
fără a se lăsa rânduri libere, după ce a fost numerotat, şnuruit, parafat şi
înregistrat la organul fiscal teritorial.
Pentru fiecare asociaţie fără
personalitate juridică se va întocmi câte un registru-jurnal de încasări şi
plăţi.
În Registrul-jurnal de încasări
şi plăţi se înregistrează nu numai operaţiunile în numerar, ci şi cele efectuate
prin contul curent de la bancă.
Contribuabilii plătitori de
taxă pe valoarea adăugată vor înregistra sumele încasate sau plătite, exclusiv
taxa pe valoarea adăugată.
Operaţiunile înregistrate în
Registrul-jurnal de încasări şi plăţi se totalizează anual.
Numerotarea filelor se va face
în ordine crescătoare, iar după completarea integrală se deschide un nou
registru înregistrat şi parafat, care va fi numerotat în ordine crescătoare.
Acest registru se parafează de
către organul fiscal teritorial la începerea şi la încetarea activităţii.
În condiţiile conducerii
evidenţei contabile în partidă simplă cu ajutorul tehnicii de calcul, fiecare
operaţiune economico-financiară se va înregistra în ordine cronologică, în
funcţie de data de întocmire sau de intrare a documentelor. În această situaţie
Registrul-jurnal de încasări şi plăţi se editează lunar, iar paginile vor fi
numerotate pe măsura editării lor.
Registrul-jurnal de încasări şi
plăţi parafat şi înregistrat la organul fiscal teritorial va fi completat lunar,
prin preluarea totalului sumelor din Registrul-jurnal de încasări şi plăţi
obţinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
Practicienii în insolvenţă,
persoane fizice sau juridice, care îşi desfăşoară activitatea în conformitate cu
prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 86/2006 privind organizarea
activităţii practicienilor în insolvenţă, cu modificările şi completările
ulterioare, completează registrul - jurnal de încasări şi plăţi după ce a fost
numerotat, şnuruit, parafat şi înregistrat în evidenţa unităţii.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează împreună cu
documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.
REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)
1. Serveşte ca document contabil
obligatoriu de înregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de activ şi
de pasiv.
2. Se întocmeşte de către
persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991,
republicată, într-un singur exemplar, după ce a fost numerotat, şnuruit, parafat
şi înregistrat în evidenţa unităţii.
Se completează la începutul
activităţii, la sfârşitul exerciţiului financiar sau cu ocazia încetării
activităţii, fără ştersături şi fără spaţii libere, pe baza datelor cuprinse în
listele de inventariere şi respectiv în procesele-verbale de inventariere a
elementelor de activ şi de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de
conturi, după caz.
Registrul-inventar se
completează pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ şi de pasiv
grupate după natura lor, conform posturilor din bilanţ. În cazul în care
inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operaţiunea de
inventariere se actualizează cu intrările şi ieşirile din perioada cuprinsă
între data inventarierii şi data încheierii exerciţiului financiar, datele
actualizate fiind apoi cuprinse în registrul-inventar. Operaţiunea de
actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel încât la
sfârşitul exerciţiului financiar să fie reflectată situaţia reală a elementelor
de activ şi de pasiv.
Creanţele şi obligaţiile faţă
de terţi sunt supuse inventarierii pe baza confirmării extraselor soldurilor
conturilor analitice debitoare şi creditoare, sau a punctajelor reciproce, în
funcţie de necesităţi.
În cazul încetării activităţii,
registrul-inventar se completează cu valoarea elementelor de activ şi de pasiv
inventariate faptic la acea dată.
În cazul în care o unitate are
subunităţi dispersate teritorial care conduc contabilitatea până la nivel de
balanţă de verificare, registrul-inventar se poate conduce de către subunităţi,
în condiţiile înregistrării acestuia în evidenţa subunităţii.
În coloana 1 se înscrie numărul
curent al fiecărei operaţiuni înregistrate în ordine cronologică, de la
deschiderea acestuia până la epuizarea filelor sau încetarea activităţii.
În coloana 2 vor fi
recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ şi de
pasiv, conturile de valori materiale putând fi defalcate pe gestiuni.
În coloana 3 se înscrie
valoarea contabilă a elementelor inventariate.
În coloana 4 se înscrie
valoarea de inventar a elementelor de activ şi de pasiv, stabilită de membrii
comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere şi a
proceselor-verbale de inventariere).
În coloana 5 se trec
diferenţele din evaluare, calculate ca diferenţă între valoarea contabilă şi
valoarea de inventar.
În coloana 6 se menţionează
cauzele diferenţelor (deprecieri, dezmembrări, dezasortări, calamităţi, terţi
neidentificaţi etc.).
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă a rezultatelor inventarierii.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil, împreună cu documentele justificative care au
stat la baza întocmirii lui.
REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)
1. Serveşte:
-
la stabilirea rulajelor lunare şi a soldurilor pe conturi sintetice, la
unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la verificarea înregistrărilor
contabile efectuate;
- la întocmirea balanţei de
verificare.
2. Se întocmeşte într-un
exemplar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, pentru debitul
şi respectiv pentru creditul fiecărui cont sintetic, pe măsura înregistrării
operaţiunilor.
Se completează pe baza
documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare şi
jurnalelor, după caz, astfel:
- rulajul creditor se reportează
din jurnalul contului respectiv, într-o singură sumă, fără desfăşurarea pe
conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat
contul respectiv în diverse jurnale se reportează din acele jurnale,
obţinându-se defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al
fiecărui cont se stabileşte în funcţie de rulajele debitoare şi creditoare ale
contului respectiv, ţinându-se seama de soldul de la începutul anului (care se
înscrie pe rândul destinat în acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate
fi înlocuit cu Fişa de cont pentru operaţiuni diverse.
4. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
5. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
REGISTRUL CARTEA MARE (ŞAH - Cod 14-1-3/a)
1. Serveşte:
- la ţinerea contabilităţii sintetice a
operaţiunilor economico-financiare în unităţile care utilizează forma de
înregistrare contabilă "maestru-şah";
- la întocmirea balanţei de verificare a
conturilor sintetice.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, în
cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, separat pentru debitul şi
separat pentru creditul fiecărui cont sintetic, pe măsura înregistrării
operaţiunilor.
Se completează pe baza documentelor
justificative, documentelor cumulative centralizatoare şi a notelor de
contabilitate.
La începutul anului, la
deschiderea fişelor, pe primul rând al coloanei "Suma" se înregistrează soldul
iniţial, pe baza balanţei conturilor sintetice încheiată la finele anului
precedent. Soldul înscris în fişă se barează şi apoi se efectuează înregistrarea
operaţiunilor lunii ianuarie.
La sfârşitul lunii, se
adiţionează pe verticală sumele pe conturi corespondente şi se barează. Totalul
sumelor din coloanele "Conturi corespondente", adunate pe orizontală, trebuie să
fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe verticală.
Cartea mare (şah) poate fi
folosită pentru o perioadă mai mare (trimestru, semestru, an), dacă numărul
operaţiunilor economico-financiare este prea mare. În acest caz, este necesar să
se stabilească totalul sumelor separat pentru fiecare lună.
În cazul balanţei cu patru
egalităţi, în Cartea mare (şah), pe lângă rulajele lunare, este necesar să se
stabilească şi rulajele cumulate de la începutul anului (inclusiv soldurile
iniţiale).
3. Registrul Cartea mare (şah)
poate fi înlocuit cu Fişa de cont pentru operaţiuni diverse.
4. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
5. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod
14-2-1)
1. Serveşte ca document de atribuire a
numerelor de inventar mijloacelor fixe existente în unitate, în vederea
identificării lor.
2.
Se întocmeşte de către compartimentul financiar-contabil prin înregistrarea
cronologică a mijloacelor fixe intrate în unitate.
Se poate folosi fie câte un
registru pentru fiecare grupă de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe
grupe, în funcţie de numărul mijloacelor fixe existente şi al celor care urmează
a intra în unitate.
În scopul asigurării
controlului asupra existenţei mijloacelor fixe, se atribuie fiecărui mijloc fix,
care constituie obiect de evidenţă, un număr de inventar în momentul intrării în
unitate prin achiziţionare, construire, confecţionare, transfer etc. (cu
excepţia celor luate cu chirie), care se consemnează în registrul numerelor de
inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circulă prin
schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprimă pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe în
cadrul registrului se face, de regulă, în ordinea succesivă a numerelor şi/sau
pe grupe de mijloace fixe.
Numărul de inventar atribuit
unui mijloc fix urmează să fie trecut în toate documentele care privesc mijlocul
fix respectiv.
Numărul de inventar atribuit se
imprimă direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se gravează pe o
plăcuţă ce se fixează pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care să
asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este
obligatoriu să se imprime şi iniţialele unităţii căreia îi aparţin mijloacele
fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe
(formate din mai multe obiecte componente) şi pentru mijloacele fixe a căror
evidenţă se ţine pe tronsoane (conducte de distribuţie gaz metan, drumuri, linii
electrice etc.), pe fiecare obiect se indică numărul de inventar atribuit. În
aceste cazuri, este necesar ca, pe lângă numărul de inventar respectiv, să se
folosească şi numere suplimentare.
Numerele de inventar ale
mijloacelor fixe transferate altor unităţi sau scoase din funcţiune nu pot fi
atribuite altor mijloace fixe intrate în unitate. Aceste numere rămân libere
până la renumerotarea mijloacelor fixe, când se întocmeşte un nou registru al
numerelor de inventar.
Mijloacele fixe închiriate se
evidenţiază în contabilitatea unităţii care le-a luat cu chirie, în conturi în
afara bilanţului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu
chirie.
Principalele date ale
formularului se completează astfel:
- în coloana 1 se înscrie
numărul de inventar;
- în coloana 2 se înscrie codul
mijlocului fix;
- în coloana 3 se înscriu, pe
scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
- în coloana 4 se înscrie locul
unde se află mijlocul fix. În cazul mişcărilor frecvente, această coloană se
completează cu creionul negru, pentru a se putea şterge denumirea locului de
folosinţă anterior şi a se înscrie noul loc unde se află mijlocul fix;
- coloana 5 se foloseşte în
măsura în care sunt necesare şi alte menţiuni decât cele făcute în celelalte
coloane, ca, de exemplu, menţiuni privind transferul sau scoaterea din funcţiune
a mijlocului fix, data instituirii gajului şi beneficiarul acestuia, după caz.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unităţii;
- numărul de inventar; codul de
clasificare; denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice; locul unde se
află.
FIŞA MIJLOCULUI FIX (Cod
14-2-2)
1. Serveşte ca document pentru
evidenţa analitică a mijloacelor fixe.
2. Se întocmeşte într-un
exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau
pentru mai multe mijloace fixe de acelaşi fel şi de aceeaşi valoare, care au
aceleaşi cote de amortizare şi sunt puse în funcţiune în aceeaşi lună.
Se păstrează pe grupe de
mijloace fixe, în ordinea codurilor din clasificarea imobilizărilor corporale
conform legislaţiei în vigoare, iar în cadrul acestora, fişele mijloacelor fixe
se grupează pe locuri de folosinţă.
Fişele mijloacelor fixe scoase
din funcţiune sau transferate se evidenţiază separat.
Se completează pe baza
documentelor justificative privind mişcarea mijloacelor fixe sau modificarea
valorii de inventar a acestora, ca urmare a completării, îmbunătăţirii,
modernizării sau reevaluării lor (bon de mişcare a mijloacelor fixe,
proces-verbal de scoatere din funcţiune etc.).
Când formularul este folosit ca
fişă colectivă, mijloacele fixe se înscriu pe un singur rând, specificându-se în
prima coloană numerele de inventar atribuite. În acest caz, valoarea unitară de
inventar se poate înscrie în coloana a treia a formularului.
În coloana "Bucăţi", intrările
se înscriu "în negru", iar ieşirile "în roşu".
Înregistrările în coloanele
"Debit", "Credit" şi "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
În rubrica destinată datelor
tehnice de identificare a mijlocului fix, în afară de datele privind marca,
numărul de fabricaţie, seria, se înscriu şi părţile componente ale mijlocului
fix.
Data amortizării complete şi
cota de amortizare se înscriu în spaţiile rezervate.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- numărul de inventar;
- felul, seria, numărul şi data
documentului de provenienţă;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunară;
- denumirea mijlocului fix şi
caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data dării în folosinţă (anul,
luna);
-
data amortizării complete (anul, luna);
-
durata normală de funcţionare; cota de amortizare (%), după caz;
Verso, după caz:
- numărul de inventar;
documentul (felul, numărul, data); operaţiunile care privesc mişcarea, creşterea
sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold; date privind gajul
instituit asupra mijlocului fix, după caz.
BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR
FIXE (Cod 14-2-3A)
1. Serveşte ca:
- document justificativ de
predare-primire a mijloacelor fixe între două locuri de folosinţă ale unităţii
(secţie, serviciu, brigadă, atelier, unităţi subordonate etc.);
- document de însoţire a
mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secţia sau subunitatea predătoare
la cea primitoare;
- document justificativ de
înregistrare în evidenţa responsabilului cu mijloacele fixe la locurile de
folosinţă şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte în două
exemplare de către persoana desemnată de compartimentul care dispune mişcarea
mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-şef, energetic-şef, administrativ
etc.).
3. Circulă:
- la persoana care aprobă
mişcarea mijlocului fix în cadrul unităţii (ambele exemplare);
- la secţia (serviciul, brigada,
atelierul, subunitatea) predătoare, pentru semnare de predare de către
responsabilul cu mijloacele fixe şi pentru semnare de primire de către delegatul
secţiei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secţia (serviciul, brigada,
atelierul, subunitatea) primitoare (împreună cu mijlocul fix), pentru
înregistrarea în evidenţă la locul de folosinţă (exemplarul 1);
- la compartimentul
financiar-contabil pentru înregistrarea mişcării mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Se arhivează:
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secţia (serviciul,
atelierul, subunitatea) predătoare (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- numărul documentului; data
eliberării (ziua, luna, anul); predător; primitor;
- numărul curent; denumirea
mijlocului fix şi caracteristicile tehnice; numărul de inventar; bucăţi;
valoarea de inventar;
- subunitatea predătoare
(secţie, atelier etc.); numele şi prenumele; semnătura;
- subunitatea primitoare
(secţie, atelier etc.); numele şi prenumele; semnătura;
- aprobat: data, semnătura.
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN
FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE
DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
1. Serveşte ca:
- document de constatare a
îndeplinirii condiţiilor necesare scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe, de
scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă şi
de declasare a altor bunuri materiale decât mijloacele fixe, potrivit
dispoziţiilor legale;
- document de consemnare a
scoaterii efective din funcţiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă sau de declasare a
bunurilor materiale;
- document de predare la magazie
a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din
scoaterea efectivă din funcţiune a mijloacelor fixe, precum şi din scoaterea din
uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare;
- document justificativ de
înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura obiectelor de
inventar în folosinţă şi bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur
gestionar, pe baza documentaţiei prevăzute în normele legale (notă privind
starea tehnică a mijlocului fix propus a fi scos din funcţiune, deviz estimativ
al reparaţiei capitale, act constatator al avariei, avize, notă justificativă
privind descrierea degradării bunurilor materiale, specificaţia bunurilor
materiale propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completează
astfel:
- capitolele I şi II, de către
comisia constituită în acest scop, după caz, cu constatările şi concluziile
rezultate din analiza documentaţiei primite şi din verificarea stării
mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funcţiune, scoaterii din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă sau a bunurilor
materiale propuse pentru declasare, se semnează de către membrii comisiei;
- capitolul III, după aprobarea
propunerilor şi efectuarea scoaterii din funcţiune, din uz sau declasării, de
către comisia de analiză şi avizare a propunerii de declasare a bunurilor
materiale sau de delegaţii numiţi de conducerea unităţii care semnează pentru
realitatea operaţiunilor; serveşte şi ca document de predare la magazie
(depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor
rezultate din scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor
materiale.
Se menţionează că, în cazul
scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe, numărul de inventar se va trece la
cap. II în coloana "Denumirea". În situaţia în care capitolul III se completează
în alte exerciţii financiare, este necesar să se întrunească o nouă comisie care
să întocmească un nou proces-verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor
fixe/de declasare a unor bunuri materiale, care să confirme datele completate în
acest capitol.
3. Circulă:
- la persoana autorizată să
aprobe scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale
(ambele exemplare);
- la secţie (serviciu,
subunitate) pentru înregistrarea în evidenţă la locul de folosinţă a mijloacelor
fixe scoase din funcţiune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de
materiale), pentru descărcarea gestiunii, respectiv înregistrarea în evidenţă a
bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru
semnare de către gestionar a primirii în gestiune a ansamblelor, subansamblelor,
pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă din
funcţiune a mijloacelor fixe şi materialelor recuperabile şi refolosibile,
rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar
în folosinţă sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul
financiar-contabil, pentru verificarea şi înregistrarea operaţiunilor privind
scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de
natura obiectelor de inventar în folosinţă sau declasarea bunurilor materiale
(exemplarul 1);
- la compartimentul care a făcut
propunerile de scoatere din funcţiune, din uz sau de declasare, pentru
înregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhivează:
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care ţine
evidenţa mijloacelor fixe (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predătorul;
- constatările şi concluziile
comisiei;
- mijloacele fixe scoase din
funcţiune sau bunurile materiale declasate;
- numărul curent; denumirea;
codul; U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea; amortizarea până la scoaterea
din funcţiune;
- ansamble, subansamble, piese,
componente şi materiale rezultate, după caz;
- numărul şi data (ziua, luna,
anul) documentului;
- predătorul;
- primitorul;
- numărul curent; denumirea;
codul; U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea;
- numele, prenumele şi semnătura
membrilor comisiei şi a gestionarului pentru primire.
PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE (Cod
14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCŢIUNE (Cod 14-2-5/b)
1. Serveşte ca:
- document de înregistrare în
evidenţa operativă şi în contabilitate;
- document de consemnare a
stadiului în care se află obiectivul de investiţii;
- document de apreciere a
calităţii lucrărilor privind obiectivul de investiţii;
- document de aprobare a
recepţiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a
îndeplinirii condiţiilor de recepţie provizorie a obiectivului de investiţii
(cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a
recepţiei provizorii a obiectivului de investiţii (cod 14-25/a);
- document de punere în
funcţiune a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/b).
2. Se întocmeşte în trei
exemplare, la data punerii în funcţiune a mijlocului fix, astfel:
- procesul-verbal de recepţie
(cod 14-2-5) se întocmeşte pentru mijloacele fixe indepedente care nu necesită
montaj şi nici probe tehnologice (utilaje pentru intervenţie, unelte, accesorii
de producţie, mijloace de transport auto, animale etc.), acestea considerându-se
puse în funcţiune la data achiziţionării lor;
- procesul-verbal de recepţie
provizorie (cod 14-2-5/a) se întocmeşte pentru utilajele care necesită montaj,
dar care nu necesită probe tehnologice, produse cu ciclu lung de fabricaţie care
depăşesc un exerciţiu bugetar, realizate pe faze de fabricaţie, precum şi
clădirile şi construcţiile speciale care nu deservesc procese tehnologice,
acestea considerându-se puse în funcţiune la data terminării montajului,
respectiv la data terminării construcţiei;
- procesul-verbal de punere în
funcţiune (cod 14-2-5/b) se întocmeşte pentru utilajele şi instalaţiile care
necesită montaj şi probe tehnologice, precum şi clădirile şi construcţiile
speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în
funcţiune la terminarea probelor tehnologice.
Se întocmeşte de către
secretarul comisiei numite pentru recepţionarea obiectivului de investiţii, în
prezenţa membrilor comisiei care este formată din: preşedinte,
specialişti-consultanţi, asistenţi la recepţie.
3. Circulă:
- la persoanele care fac parte
din comisie (exemplarele 1, 2 şi 3);
- la compartimentul care
efectuează operaţiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul
financiar-contabil pentru verificarea şi înregistrarea procesului-verbal de
recepţie (exemplarele 2 şi 3).
4. Se arhivează:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarele 2 şi 3).
La beneficiar:
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 1).
GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE
DE DIFERENŢE (Cod 14-3-1A)
1. a) Serveşte ca:
- document pentru recepţia
bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru
încărcare în gestiune;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate.
b) Se foloseşte ca document de
recepţie obligatoriu numai în cazul:
- bunurilor materiale cuprinse
într-o factură sau aviz de însoţire a mărfii, care fac parte din gestiuni
diferite;
- bunurilor materiale primite
spre prelucrare, în custodie sau în păstrare;
- bunurilor materiale procurate
de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care
sosesc neînsoţite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care
prezintă diferenţe la recepţie;
- mărfurilor intrate în
gestiunile la care evidenţa se ţine la preţ de vânzare.
c) În alte cazuri decât cele
menţionate la lit. b), recepţia şi încărcarea în gestiune, după caz, şi
înregistrarea în contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care
însoţeşte transportul (factura, avizul de însoţire a mărfii etc.).
2. Se întocmeşte în două
exemplare, la locul de depozitare sau în unitatea cu amănuntul, după caz, pe
măsura efectuării recepţiei. În situaţia în care la recepţie se constată
diferenţe, Nota de recepţie şi constatare de diferenţe se întocmeşte în trei
exemplare de către comisia de recepţie legal constituită.
În cazul în care bunurile
materiale sosesc în tranşe, se întocmeşte câte un formular pentru fiecare
tranşă, care se anexează apoi la factură sau la avizul de însoţire a mărfii.
Datele de pe verso formularului
se completează numai atunci când se constată diferenţe la recepţie.
3. Circulă:
- la gestiune, pentru încărcarea
în gestiune a bunurilor materiale recepţionate (toate exemplarele);
- la compartimentul
financiar-contabil, pentru întocmirea formelor privind reglementarea
diferenţelor constatate (toate exemplarele), precum şi pentru înregistrarea în
contabilitatea sintetică şi analitică, ataşată la documentele de livrare
(factura sau avizul de însoţire a mărfii);
- la unitatea furnizoare
(exemplarul 2) şi la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea
lipsurilor stabilite.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul facturii/avizului de
însoţire al mărfii etc., după caz;
- numărul curent; denumirea
bunurilor recepţionate; U/M; cantitatea conform documentelor însoţitoare;
cantitatea recepţionată, preţul unitar de achiziţie şi valoarea, după caz;
- numele, prenumele şi semnătura
membrilor comisiei de recepţie, în condiţiile în care se face recepţia mărfii
primite direct de la furnizor sau data primirii în gestiune şi semnătura
gestionarului în situaţia în care apar diferenţe;
- preţul de vânzare şi valoarea
la preţ de vânzare, după caz, pentru unităţile cu amănuntul.
În condiţiile în care nu se
înscriu datele valorice în Nota de recepţie şi constatare de diferenţe, este
obligatoriu ca aceste date să se regăsească într-un alt document justificativ
care stă la baza înregistrării în contabilitate a valorii bunurilor.
BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAŢIE
(Cod 14-3-2)
1. Serveşte ca:
- dovadă de primire/predare a
obiectului spre vânzare în consignaţie;
- document de înregistrare în
contabilitate.
2. Se întocmeşte de către
unităţile de consignaţie în două exemplare. La primirea obiectului se face
descrierea caracteristicilor acestuia şi se stabileşte preţul de vânzare în
funcţie de preţul de evaluare sau de achiziţie.
Ambele exemplare sunt semnate
de către deponent şi preţuitor, din care primul exemplar este predat
deponentului drept dovadă că a predat obiectul pentru vânzare în regim de
consignaţie.
Reducerile de preţ se
calculează pe baza unei declaraţii semnate de deponent, în care se specifică
noul preţ de evaluare sau de achiziţie şi se completează rubricile destinate
acestei operaţiuni.
Restituirile se fac la cererea
deponentului, semnându-se pentru primirea obiectelor restituite.
În cazul în care deponentul
este plătitor de TVA, mărfurile depuse în consignaţie sunt însoţite de avizul de
însoţire a mărfii care va purta menţiunea: "pentru vânzare în regim de
consignaţie". Unitatea de consignaţie va face încărcarea în gestiune cu
mărfurile primite spre vânzare pe baza facturii primite de la deponent, lunar
după ce marfa a fost vândută.
Exemplarul al doilea constituie
fişa de evidenţă pentru înregistrare în contabilitatea unităţii de consignaţie.
3. Circulă la:
- deponent pentru confirmarea de
predare a obiectului pentru vânzare în consignaţie (exemplarul 1);
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 2).
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii; codul unic
de înregistrare; localitatea; judeţul;
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; denumirea
obiectului; descrierea obiectului şi caracteristicile lui; cantitatea depusă;
preţul de evaluare (achiziţie); comisionul; TVA, după caz; preţul de vânzare;
valoarea totală;
- valoarea totală la primire (în
cifre şi litere);
- semnătura deponentului pentru
luarea la cunoştinţă de instrucţiunile prevăzute pe verso;
- semnătura de primire spre
vânzare în consignaţie;
- datele de identificare ale
deponentului (numele şi prenumele, adresa, B.I./C.I. - seria, nr., secţia de
poliţie);
- semnătura preţuitorului, dacă
este cazul;
- ştampila unităţii;
- restituiri (denumirea
obiectului, cantitatea restituită, semnătura deponentului, comisionul acordat);
- reduceri de preţ acordate de
deponent cf. Declaraţiei nr. ...... din data de ...... (denumirea obiectului,
preţul de evaluare).
BON DE PREDARE, TRANSFER,
RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
În cazul utilizării ca bon de
predare a produselor finite la depozit
1. Serveşte ca:
- document de predare la magazie
a produselor finite;
- document justificativ pentru
încărcare în gestiune;
- document justificativ de
înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;
- sursă de date pentru urmărirea
realizării producţiei;
- sursă de date pentru calculul
şi plata salariilor.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, pe măsura predării la magazie a produselor, de către secţie, atelier
etc.
Dacă operaţiunile de
predare-primire a produselor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii
magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe
documentul respectiv menţiunea "primit în timpul inventarierii".
3. Circulă:
- la magazia de produse finite,
semnându-se de predare de către secţie (atelier) şi de primire în gestiune de
către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C.
pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru
certificarea acestui control (ambele exemplare), după caz;
- la compartimentul
financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică
şi analitică (exemplarul 1);
- la compartimentul care
urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
4. Se arhivează:
- la compartimentul
financiar-contabil sau persoana care conduce evidenţa (exemplarul 1);
- la compartimentul care
urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
În cazul utilizării ca bon de
predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Serveşte ca:
- document de predare la magazie
a materialelor refolosibile rezultate din secţiile de fabricaţie principale şi
auxiliare;
- document justificativ pentru
încărcare în gestiune;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, pe măsura predării la magazie a materialelor refolosibile de către
secţii, ateliere etc. şi se semnează de şeful secţiei care dispune predarea.
3. Circulă:
- la magazia de materiale
refolosibile, semnându-se de predare de către delegatul secţiei, atelierului
etc. şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul
financiar-contabil sau persoana care conduce evidenţa, pentru efectuarea
înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1 pentru
evidenţa materialelor şi exemplarul 2 pentru evidenţa costurilor).
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
În cazul utilizării ca bon de
predare a semifabricatelor la magazie
1. Serveşte ca:
- document de predare la magazie
sau între secţii a semifabricatelor rezultate din producţie;
- document justificativ pentru
încărcare în gestiune;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate;
- sursă de date pentru calculul
şi plata salariilor.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, pe măsura predării la magazie a semifabricatelor de către secţie,
atelier etc.
Dacă operaţiunile de
predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii
magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe
documentul respectiv menţiunea "primit în timpul inventarierii".
3. Circulă:
- la magazia de semifabricate
pentru predarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către
delegatul secţiei care face predarea şi de primire în gestiune de către
gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C.
pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru
certificarea acestui control (ambele exemplare), după caz;
- la compartimentul
financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică
şi analitică (exemplarul 1);
- la compartimentul care
urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
În cazul utilizării ca bon de
transfer între două gestiuni aflate în incinta unităţii
1. Serveşte ca:
- dispoziţie de transfer a
valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unităţii;
- document justificativ pentru
scădere din gestiunea predătorului şi de încărcare în gestiunea primitorului.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, pe măsură ce se efectuează transferul, de către persoana care dispune
transferul, care semnează la rubrica corespunzătoare.
Transferul se efectuează numai
între gestiuni din incinta aceleiaşi unităţi. În cazul gestiunilor dispersate
teritorial se întocmeşte Aviz de însoţire a mărfii (cod 14-3-6A).
3. Circulă:
- la magazia predătoare pentru
eliberarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către gestionar
(ambele exemplare);
- la delegatul magaziei
primitoare care semnează de primire pe exemplarul 1 şi reţine exemplarul 2;
- la compartimentul
financiar-contabil, ambele exemplare, care, după confruntarea lor, stau la baza
efectuării înregistrărilor în evidenţa magaziilor.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
În cazul utilizării ca bon de
restituire
1. Serveşte ca:
- dispoziţie de restituire la
magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale şi semifabricate) de
secţiile de fabricaţie principale şi auxiliare;
- document justificativ de
încărcare în gestiunea primitorului;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, pe măsura restituirii la magazie a valorilor materiale, de persoana
care efectuează restituirea (secţii, ateliere etc.) şi care semnează la rubrica
corespunzătoare.
Nu se completează rubrica
"Unitatea".
3. Circulă:
- la magazie, pentru primirea
cantităţilor restituite, semnându-se de predare de către delegatul secţiei
(atelierului etc.) care face restituirea şi de primire de către gestionar
(ambele exemplare);
- la compartimentul
financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea
sintetică şi analitică (exemplarul 1 pentru evidenţa materialelor, exemplarul 2
pentru evidenţa costurilor).
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. În toate situaţiile
menţionate, conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este
următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- predătorul;
- primitorul;
- numărul comenzii/codul
produsului;
- numărul curent; denumirea
valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U/M;
cantitatea; preţul unitar, valoarea, după caz;
- data şi semnătura predătorului
şi primitorului.
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)
1. Serveşte ca:
- document de eliberare din
magazie a materialelor;
- document justificativ de
scădere din gestiune;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, pe măsura lansării, respectiv eliberării materialelor din magazie
pentru consum, de către compartimentul care efectuează lansarea, pe baza
programului de producţie şi a consumurilor normate, sau de către alte
compartimente ale unităţii, care solicită materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate
întocmi într-un exemplar în condiţiile utilizării tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), în
principiu, se întocmeşte pe formulare separate pentru materialele din cadrul
aceluiaşi cont de materiale, loc de depozitare şi loc de consum.
În situaţia în care materialul
solicitat lipseşte din depozit, se procedează în felul următor:
- în cazul bonului de consum se
completează rubrica cu denumirea materialului înlocuitor, după ce, în prealabil,
pe verso-ul formularului se obţin semnăturile persoanelor autorizate să aprobe
folosirea altor materiale decât cele prevăzute în consumurile normate;
- în cazul bonului de consum
(colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului înlocuit şi se semnează de
aprobare a înlocuirii, în dreptul rândului respectiv. După înscrierea denumirii
materialului înlocuitor se întocmeşte un bon de consum separat pentru materialul
înlocuitor sau se înscrie pe un rând liber în cadrul aceluiaşi bon de consum.
În bonul de consum, coloanele
"Unitatea de măsură" şi "Cantitatea necesară" de pe rândul 2 se completează în
cazul când se solicită şi se eliberează din magazie materiale cu două unităţi de
măsură.
Dacă operaţiunile de
predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii
magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul
respectiv menţiunea "predat în timpul inventarierii".
3. Circulă:
- la persoanele autorizate să
semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
-
la persoanele autorizate să aprobe folosirea altor materiale, în cazul
materialelor înlocuitoare;
-
la magazia de materiale, pentru eliberarea cantităţilor prevăzute, semnându-se
de predare de către gestionar şi de primire de către delegatul care primeşte
materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul
financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea
sintetică şi analitică (ambele exemplare).
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului;
- produsul/lucrarea (comanda);
norma; bucăţi lansate;
- numărul documentului; data
eliberării (ziua, luna, anul); numărul comenzii;
- denumirea materialului
(inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesară; U/M;
cantitatea eliberată;
- preţul unitar; valoarea, după
caz;
- data şi semnătura
gestionarului şi a primitorului.
FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM (Cod
14-3-4/bA)
1. Serveşte ca:
- document de stabilire a
cantităţii limită dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare
executării unui produs (comandă) sau unei lucrări;
- document de eliberare
succesivă a aceluiaşi fel de material pentru acelaşi produs (comandă sau
lucrare);
- document justificativ de
scădere din gestiune;
- document de stabilire a
economiilor sau depăşirilor de materiale;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, la începutul lunii sau lansării produsului (comenzii) sau lucrării,
de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe baza programului de
producţie şi a consumurilor normate.
În cazul fişei limită de
consum, dacă în cursul lunii se produc modificări în programul de producţie,
compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modifică, în mod
corespunzător, cantitatea limită de material (col. "i"), înscriind în col. "d"
cantitatea care se suplimentează sau se scade.
Dacă nu se mai foloseşte
materialul iniţial, se recalculează cantitatea limită corespunzătoare producţiei
executate până în acel moment, emiţându-se o nouă fişă.
În cazul când în cursul lunii
se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale pentru care se întocmesc bonuri
de consum distincte, se corectează cantitatea limită (col. "i"), înscriindu-se
în coloanele respective (col. "g" şi "h") numărul bonului de consum şi
cantitatea eliberată.
Eliberările de materiale se
înregistrează în fişele de magazie la terminarea executării produsului, lucrării
sau la închiderea comenzii (dacă acestea se termină în cursul lunii) sau la
sfârşitul lunii.
Valoarea economiilor sau a
depăşirilor de materiale se completează la unităţile unde nu există producţie
neterminată.
În cazul în care, în cursul
lunii se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale decât cele stabilite la
întocmirea documentului, coloanele rezervate materialului înlocuit se barează.
De asemenea, în rubrica "Diminuare" se înscrie cantitatea cu care se corectează
cantitatea limită iniţială, iar pentru materialul înlocuitor se utilizează un
alt grup de coloane libere.
3. Circulă:
- la persoanele autorizate să
semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate să
aprobe înlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantităţilor de materiale cu
ocazia modificării programului de producţie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale,
pentru înscrierea cantităţilor eliberate, semnându-se de către delegatul care
primeşte materialele (exemplarul 1);
- la secţie, atelier etc. pentru
a fi folosite ca cerere de materiale şi situaţie a eliberărilor în cadrul
cantităţii limită, semnându-se de gestionarul magaziei predătoare (exemplarul
2);
- la compartimentul
financiar-contabil pentru înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică
(ambele exemplare). Primul exemplar se utilizează ca document de scădere din
gestiune, iar al doilea exemplar pentru înregistrarea în contabilitate a
costurilor.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea, numărul şi data
(luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unităţii;
- predătorul;
- primitorul;
- numărul comenzii/codul
produsului;
-
contul debitor şi contul creditor, după caz;
- denumirea materialului (inclusiv
sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M; cantitatea eliberată;
- semnătura de predare - primire;
şi respectiv, după caz:
- preţul unitar; valoarea;
- producţia (U/M, planificat, realizat),
denumirea produsului, lucrarea, codul;
- cantitate necesară, cantitate înlocuită;
- şeful de compartiment;
- recalculat în baza producţiei realizate;
- data eliberării, cantitatea cerută,
cantităţi eliberate (parţial, cumulat);
- cantitatea conform producţiei realizate;
cantitate consumată;
-
economii (-) depăşiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depăşirilor.
LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE (Cod
14-3-4/dA)
1. Serveşte:
- la stabilirea meniurilor
zilnice;
- la calculul alocaţiei de hrană
şi urmărirea încadrării în nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea
din magazie a alimentelor necesare pregătirii hranei;
- ca document justificativ de
înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte în două
exemplare de către cantinele de pe lângă instituţiile publice (învăţământ,
sănătate, asistenţă socială etc., organizaţii fără scop patrimonial finanţate
din alocaţii bugetare etc.). Documentul se completează de către persoana
desemnată de ordonatorul de credite sau conducătorul unităţii respective, pe
baza centralizatorului întocmit pe meniuri.
Pe faţa formularului se înscriu
meniurile care urmează a fi servite la mesele de dimineaţă, la ora 10, la prânz,
la ora 16 şi seara, precum şi numărul de porţii necesare. Totodată, se
stabileşte situaţia meselor servite faţă de efectivul care a servit masa, precum
şi suma alocată în ziua respectivă, în funcţie de efectivul la hrană şi alocaţie
cuvenită, determinându-se în acelaşi timp şi economia sau depăşirea alocaţiei în
ziua respectivă şi cumulat de la începutul anului. Verso-ul formularului este
destinat pentru înscrierea datelor privind cantitatea şi felul de alimente
solicitate, ale celor eliberate, preţul unitar şi valoarea acestora.
3. Circulă:
- la compartimentul
financiar-contabil, pentru calculaţie şi viză şi pentru efectuarea
înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1);
- la persoana autorizată să
aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru
eliberarea cantităţilor de alimente prevăzute şi semnare de predare de către
gestionar, de primire de către bucătar, precum şi de către persoana desemnată să
asiste şi să confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantină
etc., după caz, pentru urmărirea meniurilor preparate şi a meselor servite
(exemplarul 2).
4. Se arhivează:
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 1);
- la cantină etc., după caz
(exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unităţii;
- efectivul la masă; alocaţia;
drepturile; recapitulaţia cheltuielilor pentru hrană; porţiile preparate,
distribuite, rămase;
- consumul efectiv - lei;
- semnături: şef compartiment,
aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regimul; efectiv; dimineaţa;
ora10; prânz; ora 16; seara, după caz;
- alimente; numărul
documentului; data eliberării (ziua, luna, anul); predătorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M,
codul, cantitatea solicitată, cantitatea eliberată, preţul unitar, valoarea;
- semnături: întocmit,
gestionar, bucătar, confirmat, calculat.
DISPOZIŢIE DE LIVRARE (Cod
14-3-5A)
1. Serveşte ca:
- document pentru eliberarea din
magazie a produselor, mărfurilor sau a altor valori materiale destinate
vânzării, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau date pentru stimularea
vânzării, după caz;
- document justificativ de
scădere din gestiunea magaziei predătoare;
- document de bază pentru
întocmirea avizului de însoţire a mărfii sau a facturii, după caz;
- ca document justificativ de
înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte în două
exemplare de către serviciul desfacere.
3. Circulă:
- la magazie, pentru eliberarea
produselor, mărfurilor sau a altor valori materiale şi pentru înregistrarea în
evidenţa magaziei, semnându-se de către gestionarul predător pentru cantităţile
livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere,
pentru înregistrarea bunurilor livrate în evidenţele acestuia şi pentru
întocmirea avizului de însoţire a mărfii sau facturii, după caz (exemplarul 2).
4. Se arhivează:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere
(exemplarul 2) sau compartimentul financiar-contabil, după caz.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea furnizorului;
- numărul curent; denumirea
produselor; U/M; cantitatea dispusă; cantitatea livrată; preţul unitar în cazul
în care bunurile sunt destinate vânzării;
- semnături: întocmit, dispus
livrarea, gestionar, primitor.
AVIZ DE ÎNSOŢIRE A MĂRFII (cod
14-3-6A)
Este formular cu regim special
intern de tipărire şi numerotare.
1. Serveşte ca:
- document de însoţire a mărfii
pe timpul transportului, după caz;
- document ce stă la baza
întocmirii facturii, după caz;
- dispoziţie de transfer al
valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale
aceleiaşi unităţi;
- document de primire în
gestiune, după caz;
- document de descărcare din
gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
2. Se întocmeşte, în două sau
mai multe exemplare, de către unităţile care nu au posibilitatea întocmirii
facturii în momentul livrării produselor, mărfurilor sau altor valori materiale,
precum şi în alte situaţii stabilite prin procedurile proprii ale unităţii.
În cazul transferului de bunuri
între gestiunile aceleiaşi unităţi, dispersate teritorial, precum şi al
transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru
stimularea vânzării sau testări la locul de desfacere, premii, materiale
promoţionale etc.) avizul de însoţire a mărfii va purta menţiunea "Fără
factură", după caz.
Pe avizul de însoţire a mărfii
emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la terţi se face
menţiunea "Pentru prelucrare la terţi".
În celelalte situaţii decât
cele prevăzute mai sus se face menţiunea cauzei pentru care s-a întocmit avizul
de însoţire a mărfii şi nu factura.
3. Circulă, după caz:
- la furnizor:
-> la delegatul unităţii care
face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire;
-> la compartimentul desfacere,
pentru înregistrarea cantităţilor livrate în evidenţele acestuia şi pentru
întocmirea facturii;
-> la compartimentul
financiar-contabil;
- la cumpărător:
-> la magazie, pentru
încărcarea în gestiune a produselor, mărfurilor sau altor valori materiale
primite, după efectuarea recepţiei de către comisia de recepţie şi după
consemnarea rezultatelor;
-> la compartimentul
aprovizionare, pentru înregistrarea cantităţilor aprovizionate în evidenţa
acestuia;
-> la compartimentul
financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitatea sintetică şi
analitică.
4. Se arhivează, după caz:
- la furnizor:
-> la compartimentul desfacere;
-> la compartimentul
financiar-contabil;
- la cumpărător:
-> la compartimentul
financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al avizului de însoţire a mărfii este următorul:
- seria şi numărul intern de
identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale
furnizorului (denumire, adresă, cod de identificare fiscală);
- datele de identificare ale
cumpărătorului (denumire, adresă, cod de identificare fiscală);
- denumirea şi cantitatea
bunurilor livrate;
- preţul şi valoarea, după caz;
- date privind expediţia: numele
delegatului, buletin/carte identitate (serie, număr), numărul mijlocului de
transport, ora livrării, semnătura delegatului;
- semnătura expeditorului.
- data primirii în gestiune şi
semnătura gestionarului primitor.
FIŞĂ DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)
FIŞĂ DE MAGAZIE (cu două unităţi de măsură - Cod 14-3-8/a)
1. Serveşte ca:
- document de evidenţă la locul
de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor bunurilor, cu una sau cu
două unităţi de măsură, după caz;
- document de contabilitate
analitică în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri).
2. Se întocmeşte într-un
exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se completează de către:
- compartimentul
financiar-contabil la deschiderea fişei (datele din antet) şi la verificarea
înregistrărilor (data şi semnătura de control). În coloana "Data şi semnătura de
control" semnează şi organul de control financiar cu ocazia verificării
gestiunii;
- gestionar sau persoana
desemnată, care completează coloanele privitoare la intrări, ieşiri şi stoc.
Fişele de magazie se ţin la
fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate
pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică.
Pentru valori materiale primite
spre prelucrare de la terţi sau în custodie se întocmesc fişe distincte care se
ţin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
În scopul ţinerii corecte a
evidenţei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul
financiar-contabil verifică inopinat, cel puţin o dată pe lună, modul cum se fac
înregistrările în fişele de magazie, după caz.
Înregistrările în fişele de
magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili după fiecare
operaţiune înregistrată şi obligatoriu zilnic.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
numărul paginii;
- denumirea unităţii; magazia;
materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preţul unitar, după caz;
- data (ziua, luna, anul),
numărul şi felul documentului; intrări; ieşiri; stoc;
- data şi semnătura de control.
FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A MATERIALELOR
DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINŢĂ (Cod 14-3-9)
1. Serveşte ca document de
evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului şi
materialelor de protecţie date în folosinţa personalului, până la scoaterea lor
din uz.
2. Se întocmeşte într-un
exemplar, pe măsura dării în folosinţă a bunurilor, pe fiecare persoană, de
către gestionarul care eliberează obiectele respective sau de către persoana
desemnată să ţină evidenţa acestora.
Formularul se completează în
mod diferit, în funcţie de organizarea depozitării acestora, şi anume:
- când eliberarea obiectelor se
face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele
destinate eliberărilor se completează pe baza bonului de consum, iar coloanele
destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- când eliberarea se face din
magazia de exploatare, atât eliberarea, cât şi restituirea obiectelor date în
folosinţa personalului se fac pe bază de semnătură direct în fişă;
- în cazul obiectelor eliberate
pe bază de nomenclatoare stabilite pe funcţii, care nu se întocmesc decât după
restituirea obiectelor uzate, înregistrările în fişa de evidenţă a materialelor
de natura obiectelor de inventar în folosinţă se pot face, pentru simplificare,
o singură dată, la eliberarea iniţială şi la restituirea definitivă a obiectelor
respective.
3.
Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.
Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unităţii, secţia
(locul de folosinţă);
- numele şi prenumele, marca,
funcţia;
- denumirea obiectelor (inclusiv
seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire; preţul unitar; U/M;
- primiri: data, felul şi
numărul documentului, cantitatea, semnătura;
- restituiri: data, felul şi
numărul documentului, cantitatea, semnătura.
REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 şi Cod
14-3-11/a)
1.
Serveşte ca document de evaluare a stocurilor de bunuri şi de verificare a
concordanţei înregistrărilor efectuate în fişele de magazie şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte de către
compartimentul financiar-contabil la sfârşitul fiecărei luni, pe feluri de
materiale, obiecte de inventar şi produse, grupate pe magazii (depozite),
conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică, prin înscrierea
stocurilor din fişele de magazie şi evaluarea lor la preţurile de înregistrare.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unităţii;
- numărul curent;
- materialul/produsul
(sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; preţul unitar;
luna; cantitatea; valoarea;
- semnături: întocmit,
verificat.
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) şi (Cod 14-3-12/b)
1. Serveşte ca:
- document pentru inventarierea
bunurilor aflate în gestiunile unităţii;
- document pentru stabilirea
lipsurilor şi plusurilor de bunuri (imobilizări, stocuri materiale) şi a altor
valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de
înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate a
plusurilor şi minusurilor constatate;
- document pentru întocmirea
registrului-inventar;
-
document pentru determinarea ajustărilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al
operaţiunilor de inventariere.
2. Se întocmeşte într-un
exemplar, la locurile de depozitare, anual sau în situaţiile prevăzute de
dispoziţiile legale, de către comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de
valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unităţii
şi separat pentru cele aparţinând altor unităţi, aflate asupra personalului
unităţii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. şi se semnează de
către membrii comisiei de inventariere şi de către gestionar.
Persoanele juridice pot întocmi
lista de inventariere folosind sisteme informatice de prelucrare a datelor, cu
condiţia ca listele să cuprindă elementele principale din formularul-model.
În cazul bunurilor primite în
custodie şi/sau consignaţie, pentru prelucrare etc., se întocmeşte în două
exemplare, iar copia se înaintează unităţii în a cărei evidenţă se află bunurile
respective.
În cazul unei gestiuni
colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de către
toţi gestionarii, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie
semnate atât de persoana (persoanele) care predă (predau) gestiunea, cât şi de
gestionarul (gestionarii) care primeşte (primesc) gestiunea.
În listele de inventariere a
bunurilor aflate în ambalaje originale intacte, a lichidelor a căror cantitate
efectivă nu se poate stabili prin transvazare şi măsurare sau a materialelor de
masă, în vrac etc., a căror inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita
cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor
ataşa notele de calcul privind inventarierea, precum şi datele tehnice care au
stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele,
prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate în secţiile de
producţie şi nesupuse prelucrării se înscriu separat în listele de inventariere.
Materialele, obiectele de
inventar, produsele finite şi ambalajele se înscriu în listele de inventariere
pe feluri, indicându-se codul, unitatea de măsură, unii indici calitativi (tărie
alcoolică, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere
întocmite pentru bunurile aparţinând altor unităţi trebuie să conţină, pe lângă
elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea
etc.), numărul şi data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fără mişcare,
de calitate necorespunzătoare, depreciate, fără desfacere asigurată, se
întocmesc liste de inventariere separate, la care se anexează procesele-verbale
în care se arată cauzele nefolosirii, caracterul şi gradul deteriorării sau
deprecierii, dacă este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor
respective, precum şi persoanele vinovate, după caz.
Constatările făcute se soluţionează
de către conducerea unităţii, în conformitate cu dispoziţiile legale.
3. Circulă:
- la comisia de inventariere,
pentru stabilirea minusurilor, plusurilor şi a deprecierilor constatate la
inventar, precum şi pentru consemnarea în procesul-verbal a rezultatelor
inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea
fiecărei file, menţionând pe ultima filă a listei de inventariere că toate
cantităţile au fost stabilite în prezenţa sa, că bunurile respective se află în
păstrarea şi răspunderea sa;
- la compartimentul
financiar-contabil, pentru calcularea diferenţelor valorice şi semnarea listei
de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum şi pentru
verificarea calculelor efectuate;
- la conducătorul
compartimentului financiar-contabil şi la compartimentul juridic, împreună cu
procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării sau deteriorării bunurilor,
inclusiv persoanele vinovate, precum şi cu procesul-verbal al rezultatelor
inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de către comisia de
inventariere;
- la conducătorul unităţii,
împreună cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide
asupra soluţionării propunerilor făcute;
- la unitatea căreia îi aparţin
valorile materiale primite în custodie, pentru prelucrare etc., în scopul
comunicării eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
a) denumirea formularului;
b) data (ziua, luna, anul)
întocmirii formularului;
c) denumirea unităţii;
d) gestiunea; locul de
depozitare;
e)
numărul curent;
f) denumirea bunurilor inventariate;
g)
codul sau numărul de inventar;
h) unitatea de măsură;
i) cantităţi: stocuri scriptice;
j) preţ unitar;
k) cantităţi: stocuri faptice;
l) cantităţi: diferenţe în plus,
diferenţe în minus;
m) valoarea contabilă: valoarea,
diferenţe în plus, diferenţe în minus;
n) valoarea de inventar;
o) deprecierea: valoarea,
motivul;
p) comisia de inventariere:
numele şi prenumele, semnătura;
q) gestionar: numele şi
prenumele, semnătura;
r) contabilitate: numele şi
prenumele, semnătura.
6. Modalitatea de completare a
informaţiilor de la pct. 5 lit. d)-o) ale listei de inventariere se realizează
potrivit uneia dintre cele trei variante de efectuare a inventarierii
elementelor de activ şi de pasiv pentru care optează entitatea, astfel:
Varianta I
Serviciul contabilitate
transmite listele de inventariere pe care le completează cu informaţiile de la
lit. d)-j) din datele informatizate ale entităţii şi pe care le semnează.
Comisia de inventariere
stabileşte stocurile faptice prin numărare, cântărire, măsurare sau cubare, după
caz, date pe care le înscrie în listele de inventariere (lit. k) pe care le
semnează împreună cu gestionarul.
Aceste date sunt transmise la
serviciul contabilitate în vederea determinării diferenţelor cantitative şi/sau
valorice cu ajutorul sistemelor informatice. În urma calculelor efectuate,
serviciul contabilitate completează listele de inventariere cu informaţiile de
la lit. l)-o).
Serviciul contabilitate
întocmeşte o nouă listă de inventariere numai cu acele active la care s-au
constatat diferenţe cantitative, pe care o semnează şi o transmite comisiei de
inventariere. Această listă se semnează de către comisia de inventariere şi de
către gestionar, după care este retransmisă la serviciul contabilitate.
Varianta II
Serviciul contabilitate
transmite listele de inventariere pe care le completează cu informaţiile de la
lit. d)-j) din datele informatizate ale entităţii şi pe care le semnează.
Comisia de inventariere
stabileşte stocurile faptice prin numărare, cântărire, măsurare sau cubare, după
caz; determină diferenţele cantitative şi/sau valorice şi completează formularul
cu informaţiile de la lit. k)-o) din datele rezultate în urma inventarierii.
Listele de inventariere astfel
completate se semnează de către comisia de inventariere şi de către gestionar.
Varianta III
Comisia de inventariere
stabileşte stocurile faptice prin numărare, cântărire, măsurare sau cubare, după
caz.
Comisia de inventariere
completează informaţiile de la lit. d)-o) ale formularului cu datele privind
bunurile inventariate, imediat după determinarea cantităţilor inventariate, în
ordinea în care ele au fost grupate, ţinându-se seama de dimensiunile şi
unităţile de măsură cu care figurează în evidenţa de la locurile de depozitare
şi în contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice în
listele de inventariere se face cu aceleaşi preţuri folosite la înregistrarea
bunurilor în contabilitate.
Înainte de stabilirea
rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor
inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedează la o verificare
amănunţită a exactităţilor tuturor evaluărilor, calculelor, totalizărilor şi
înregistrărilor din contabilitate şi din evidenţa de la locurile de depozitare.
Greşelile identificate cu această ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea
rezultatelor inventarierii.
Listele de inventariere astfel
completate se semnează de către comisia de inventariere, gestionar şi
contabilitate.
LISTĂ DE INVENTARIERE (pentru
gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1. Serveşte ca:
- document pentru inventarierea
mărfurilor, ambalajelor şi altor materiale aflate în evidenţa
cantitativ-valorică în unităţile cu amănuntul;
- document pentru stabilirea
minusurilor şi plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de
înregistrare în evidenţa de la locurile de depozitare şi în contabilitate;
- document pentru întocmirea
registrului-inventar;
- document pentru stabilirea
ajustărilor pentru deprecieri.
2. Se întocmeşte în două
exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni şi conturi de materiale,
mărfuri şi ambalaje şi se semnează de către membrii comisiei de inventariere, de
către gestionar şi contabilul care ţine evidenţa gestiunii. În cazul
predării-primirii gestiunii, listele de inventariere se întocmesc în trei
exemplare, din care un exemplar pentru gestionarul predător, un exemplar pentru
gestionarul care primeşte gestiunea, iar un exemplar pentru contabilitate.
Persoanele juridice pot întocmi
lista de inventariere cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare a
datelor, cu condiţia ca listele să cuprindă elementele minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate
total sau parţial, degradate, precum şi pentru cele fără mişcare sau cele care
nu mai pot fi valorificate, se întocmesc liste de inventariere separate.
În cazul unei gestiuni
colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de către
toţi gestionarii sau de către persoanele care au calitatea de gestionari, iar în
cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de către
persoana (sau persoanele) care predă (predau) gestiunea, cât şi de către
gestionarul (gestionarii) care primeşte (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate în
ambalaje originale intacte, lichidele a căror cantitate faptică nu se poate
stabili prin transvazare şi măsurare sau mărfurile în vrac etc. a căror
inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau
ar conduce la degradarea bunurilor respective, în listele de inventariere se
menţionează modul în care s-a făcut inventarierea şi datele tehnice care stau la
baza calculelor.
În listele de inventariere se
înscriu stocurile faptice stabilite de către comisia de inventariere prin
numărare, cântărire, măsurare sau cubare, după caz.
Datele privind bunurile
inventariate se înscriu în listele de inventariere imediat după determinarea
cantităţilor inventariate, în ordinea în care ele au fost grupate, ţinându-se
seama de dimensiunile şi unităţile de măsură cu care figurează în evidenţa de la
locurile de depozitare şi în contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice în
listele de inventariere se face cu aceleaşi preţuri folosite la înregistrarea
bunurilor în contabilitate.
Înainte de stabilirea
rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor
inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedează la o verificare
amănunţită a exactităţilor tuturor evaluărilor, calculelor, totalizărilor şi
înregistrărilor din contabilitate şi din evidenţa de la locurile de depozitare.
Greşelile identificate cu această ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea
rezultatelor inventarierii.
3. Circulă:
- la gestionar (gestionari în
cazul predării-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecărei file a listei,
menţionând pe ultima filă a listei că toate cantităţile au fost stabilite în
prezenţa sa (lor), că bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa
(lor), că nu mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum şi
faptul că preţurile, cantităţile, calităţile şi unităţile de măsură au fost
stabilite în prezenţa sa (lor) şi nu are (au) obiecţiuni de făcut;
- la membrii comisiei de
inventariere, pentru semnarea fiecărei file a listei, calcularea listelor de
inventariere, întocmirea recapitulaţiei listelor de inventariere, stabilirea
minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilităţilor, conform
dispoziţiilor legale, în cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul
financiar-contabil unde se efectuează confruntarea între raportul de gestiune
predat la contabilitate şi valoarea totală a inventarului faptic. Totodată, se
iau măsuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate şi
înregistrarea în contabilitate a ajustărilor pentru depreciere;
- la conducătorul
compartimentului financiar-contabil şi la oficiul juridic, împreună cu
procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării, deteriorării bunurilor, numele
persoanelor vinovate şi cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru
avizarea propunerilor făcute de către comisia de inventariere;
- la conducătorul unităţii,
împreună cu procesele-verbale sus-menţionate, pentru a decide asupra
soluţionării propunerilor făcute.
4. Se arhivează:
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de
verificări gestionare (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul)
întocmirii formularului;
- denumirea unităţii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
-
numărul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
-
unitatea de măsură; cantitatea;
- preţul unitar de înregistrare
în contabilitate;
- valoarea contabilă;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea,
motivul, după caz;
- comisia de inventariere:
numele şi prenumele, semnătura;
- gestionar şi gestionar
primitor (în cazul predării - primirii gestiunii): numele şi prenumele,
semnătura;
- contabilitate: numele şi
prenumele, semnătura.
GRUPA a IV-a
MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI DECONTĂRI
CHITANŢĂ (cod 14-4-1)
1. Serveşte ca:
- document justificativ pentru
depunerea unei sume în numerar la casieria unităţii;
- document justificativ de
înregistrare în registrul de casă şi în contabilitate.
În condiţiile în care sumele
înscrise pe chitanţă sunt aferente livrărilor de bunuri sau prestărilor de
servicii scutite fără drept de deducere conform prevederilor legale (ex: art.
141 alin. (1) şi (2) din Codul fiscal), formularul de chitanţă este documentul
justificativ care stă la baza înregistrării veniturilor în contabilitate.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, pentru fiecare sumă încasată, de către casierul unităţii şi se
semnează de acesta pentru primirea sumei.
3. Circulă la depunător
(exemplarul 1, cu ştampila unităţii). Exemplarul 2 rămâne în carnet, fiind
folosit ca document de verificare a operaţiunilor efectuate în registrul de
casă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil, după utilizarea completă a carnetului
(exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal al
formularului:
- denumirea unităţii; codul de
identificare fiscală; numărul de înregistrare la oficiul registrului comerţului;
sediul (localitatea, str., număr); judeţul;
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele persoanei
fizice care depune sume şi ce reprezintă acestea sau, după caz, denumirea
unităţii; codul de identificare fiscală; numărul de înregistrare la oficiul
registrului comerţului; sediul (localitatea, str., număr); judeţul persoanei
juridice;
- suma în cifre şi litere;
- semnătura casierului.
CHITANŢĂ PENTRU OPERAŢIUNI ÎN
VALUTĂ (Cod 14-4-1/a)
1. Serveşte ca:
- document justificativ pentru
încasările şi plăţile în valută efectuate în numerar;
- document justificativ de
înregistrare în registrul de casă în valută şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte la unităţile
care efectuează operaţiuni în valută, în două exemplare, pentru fiecare sumă în
valută, de către casierul unităţii şi se semnează de către acesta.
3. Circulă la
depunător/plătitor, exemplarul 1, cu ştampila unităţii. Exemplarul 2 este
folosit ca document de verificare a operaţiunilor înregistrate în registrul de
casă în valută.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil, după utilizarea completă a carnetului
(exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii; codul de
identificare fiscală; numărul de înregistrare la oficiul registrului comerţului;
sediul (localitatea, str., număr); judeţul;
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele persoanei
care depune/încasează sume în valută şi ce reprezintă acestea;
- felul valutei; suma în valută
(în cifre şi în litere); cursul de schimb valutar; c/val în lei;
- semnătura casierului pentru
plata/încasarea sumei în valută.
PROCES-VERBAL DE PLĂŢI (Cod
14-4-3A)
1. Serveşte ca:
- document justificativ pentru
sumele predate de casierul unităţii mandatarului plătitor, în vederea efectuării
plăţilor;
- document justificativ al
sumelor primite de mandatarul plătitor;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate a salariilor şi altor drepturi neachitate.
2. Se întocmeşte într-un
exemplar şi se reţine în casieria unităţii ori de câte ori se fac plăţi prin
casierii plătitori, astfel:
- faţa formularului se
completează de către casierul unităţii, care semnează de predarea sumelor şi a
actelor de plată, şi de către casierul plătitor pentru primirea acestora.
Documentul se reţine în casieria unităţii pentru justificarea salariilor,
ajutoarelor din fondurile de asigurări sociale, premiilor şi altor drepturi
asimilate acestora, ridicate de la bancă şi predate casierilor plătitori până la
termenul legal de efectuare a plăţii sumelor respective. Sumele predate
casierilor plătitori nu se înregistrează la plăţi în registrul de casă, acestea
figurând în soldul casei de la data înmânării sumelor până la data când casierii
plătitori justifică sumele primite la casieria unităţii;
- verso-ul formularului se
completează la restituirea sumelor neachitate, împreună cu actele de plăţi.
În situaţia în care spaţiul
este insuficient se întocmeşte o listă (anexă) suplimentară care trebuie să
conţină toate informaţiile cerute de document.
3. Circulă la compartimentul
financiar-contabil ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna,
anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele casierului
şi ale mandatarului plătitor;
- suma predată/primită (în cifre
şi în litere), cu menţionarea actelor de plăţi;
- semnătura casierului şi a
mandatarului plătitor pentru suma predată/primită, precum şi pentru suma
primită/restituită;
verso, după caz:
- data (ziua, luna, anul) decontării
sumelor neachitate;
- numele şi prenumele; marca sau nr.
matricol; sumele rămase neachitate.
DISPOZIŢIE DE PLATĂ/ÎNCASARE CĂTRE
CASIERIE (Cod 14-4-4)
1. Serveşte ca:
- dispoziţie pentru casierie, în vederea
achitării în numerar a unor sume, potrivit dispoziţiilor legale, inclusiv a
avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum şi a diferenţei de
încasat de către titularul de avans în cazul justificării unor sume mai mari
decât avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispoziţie pentru casierie, în vederea
încasării în numerar a unor sume care nu reprezintă venituri din activitatea de
exploatare, potrivit dispoziţiilor legale;
- document justificativ de înregistrare în
registrul de casă şi în contabilitate, în cazul plăţilor în numerar efectuate
fără alt document justificativ.
2.
Se întocmeşte în două exemplare de către compartimentul financiar-contabil:
- în cazul utilizării ca
dispoziţie de plată, când nu există alte documente prin care se dispune plata
(exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- în cazul utilizării ca
dispoziţie de plată a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de
materiale etc.;
- în cazul utilizării ca
dispoziţie de încasare, când nu există alte documente prin care se dispune
încasarea (avize de plată, somaţii de plată etc.).
Se semnează de întocmire la
compartimentul financiar-contabil.
3. Circulă:
- la persoana autorizată să
exercite controlul financiar preventiv, pentru viză în cazurile prevăzute de
lege;
- la persoanele autorizate să
aprobe încasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea
operaţiunii de încasare sau plată, după caz, şi se semnează de casier; în cazul
plăţilor se semnează şi de către persoana care a primit suma;
- la compartimentul
financiar-contabil, anexă la registrul de casă, pentru efectuarea
înregistrărilor în contabilitate (exemplarul 2);
- la plătitor (exemplarul 1).
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil, anexă la registrul de casă.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumire formular:
plată/încasare;
- numărul şi data (ziua, luna,
anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele, precum şi
funcţia (calitatea) persoanei care încasează/restituie suma;
- suma încasată/restituită (în
cifre şi în litere); scopul încasării/plăţii;
- semnături: conducătorul
unităţii, viza de control financiar preventiv, compartimentul
financiar-contabil;
- date suplimentare privind
beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primită, data şi semnătura;
- casier; suma plătită/încasată;
data şi semnătura.
REGISTRU DE CASĂ (Cod 14-4-7A
şi Cod 14-4-7bA)
1. Serveşte ca:
- document de înregistrare
operativă a încasărilor şi plăţilor în numerar, efectuate prin casieria
unităţii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la
sfârşitul fiecărei zile, a soldului de casă;
- document de înregistrare în
contabilitate a operaţiunilor de casă.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de către
persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de
încasări şi plăţi.
La sfârşitul zilei, rândurile
neutilizate din formularul cod 14-4-7A se barează.
Soldul de casă al zilei
precedente se reportează, după caz, pe primul rând al registrului de casă pentru
ziua în curs.
Se semnează de către casier
pentru confirmarea înregistrării operaţiunilor efectuate şi de către persoana
din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2
şi a actelor justificative anexate.
3. Circulă la compartimentul
financiar-contabil pentru verificarea exactităţii sumelor înscrise şi
respectarea dispoziţiilor legale privind efectuarea operaţiunilor de casă
(exemplarul 2).
Exemplarul 1 rămâne la casier.
4. Se arhivează:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna,
anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; numărul
actului de casă; explicaţii; încasări; plăţi;
- report/sold ziua precedentă;
- semnături: casier şi
compartiment financiar-contabil.
REGISTRU DE CASĂ (în valută -
Cod 14-4-7/aA şi Cod 14-4-7/cA)
1. Serveşte ca:
- document de înregistrare
operativă a încasărilor şi plăţilor în valută, efectuate prin casieria unităţii,
pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la
sfârşitul fiecărei zile, a soldului de casă;
- document de înregistrare în
contabilitate a operaţiunilor de casă în valută.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, zilnic, de către casierul unităţii sau de către altă persoană
împuternicită, pe baza actelor justificative de încasări şi plăţi în valută.
În antetul coloanelor se
înscrie fiecare fel de valută care se încasează sau se plăteşte. În coloanele
formularului se înregistrează sumele în valută, iar în ultima coloană
echivalentul acestora în lei, la cursul de schimb valutar din data efectuării
operaţiunilor.
Valutele care apar în două sau
mai multe cursuri se trec în coloane diferite.
La sfârşitul zilei, rândurile
neutilizate se barează.
Soldul de casă al zilei
precedente se reportează pe primul rând al registrului de casă pentru ziua în
curs.
În cazul în care numărul
valutelor şi al cecurilor de călătorie încasate în cursul unei zile depăşeşte
numărul coloanelor existente pe o filă, pentru ziua respectivă se completează
atâtea file câte sunt necesare.
Se semnează de către casier
pentru confirmarea înregistrării operaţiunilor efectuate şi de către persoana
din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2
şi a actelor justificative anexate.
3. Circulă la compartimentul
financiar-contabil pentru verificarea exactităţii sumelor înscrise şi
respectarea dispoziţiilor legale privind efectuarea operaţiunilor valutare
(exemplarul 2).
Exemplarul 1 rămâne la casier.
4. Se arhivează:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna,
anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; numărul
actului de casă; numărul anexelor; explicaţii; felul valutei şi cursul de schimb
valutar pentru încasări şi plăţi; încasări; plăţi; contravaloarea în lei;
- report/sold ziua precedentă;
- semnături: casier şi
compartiment financiar-contabil.
BORDEROU DE ACHIZIŢIE (Cod
14-4-13)
BORDEROU DE ACHIZIŢIE (de la producători individuali) (Cod 14-4-13/b)
1. Serveşte ca:
- document de înregistrare în
gestiune a bunurilor cumpărate;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate a valorii bunurilor cumpărate;
- document pentru justificarea
sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziţii sau pentru decontarea
sumelor plătite pentru achiziţii.
2. Se întocmeşte în două
exemplare de către persoana care efectuează aprovizionarea cu bunuri de pe piaţa
ţărănească, de la producătorii individuali sau de la alte persoane fizice, în
momentul achiziţiei.
Se semnează de către persoana
care face achiziţiile respective şi de către gestionarul care primeşte bunul.
3. Circulă:
- la gestiune, pentru semnarea
de primire a bunurilor şi întocmirea Notei de recepţie şi constatare de
diferenţe (ambele exemplare), după caz;
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 1);
- rămâne în carnet (exemplarul
2).
4. Se arhivează:
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 1);
- la delegatul achizitor
(exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
a) pentru formularul cod
14-4-13:
- denumirea unităţii; codul de
identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); judeţul;
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M;
cantitatea; preţul unitar de achiziţie; valoarea achiziţiei;
- semnături: achizitor,
gestionar;
b) pentru formularul cod
14-4-13/b:
- denumirea unităţii; codul de
identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); judeţul;
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul şi data contractului;
producătorul: numele şi prenumele, domiciliul, seria şi numărul actului de
identitate, după caz;
- denumirea produselor; codul;
U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea; avansul acordat; suma plătită;
semnătura de primire a sumei;
- semnături: achizitor,
gestionar.
DECONT PENTRU OPERAŢIUNI ÎN
PARTICIPAŢIE (Cod 14-4-14)
Se utilizează în toate
domeniile de activitate în care se efectuează operaţiuni în participaţie.
1. Serveşte ca document pe baza
căruia se decontează cheltuielile şi veniturile realizate din operaţiuni în
participaţie, precum şi sumele virate între coparticipanţi.
2. Se întocmeşte de către
unitatea care ţine contabilitatea asocierilor în participaţie, lunar, în două
exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile şi cheltuielile ce revin
acestuia, pentru înregistrarea în contabilitatea proprie, potrivit cotelor
prevăzute în contractele de asociere încheiate. Cheltuielile şi veniturile vor
fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli şi venituri, potrivit
planului de conturi general aplicabil.
În decont se înscriu şi alte
transferuri, reprezentând valoarea mijloacelor băneşti, a profitului realizat,
amortizarea mijloacelor fixe şi alte sume rezultate din operaţiunile în
participaţie.
3. Circulă:
- exemplarul 1 - la beneficiar,
la compartimentul financiar-contabil;
- exemplarul 2 - la
compartimentul care ţine contabilitatea operaţiunilor în participaţie şi care
întocmeşte decontul.
4. Se arhivează:
- la beneficiar, la
compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la emitent, la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţilor emitente
şi destinatare; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str.,
număr); judeţul;
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; simbolul
contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru cheltuielile şi
sumele transmise; denumirea contului debitor pentru veniturile şi sumele
primite; valoarea transmisă conform contractului de asociere în participaţie;
- semnături: conducătorul
unităţii, inclusiv ştampila; conducătorul compartimentului financiar-contabil.
GRUPA a V-a
SALARII ŞI ALTE DREPTURI DE PERSONAL
STAT DE SALARII (Cod 14-5-1/a,
Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c
şi Cod 14-5-1/k)
1. Serveşte ca:
- document pentru calculul
drepturilor băneşti cuvenite salariaţilor, precum şi al contribuţiilor şi al
altor sume datorate;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate.
Se întocmeşte într-un exemplar
sau în două exemplare, după caz, lunar, pe secţii, ateliere, servicii etc., pe
baza documentelor de evidenţă a timpului lucrat efectiv, a documentelor de
centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizaţi în acord
etc., a evidenţei şi a documentelor privind reţinerile legale, a listelor de
avans chenzinal, concediilor de odihnă, certificatelor medicale.
2. Se semnează, pentru
confirmarea exactităţii calculelor, de către persoana care determină salariul
cuvenit şi întocmeşte statul de salarii.
Coloanele libere din partea de
reţineri a statelor de salarii urmează a fi completate cu alte feluri de
reţineri legale decât cele nominalizate în formular.
Pentru centralizarea la nivelul
unităţii a salariilor şi a elementelor componente ale acestora, inclusiv a
reţinerilor, se pot utiliza aceleaşi formulare de state de salarii.
Plăţile făcute în cursul lunii,
cum sunt: avansul chenzinal, lichidările, indemnizaţiile de concediu etc. se
includ în statele de salarii, pentru a cuprinde astfel întreaga sumă a
salariilor calculate şi toate reţinerile legale din perioada de decontare
respectivă.
3. Circulă:
- la persoanele autorizate să
exercite controlul financiar preventiv şi să aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unităţii pentru
efectuarea plăţii sumelor cuvenite (exemplarul 1), după caz;
- la compartimentul
financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a
întocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi la acordarea vizei
atunci când se solicită plata salariilor neridicate, după caz.
4. Se arhivează:
- la compartimentul
financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de plăţi (exemplarul
1);
- la compartimentul care a
întocmit statele de salarii (exemplarul 2), după caz.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii, secţiei,
serviciului etc.;
- denumirea formularului;
întocmit pentru luna, anul;
- numele şi prenumele; venitul
brut; contribuţia individuală de asigurări sociale; contribuţia individuală la
bugetul asigurărilor pentru şomaj; contribuţia pentru asigurări sociale de
sănătate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personală de bază;
deduceri suplimentare; venitul bază de calcul; impozitul calculat şi reţinut;
salariul net;
- semnături: conducătorul
unităţii, conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care îl
întocmeşte.
LISTĂ DE AVANS CHENZINAL (Cod
14-5-1/d)
1. Serveşte ca:
- document pentru calculul
drepturilor băneşti cuvenite salariaţilor ca avansuri chenzinale;
- document pentru reţinerea prin
statele de salarii a avansurilor chenzinale plătite;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte lunar, pe baza
documentelor de evidenţă a muncii, a timpului lucrat efectiv, a certificatelor
medicale prezentate şi se semnează pentru confirmarea exactităţii calculelor de
către persoana care a calculat avansurile chenzinale şi a întocmit lista.
3. Circulă:
- la persoanele autorizate să
exercite controlul financiar preventiv şi să aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unităţii, pentru
efectuarea plăţii avansurilor cuvenite (exemplarul 1), după caz;
- la compartimentul
financiar-contabil, ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă, pentru
înregistrare în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a
întocmit lista de avans pentru a servi la întocmirea statelor de salarii la
sfârşitul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhivează:
- la compartimentul
financiar-contabil, ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă (exemplarul
1);
- la compartimentul care a
întocmit lista de avans chenzinal (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii, secţiei,
serviciului etc.;
- denumirea formularului;
întocmit pentru luna, anul;
- numele şi prenumele; salariul
de bază; timpul efectiv: lucrat, concediu medical; avansul de plată;
- semnături: conducătorul
unităţii, conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care îl
întocmeşte.
ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAŢIE - Cod 14-5-4)
1. Serveşte ca:
- dispoziţie către persoana
delegată să efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de
către titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea
diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte într-un
exemplar, pentru fiecare deplasare, de către persoana care urmează a efectua
deplasarea, precum şi pentru justificarea avansurilor acordate în vederea
procurării de valori materiale cu plata în numerar.
3. Circulă:
- la persoana împuternicită să
dispună deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectuează
deplasarea;
- la persoanele autorizate ale
unităţii la care s-a efectuat deplasarea, pentru confirmarea sosirii şi plecării
persoanei delegate;
- la compartimentul
financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative
anexate la acesta de către titular, la întoarcerea din deplasare sau cu ocazia
procurării materialelor, stabilindu-se diferenţa de primit sau de restituit, cu
luarea în considerare a eventualelor penalizări şi semnătura pentru verificare.
În cazul în care la decontarea
avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit,
pentru diferenţa de primit de către titularul de avans se întocmeşte Dispoziţie
de plată către casierie.
În cazul în care, la decontare,
sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit,
diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază
de Dispoziţie de încasare către casierie;
- la persoana autorizată să
exercite controlul financiar preventiv, pentru viză;
- la conducătorul unităţii
pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi numărul
formularului;
- numele, prenumele şi funcţia
persoanei delegate; scopul, destinaţia şi durata deplasării; ştampila unităţii;
semnătura conducătorului unităţii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora)
sosirii şi plecării în/din delegaţie;
- ziua şi ora plecării; ziua şi
ora sosirii; data depunerii decontului; penalizări calculate; avans spre
decontare;
- cheltuieli efectuate: felul
actului şi emitentul, numărul şi data actului, suma;
- numărul şi data documentului
pentru restituirea diferenţei; diferenţa de primit/restituit;
- semnături: conducătorul
unităţii; controlul financiar preventiv, persoana care verifică decontul, şeful
de compartiment, după caz; titularul de avans.
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE)
ÎN STRĂINĂTATE
(transporturi internaţionale - Cod 14-5-4/a)
1. Serveşte ca:
- dispoziţie către conducătorii
auto să efectueze transporturi în străinătate cu autovehiculele unităţii;
- document de stabilire a
avansului în valută, pentru deplasările conducătorilor auto care urmează să
efectueze transporturi în străinătate, pe baza căruia aceştia ridică avansul de
la casierie;
- document pentru justificarea
valutei ridicate de la casierie, precum şi a valutei aduse la înapoiere în ţară;
- document justificativ de
înregistrare în registrul de casă (în valută) şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte la unităţile
care efectuează transporturi în străinătate, în două exemplare, pentru fiecare
deplasare, de către sectorul de exploatare şi se semnează de către şeful
sectorului pentru confirmarea realităţii datelor şi exactităţii calculelor din
ordinul de deplasare.
3. Circulă:
- la conducătorul unităţii,
pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizată să
exercite controlul financiar preventiv, pentru viză (ambele exemplare);
- la conducătorii auto care
urmează să efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire
a avansurilor în valută, reţinând exemplarul 1, care urmează să fie ataşat la
Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaţionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unităţii care
semnează pentru plata sumei în valută (ambele exemplare) şi efectuează
înregistrarea sumelor plătite în registrul de casă (în valută).
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi numărul
formularului;
- numele, prenumele şi funcţia
titularului de avans; destinaţia; marca şi numărul autovehiculului; scopul
deplasării; locul de încărcare; locul de descărcare;
-
detalierea elementelor de avans în lei şi în valută;
-
numărul şi data documentului pentru restituirea diferenţei; diferenţa de
primit/restituit;
- semnături: conducătorul
unităţii; şeful de compartiment, controlul financiar preventiv, după caz;
titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI (pentru
deplasări externe - Cod 14-5-5)
1. Serveşte ca:
- document pentru decontarea de
către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută şi în lei), cu
ocazia deplasării în străinătate;
- document pentru stabilirea
diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de
înregistrare în registrul de casă (în valută) şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte într-un
exemplar de către titularul de avans pentru justificarea cheltuielilor efectuate
pe întreaga durată a deplasării.
3. Circulă:
- la persoanele autorizate să
verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor
privind sumele decontate la întoarcerea din deplasare şi calculul eventualelor
penalizări de întârziere, care semnează de verificare;
- la persoanele autorizate să
exercite controlul financiar preventiv şi să aprobe plata diferenţei în cazul în
care, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea deplasării, suma
cheltuielilor efective depăşeşte avansul primit;
- la casieria unităţii pentru
plata diferenţei, caz în care titularul de avans semnează pentru primirea
diferenţei respective, fără a se mai întocmi document distinct.
În cazul în care, la decontare,
sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit,
diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază
de Chitanţă pentru operaţiuni în valută (cod 14-4-1/a) sau Dispoziţie de
încasare către casierie (cod 14-4-4), după caz.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal de
informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele
titularului de avans;
- avansuri primite în valută sau
în valută şi în lei; sume decontate; diferenţe de restituit/primit;
- semnături: conducătorul
unităţii; şeful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar
preventiv, persoana care verifică decontul, după caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaţionale - Cod 14-5-5/a)
1. Serveşte ca:
- document pentru decontarea de
către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută şi în lei), cu
ocazia deplasării în străinătate;
- document pentru stabilirea
diferenţei de primit sau de restituit de către titularul de avans;
- document de înregistrare în
contabilitate.
2. Se întocmeşte la unităţile
care execută transporturi în străinătate, într-un exemplar, de către titularul
de avans, pentru cheltuielile efectuate pe întregul parcurs, semnându-se de
titularul de avans.
3. Circulă:
- la persoanele autorizate să
verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor
privind sumele decontate la întoarcerea din străinătate şi calculul eventualelor
penalizări de întârziere, care semnează de verificare.
În cazul în care, la decontarea
avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit de
către titularul de avans se întocmeşte Dispoziţie de plată către casierie (cod
14-4-4).
În situaţia în care, la
decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici decât avansul
primit, diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie
pe bază de Dispoziţie de încasare către casierie (cod 14-4-4);
- la persoana autorizată să
exercite controlul financiar preventiv, pentru viză;
- la conducătorul unităţii
pentru aprobarea cheltuielilor efectuate şi a eventualei diferenţe de primit de
către titularul de avans.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele
titularului de avans;
- avans în valută; sume
decontate; diferenţe de restituit/primit;
- semnături: conducătorul
unităţii, şeful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar
preventiv, persoana care verifică decontul, titularul de avans.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERALĂ
NOTĂ DE DEBITARE-CREDITARE (Cod
14-6-1A)
1. Serveşte ca:
- document de înregistrare a
operaţiunilor de decontare intervenite între unitate şi subunităţi care ţin
contabilitate proprie şi între subunităţi ale aceleiaşi unităţi care ţin
contabilitate proprie;
- document justificativ de
înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, de către compartimentul financiar-contabil, pe baza actelor
justificative care stau la baza operaţiunii.
3. Circulă:
- la conducătorul
compartimentului financiar-contabil sau înlocuitorul său, pentru semnare (ambele
exemplare);
- la compartimentul
financiar-contabil, pentru înregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea
care participă la operaţiunea de decontare, pentru înregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil al părţilor participante la operaţiunea de
decontare (exemplarul 1 la destinatar şi exemplarul 2 la emitent).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
-
emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operaţiunilor;
- semnături: persoana care întocmeşte
documentul şi conducătorul compartimentul financiar-contabil.
NOTĂ DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A)
1. Serveşte ca document justificativ de
înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică, de regulă pentru
operaţiunile care nu au la bază documente justificative (stornări, repartizare
profit, constituire provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierdere de
valoare etc.).
2.
Se întocmeşte, într-un exemplar, de către compartimentul financiar-contabil.
3. Circulă:
- la persoana autorizată să
verifice şi să semneze documentul;
- la persoana care asigură
contabilitatea sintetică şi analitică în cadrul compartimentului
financiar-contabil.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea, numărul şi data
(ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
-
denumirea unităţii;
- explicaţii; simbolul contului
debitor/creditor; suma;
-
semnături: întocmit, verificat.
EXTRAS DE CONT (Cod 14-6-3)
1. Serveşte la comunicarea şi
solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rămase neachitate, provenite din
relaţii economico-financiare şi ca instrument de conciliere prearbitrală.
De asemenea, se utilizează ca
document de inventariere a soldurilor conturilor privind datoriile şi creanţele
entităţii în relaţiile cu terţii.
2. Se întocmeşte în trei
exemplare, de către compartimentul financiar-contabil al unităţii beneficiare,
pe baza datelor din contabilitatea analitică.
3. Circulă:
- la conducătorul
compartimentului financiar-contabil şi conducătorul unităţii emitente, pentru
semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare
(exemplarele 1 şi 2), care restituie unităţii emitente exemplarul 2 semnat pe
verso de conducătorul unităţii şi conducătorul compartimentului
financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiecţii asupra
sumelor prevăzute în extrasul de cont se consemnează într-o notă explicativă
semnată de conducătorul unităţii şi conducătorul compartimentului
financiar-contabil, care se anexează la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4. Se arhivează:
- la compartimentul
financiar-contabil al unităţii emitente (exemplarul 3, precum şi exemplarul 2,
după primirea confirmării);
- la compartimentul
financiar-contabil al unităţii debitoare (exemplarul 1).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii creditoare;
- codul de identificare fiscală;
- sediul (localitate, stradă,
număr);
- judeţul;
- contul;
- banca;
- denumirea formularului;
- denumirea unităţii debitoare;
- felul, numărul şi data
documentului;
- explicaţii;
- suma;
- semnături: conducătorul
unităţii, inclusiv ştampila, conducătorul compartimentului financiar-contabil.
JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNILE DE
CASĂ ŞI BANCĂ (Cod 14-6-5)
1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru
înregistrarea operaţiunilor cu mijloace băneşti, la unităţile care aplică forma
de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului
Cartea mare.
2. Se întocmeşte lunar sau pe
măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil,
separat pentru fiecare cont sintetic, utilizându-se formatul potrivit, în
funcţie de numărul conturilor corespondente.
Se completează pe baza
registrului de casă şi a extraselor de cont primite de la bancă la care sunt
anexate documentele justificative. În acest scop, se poate efectua gruparea
sumelor pe conturi, atât pentru încasări, cât şi pentru plăţi, într-un document
cumulativ.
La sfârşitul lunii se determină
rulajul total, precum şi totalurile fiecăruia dintre conturile corespondente,
care se trec în Cartea mare.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii; contul;
- denumirea formularului şi data
(luna, anul) pentru care se întocmeşte;
- registrul de casă sau
extrasele de cont de la bancă; conturile corespondente; rulajul;
-
semnături: întocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII
(Cod 14-6-6)
1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea
operaţiunilor privind decontările cu furnizorii pentru materiale, mărfuri,
lucrări executate, servicii prestate etc., la unităţile care aplică forma de
înregistrare "pe jurnale";
-
la ţinerea contabilităţii analitice a furnizorilor;
- la completarea registrului
Cartea mare.
2. Se întocmeşte în cadrul
compartimentului financiar-contabil, fie pentru toţi furnizorii, fie separat, pe
feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completează pe baza
documentelor justificative (facturi, note de recepţie şi constatare de diferenţe
etc.) sau pe bază de centralizatoare, pentru operaţiunile înregistrate în
creditul contului de furnizori şi pe baza documentelor justificative anexate la
extrasul de cont primit de la bancă sau registrul de casă, pentru operaţiunile
înregistrate în debitul acestui cont.
În cazul înregistrării pe bază
de centralizatoare, evidenţa analitică a furnizorilor se ţine separat de jurnal,
utilizându-se Situaţia încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7) sau alte
formulare (Fişa de cont pentru operaţiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rămase neachitate
(nelichidate) până la sfârşitul lunii se înregistrează în Situaţia
încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7).
La sfârşitul lunii, se
determină rulajul creditor total, precum şi totalurile fiecăruia din conturile
corespondente debitoare care se trec în Cartea mare.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (luna, anul)
întocmirii formularului; contul;
- ziua înregistrării; numărul şi
data notei de recepţie/factură;furnizorul - localitatea (explicaţii); conturi
corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont
furnizori): ziua achitării, cont corespondent creditor, nr. document, suma;
- semnături: întocmit,
verificat.
SITUAŢIA ÎNCASĂRII-ACHITĂRII
FACTURILOR (Cod 14-6-7)
1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru
ţinerea contabilităţii analitice a clienţilor sau furnizorilor la unităţile care
aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- ca situaţie a soldurilor
contului 411 "Clienţi", 401 "Furnizori" sau 404 "Furnizori de imobilizări".
2. Se întocmeşte lunar sau pe
măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil,
fie pentru toţi clienţii sau furnizorii, fie separat pe feluri de clienţi sau de
furnizori. În cazul în care situaţia se întocmeşte pentru achitarea facturilor
separat pe feluri de furnizori, se au în vedere furnizorii principali potrivit
categoriilor stabilite pentru înregistrarea în Jurnalul privind decontările cu
furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completează
astfel:
În cazul încasării facturilor
- periodic, pe baza documentelor
justificative privind produsele sau mărfurile livrate, lucrările executate,
serviciile prestate etc., respectiv încasarea de la clienţi;
- la începutul lunii, prin
transcrierea poziţiilor (facturilor) rămase neîncasate din Situaţia încasării
facturilor întocmită pentru luna precedentă.
În cazul achitării facturilor
- periodic, pe baza documentelor
justificative de recepţie a materialelor şi produselor aprovizionate, respectiv
de achitare a furnizorilor, în cazul în care contabilitatea analitică a
furnizorilor nu se ţine cu ajutorul Jurnalului privind decontările cu furnizorii
(cod 14-6-6);
- la începutul lunii, prin
transcrierea poziţiilor (facturilor) rămase neachitate din Situaţia achitării
facturilor sau din Jurnalul privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6).
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (luna, anul)
întocmirii formularului;
- ziua înregistrării; numărul şi
data facturii; clientul (furnizorul), localitatea (explicaţii); sume de primit
(datorate);
- încasarea (plata) facturilor:
ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
- semnături: întocmit,
verificat.
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE ŞI
ALTE IEŞIRI DE STOCURI
(Cod 14-6-8)
1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru
înregistrarea lunară a operaţiunilor în creditul conturilor de stocuri, la
unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului
Cartea mare.
2. Se întocmeşte periodic sau pe
măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se înregistrează la sfârşitul
perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operaţiuni
(documente cumulative, situaţii de ieşire), în funcţie de metoda folosită pentru
contabilitatea analitică a bunurilor.
În antetul coloanelor se
înscrie simbolul fiecărui cont creditor, precum şi documentul care furnizează
datele (numărul şi data documentului justificativ sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente
debitoare se deschid mai întâi pentru conturile de cheltuieli, fie pe conturi
sintetice, analitice şi pe secţii, fie numai pe conturi sintetice şi pe secţii.
În acest caz, concomitent cu efectuarea înregistrărilor în jurnal se fac
înregistrările şi în evidenţa analitică a conturilor de cheltuieli (fişe,
documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se
trec în Cartea mare.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (luna, anul)
întocmirii formularului;
- ziua înregistrării; felul şi
nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi
creditoare;
- semnături: întocmit,
verificat.
JURNAL PRIVIND SALARIILE,
CONTRIBUŢIA PENTRU ASIGURĂRI SOCIALE,
PROTECŢIA SOCIALĂ A ŞOMERILOR ŞI ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE
(Cod 14-6-10)
1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru
înregistrarea lunară a operaţiunilor în creditul conturilor privind salariile,
contribuţia pentru asigurări sociale, protecţia socială a şomerilor şi
asigurările sociale de sănătate, la unităţile care aplică forma de înregistrare
"pe jurnale";
- la completarea registrului
Cartea mare.
2. Se întocmeşte lunar, în
cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secţii de producţie,
după caz, pe baza statelor de salarii.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (luna, anul)
întocmirii formularului;
- ziua înregistrării; felul şi
nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi creditoare;
- semnături: întocmit,
verificat.
BORDEROU DE PRIMIRE A
OBIECTELOR ÎN CONSIGNAŢIE
(Cod 14-6-14)
1. Serveşte:
- la centralizarea evidenţei
obiectelor primite spre vânzare în consignaţie;
- ca document de încărcare în
gestiune cu obiectele primite spre vânzare;
- document de înregistrare în
contabilitate.
2. Se întocmeşte de către
preţuitor sau persoana desemnată cu evaluarea obiectelor primite de la
deponenţi, în două exemplare, şi se semnează de către acesta pentru predare şi
de către gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circulă:
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, împreună cu
obiectele primite în consignaţie (exemplarul 2).
4. Se arhivează:
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna,
anul) întocmirii formularului; raionul;
- numărul bonului de
primire/chitanţă; valoarea la primire/vânzare; descrierea obiectului; deponent:
numele, prenumele, seria şi nr. actului de identitate;
- semnături: preţuitor,
gestionar.
BORDEROU DE IEŞIRE A OBIECTELOR
DIN CONSIGNAŢIE
(Cod 14-6-15)
1. Serveşte la evidenţa mişcării
obiectelor primite în consignaţie.
2. Se întocmeşte în două
exemplare, de către gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3. Circulă:
- la compartimentul
financiar-contabil, însoţit de documentele de vânzare (exemplarul 1);
- rămâne la gestionar, pentru
justificarea predării documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhivează:
- la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna,
anul) întocmirii formularului;
- numărul şi data bonului de
primire; numărul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase
de deponent, după schimbarea preţului, la preţ de vânzare către cumpărător, la
preţ de cumpărare de la deponent, comision;
- semnătura gestionarului.
JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNI
DIVERSE
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru
înregistrarea operaţiunilor în creditul conturilor fără dezvoltare analitică sau
a căror dezvoltare se asigură pe fişe separate, dar care nu sunt cuprinse în
alte jurnale, la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului
Cartea mare.
2. Se întocmeşte pe măsura
efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil. Modelul
formularului se adaptează, în funcţie de numărul conturilor folosite.
Se completează document cu
document sau pe bază de centralizatoare.
Înscrierea conturilor se poate
face pe genuri de operaţiuni, pe grupe de conturi care au legătură între ele sau
în ordinea simbolurilor conturilor.
Dacă volumul operaţiunilor este
mic, în jurnal pot fi cuprinse unul până la trei conturi creditoare.
La sfârşitul perioadei, după
înregistrarea în jurnal a tuturor operaţiunilor, se face gruparea sumelor pe
conturi corespondente debitoare, verificându-se ca totalul sumelor din grupare
să fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a făcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare
ale fiecărui cont, precum şi sumele totale ale conturilor corespondente
debitoare (din grupare) se trec în Cartea mare.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului şi
luna, anul pentru care se întocmeşte;
- ziua înregistrării; felul,
numărul şi data documentului; explicaţii; cont corespondent debitor; rulaj
creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare;
- semnături: întocmit,
verificat.
FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU
CHELTUIELI
EFECTIVE DE PRODUCŢIE (Cod 14-6-21)
1. Serveşte ca:
- document de înregistrare în
contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi, produse sau
semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de construcţii, lucrări de
întreţinere şi reparaţii şi altele;
- document pentru determinarea
costurilor efective pe unitatea de calculaţie.
2. Se întocmeşte într-un
exemplar, de către compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comandă,
produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de construcţii, lucrare de
întreţinere şi reparaţii.
Se completează la începutul
anului pe baza soldurilor de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul
anului, pe baza documentelor justificative referitoare la consumul de materiale,
plata salariilor pentru munca prestată, a cheltuielilor indirecte şi alte
cheltuieli efectuate potrivit dispoziţiilor legale. La sfârşitul fiecărei
perioade se totalizează sumele înregistrate, în vederea întocmirii balanţei de
verificare a operaţiunilor înregistrate.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului;
comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numărul comenzii; contul;
cantitatea; U/M; data începerii (fabricaţiei, comenzii etc.); data terminării
(recepţiei);
- data, felul şi numărul
documentului; total cheltuieli; decontarea producţiei: cantitatea, preţul
unitar, valoarea; contul corespondent;
- semnătura de întocmire.
FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU
CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)
1. Serveşte ca document de
înregistrare în contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale secţiei,
cheltuielilor generale de administraţie, pe secţii şi feluri de cheltuieli, după
natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de
circulaţie (cheltuieli de desfacere a produselor la export), a cheltuielilor cu
activitatea de "service" în perioada de garanţie, după caz.
2. Se întocmeşte într-un
exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. În cazul în care
numărul coloanelor fişei este insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor
analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid două sau mai multe
fişe, după caz.
Se completează pe baza
documentelor justificative referitoare la operaţiunile intervenite.
La sfârşitul fiecărei perioade,
se totalizează rulajele, în vederea întocmirii balanţei analitice de verificare
a operaţiunilor înregistrate în contabilitatea de gestiune.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului;
- denumirea contului (secţiei,
atelierului, unităţii); contul;
- data, felul şi numărul
documentului; explicaţii; total debit; simbol cont corespondent; suma creditată;
- semnătura de întocmire.
FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI
DIVERSE (Cod 14-6-22)
FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE
(în valută şi în lei - Cod 14-6-22/a)
1. Serveşte:
- la ţinerea contabilităţii
analitice a conturilor de clienţi, debitori, furnizori, creditori etc.;
- la ţinerea contabilităţii
sintetice a operaţiunilor economico-financiare.
2. Se întocmeşte într-un
exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor şi se sortează
pe conturi analitice.
În cazul în care se utilizează
pentru ţinerea contabilităţii sintetice a operaţiunilor economico-financiare,
fişele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se
desfăşoară pe conturi sintetice de gradul II, şi pentru conturile de gradul II
prevăzute în planul de conturi aplicabil.
Se completează, la începutul
anului, pe baza soldurilor de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul
anului, pe baza documentelor justificative referitoare la operaţiunile
intervenite.
La sfârşitul fiecărei perioade,
în fişele analitice se totalizează rulajele pe perioada respectivă şi cumulat de
la începutul anului, în vederea întocmirii balanţei de verificare a conturilor
analitice sau a situaţiilor de solduri, iar în fişele de cont sintetic se face
totalul cumulat al rulajului pe debit şi credit, precum şi soldul contului, în
vederea întocmirii balanţei de verificare a conturilor sintetice.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul
şi numărul documentului; explicaţii; simbolul contului corespondent; debit;
credit; D/C; sold;
- semnătura de întocmire şi
verificare, după caz.
DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24
şi Cod 14-6-24/b)
1. Serveşte ca:
- document de centralizare a
datelor din mai multe documente justificative care reflectă operaţiuni
economico-financiare de acelaşi fel dintr-o anumită perioadă (intrări şi ieşiri
de materiale, produse sau mărfuri, operaţiuni băneşti etc.);
- document justificativ
centralizator de înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică.
2. Se întocmeşte în cadrul
compartimentului financiar-contabil, completându-se titulatura şi conţinutul
coloanelor în funcţie de natura operaţiunilor economico-financiare şi de
necesităţile de centralizare şi de înregistrare.
La instituţiile publice, în
situaţia în care, în cursul unei zile, există un număr mai restrâns de
operaţiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru operaţiunile
unei zile. În acest caz, documentul cumulativ va avea două părţi: în partea
stângă, pe coloane distincte, se vor înscrie conturile care se debitează, iar în
partea dreaptă, conturile care se creditează. Fiecare operaţiune se înscrie pe
un rând separat pentru a se urmări corespondenţa conturilor. Pe ultimul rând se
face totalul sumelor pe fiecare coloană. Totalul conturilor debitoare trebuie să
corespundă cu totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se înregistrează
totalul rezultat în coloana corespunzătoare.
3. Nu circulă, fiind document de
înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
BALANŢĂ DE VERIFICARE
(cu patru egalităţi - Cod 14-6-30 şi cod 14-6-30/A)
BALANŢĂ DE VERIFICARE
(cu cinci egalităţi - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2)
BALANŢĂ DE VERIFICARE
(cu şase egalităţi - Cod 14-6-30/b)
BALANŢĂ ANALITICĂ A STOCURILOR
(Cod 14-6-30/c)
1. Serveşte:
- la verificarea exactităţii
înregistrărilor;
- la controlul concordanţei
dintre contabilitatea sintetică şi analitică;
- la întocmirea situaţiilor
financiare.
2. Se întocmeşte într-un singur
exemplar, cel puţin anual, la încheierea exerciţiului financiar sau la termenele
de întocmire a situaţiilor financiare periodice, la alte perioade prevăzute de
actele normative în vigoare şi ori de câte ori se consideră necesar.
Balanţa de verificare cuprinde
pentru toate conturile unităţii următoarele elemente: simbolul şi denumirea
conturilor; soldurile iniţiale debitoare şi creditoare; totalul sumelor
debitoare şi creditoare ale lunii precedente, după caz; rulajele curente
debitoare şi creditoare; totalul rulajelor debitoare şi creditoare, după caz;
totalul sumelor debitoare şi creditoare; soldurile finale debitoare sau
creditoare.
Balanţa de verificare la 1
ianuarie, în coloanele 2 şi 3, se completează cu soldurile finale debitoare şi
creditoare ale lunii decembrie.
Pentru conturile analitice se
poate întocmi numai situaţia soldurilor.
3. Nu circulă, fiind document de
sinteză.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal
obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului; data
pentru care se întocmeşte;
- simbolul şi denumirea
conturilor; soldurile iniţiale debitoare/creditoare, rulajele lunii curente
debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile finale
debitoare/creditoare;
- semnături: conducătorul
compartimentului financiar-contabil şi persoana care întocmeşte documentul, după
caz.
GRUPA a VII- a
ALTE SUBACTIVITĂŢI
Situaţia activelor gajate sau ipotecate
(Cod 14-8-1)
Situaţia bunurilor sechestrate (Cod 14-8-1/a)
1. Serveşte ca jurnal auxiliar pentru
ţinerea contabilităţii angajamentelor asumate de către societate, reflectând
eventuala datorie a entităţii faţă de terţi, generată de angajamentele asumate.
2. Se întocmeşte într-un exemplar sau în
mai multe exemplare, după necesităţi, pe măsura încheierii contractelor care au
la bază active gajate sau ipotecate, respectiv după încheierea procesului-verbal
de sechestru de către executorul fiscal.
3.
Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal al
formularului este următorului:
- denumirea unităţii;
- denumirea activului gajat şi
respectiv ipotecat, codul acestuia când este cazul sau denumirea bunurilor
sechestrate;
- valoarea contabilă a
activului;
- numărul şi data contractului,
valoarea totală a contractului, perioada de derulare a contractului, denumirea
creditorului în cazul formularului cod 14-8-1;
- valoarea sechestrului în cazul
formularului cod 14-8-1/a.
DECIZIE DE IMPUTARE (Cod
14-8-2)
1.
Serveşte ca:
- document de imputare a valorii pagubelor
produse;
- titlu executoriu din momentul
comunicării;
- document de înregistrare în
contabilitate.
2. Se întocmeşte în două exemplare sau în
mai multe exemplare, în funcţie de numărul persoanelor răspunzătoare pentru
paguba produsă, pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.)
şi se semnează de către conducătorul unităţii, cu viza de control financiar
preventiv şi viza compartimentului juridic.
3. Circulă:
- la persoana desemnată pentru acordarea
vizei de control financiar-preventiv (toate exemplarele);
- la compartimentul juridic, pentru vizare
asupra legalităţii şi realităţii;
- la conducătorul unităţii, pentru semnare
(ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele)
răspunzătoare de paguba adusă unităţii pentru semnare de luare la cunoştinţă şi
de imputare (ambele exemplare).
4. Se arhivează la compartimentul
financiar- contabil (exemplarul 1).
ANGAJAMENT DE PLATĂ (Cod 14-8-2/a)
1. Serveşte ca:
- angajament de plată a unei sume ce
reprezintă o pagubă adusă unităţii;
- titlu executoriu pentru recuperarea
pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea
silită, în caz de nerespectare a angajamentului.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, de
către persoana care îşi ia angajamentul, în condiţiile în care există documente
din care rezultă pagube sau alte obligaţii de plată (proces-verbal de control,
proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).
3. Circulă pentru semnare, la persoana în
faţa căreia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte
persoane desemnate în acest scop).
4. Se arhivează la compartimentul
financiar-contabil.
ANEXA Nr. 3
Anexă
din 27/11/2008 nr. 3 la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr.
3.512/20008 cuprinzând modelele documentelor financiar-contabile, Publicat in
Monitorul Oficial, Partea I nr. 870bis din 23/12/2008, Intrare in vigoare:
23/12/2008
Unitatea
..........................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagină ......
┌────┬──────┬──────────────────┬──────────┬────────────────────┬────────────────────┐
│Nr. │ Data │ Documentul │ │ Simbol conturi │ Sume │
│crt.│înreg.│(felul, nr., data)│Explicaţii├─────────┬──────────┼─────────┬──────────┤
│ │ │ │ │Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare│
├────┼──────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├────┼──────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├────┼──────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├────┼──────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├────┼──────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├────┼──────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├────┼──────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├────┴──────┴──────────────────┴──────────┴─────────┴──────────┼─────────┼──────────┤
└──────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┘
Întocmit, Verificat, 14-1-1
|
Nr. pagină ......
REGISTRUL-JURNAL DE ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI
┌────┬────┬────────────────┬────────────────────────┬───────────────┬───────────────┐
│Nr. │Data│ Documentul │ Felul operaţiunii │ Încasări │ Plăţi │
│crt.│ │ (fel, număr) │ (explicaţii) ├───────┬───────┼───────┬───────┤
│ │ │ │ │Numerar│ Bancă │Numerar│ Bancă │
├────┼────┼────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├────┼────┼────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
├────┼────┼────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
├────┼────┼────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
├────┼────┼────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
├────┼────┼────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
├────┼────┼────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
└────┴────┴────────────────┴────────────────────────┴───────┴───────┴───────┴───────┘
14-1-1/b
|
Unitatea .....................................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...............................
Nr. pagină ..........
┌────┬────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────────────────────────────────┐
│ │ │ │ │Diferenţe din evaluare (de înregistrat)│
│Nr. │ Recapitulaţia │Valoarea │Valoarea de│ ca rezultat al inventarierii │
│crt.│elementelor inventariate│contabilă│ inventar ├───────────────────┬───────────────────┤
│ │ │ │ │ Valoarea │ Cauze diferenţe │
├────┼────────────────────────┼─────────┼───────────┼───────────────────┼───────────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├────┼────────────────────────┼─────────┼───────────┼───────────────────┼───────────────────┤
├────┼────────────────────────┼─────────┼───────────┼───────────────────┼───────────────────┤
├────┼────────────────────────┼─────────┼───────────┼───────────────────┼───────────────────┤
├────┼────────────────────────┼─────────┼───────────┼───────────────────┼───────────────────┤
├────┼────────────────────────┼─────────┼───────────┼───────────────────┼───────────────────┤
├────┼────────────────────────┼─────────┼───────────┼───────────────────┼───────────────────┤
└────┴────────────────────────┴─────────┴───────────┴───────────────────┴───────────────────┘
Întocmit, Verificat, 14-1-2
|
Unitatea .....................................................
CARTEA MARE
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ CONTUL ...................................... │
├──────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────┬────────────────┤
│ │ │ Total │ Total │ │
│ │ CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE │ rulaj │ rulaj │ SOLD │
│ │ │debitor│creditor│ │
│ Lunile ├──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┼───────┴────────┼───────┬────────┤
│ │ Cont │ Cont │ Cont │ Cont │ Cont │ Cont │ Cont │ Cont │ Cont │ Cont │ Cont │ Cont │ │ │ │
│ │......│......│......│......│......│......│......│......│......│......│......│......│La 1 ianuarie │debitor│creditor│
│ │Jurnal│Jurnal│Jurnal│Jurnal│Jurnal│Jurnal│Jurnal│Jurnal│Jurnal│Jurnal│Jurnal│Jurnal│(anul) ........ │ │ │
│ │......│......│......│......│......│......│......│......│......│......│......│......│ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Ianuarie │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Februarie │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Martie │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Total tr. I │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Aprilie │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Mai │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Iunie │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Total tr. I+II │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Iulie │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│August │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Septembrie │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Total tr. I+II+III│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Octombrie │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Noiembrie │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Decembrie │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│Total gen. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(I-IV) ├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼───────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴────────────────┴───────┴────────┤
│ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-1-3
|
Unitatea .....................
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┐
│ CARTEA MARE (ŞAH) │Simbol│Debit │Pagina│
│Denumirea contului │ cont │ │ │
│........................................... ├──────┼──────┼──────┤
│ │ │Credit│ │
├─────────┬─────────┬────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┤
│ Nr. │ Data │ │ Conturi corespondente │
│ din │ oper. │ Suma ├────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┤
│registrul│.........│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ jurnal │ (anul) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
├─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
├─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
├─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
├─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
├─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
├─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
├─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
└─────────┴─────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┘
14-1-3/a
|
Unitatea ..........................
Număr pagină ...........
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR
┌────────┬───────────┬─────────────────────────┬──────────────────────────┬───────────────────┐
│ Nr. de │ Codul de │Denumirea mijlocului fix │ Locul unde │ Alte menţiuni │
│inventar│clasificare│şi caracteristici tehnice│ se află │ │
├────────┼───────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────┼───────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├────────┼───────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────┼───────────────────┤
│ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────┼───────────────────┤
│ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────┼───────────────────┤
│ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────┼───────────────────┤
├────────┼───────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────┼───────────────────┤
│ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────┼───────────────────┤
│ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────┼───────────────────┤
│ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────┼───────────────────┤
└────────┴───────────┴─────────────────────────┴──────────────────────────┴───────────────────┘
14-2-1
|
┌──────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┐
│ │Grupa │
│ FIŞA MIJLOCULUI FIX │......................... │
│ ├──────────────────────────────────────────┤
│Nr. inventar .....................................│Codul │
│Fel, serie, nr. data document provenienţă ........│de clasificare ...........................│
│Valoare de inventar ├──────────────────────────────────────────┤
│..................................... │Data dării în folosinţă │
│Amortizare lunară ................................│ Anul ...................................│
│Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice│ Luna ...................................│
│ ├──────────────────────────────────────────┤
│ │Data amortizării complete │
│ │ Anul ...................................│
│ │ Luna ...................................│
│ ├──────────────────────────────────────────┤
│Accesorii │Durata normală de funcţionare │
│ │ ................................... │
│ ├──────────────────────────────────────────┤
│ │Cota de amortizare │
│ │.............................% │
└──────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────┘
(verso)
┌────────┬──────────┬─────────────────────────────────┬────┬─────┬──────┬────┬────────────────┐
│ Nr. │Documentul│ │ │ │ │ │ │
│inventar│ (data, │ Operaţiunile care privesc │ │ │ │ │Soldul contului │
│ (de la │ felul, │ mişcarea, creşterea sau │Buc.│Debit│Credit│ old│105 "Rezerve din│
│număr la│ numărul) │diminuarea valorii mijlocului fix│ │ │ │ │ reevaluare" │
│ număr) │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼──────────┼─────────────────────────────────┼────┼─────┼──────┼────┼────────────────┤
├────────┼──────────┼─────────────────────────────────┼────┼─────┼──────┼────┼────────────────┤
├────────┼──────────┼─────────────────────────────────┼────┼─────┼──────┼────┼────────────────┤
└────────┴──────────┴─────────────────────────────────┴────┴─────┴──────┴────┴────────────────┘
14-2-2 t2
|
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE │
├─────────────────────────┬────────────────────┬──────────────────────┬───────────────────────┤
│ │ Data eliberării │ │ │
│ Număr document ├──────┬──────┬──────┤ Predător │ Primitor │
│ │ ziua │ luna │ anul │ │ │
│ ├──────┼──────┼──────┤ │ │
│ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────────────────────┴───────────────────────┤
│Subsemnaţii din partea ............................................................... şi din│
│partea ............................................................. am procedat la predarea-│
│primirea mijloacelor fixe în baza ....................................................... din│
│................................... │
├────┬───────────────────────────────────────┬──────────────┬────────┬────────────────────────┤
│Nr. │ Denumirea mijlocului fix şi │ Numărul de │ Buc. │ Valoarea │
│crt.│ caracteristici tehnice │ inventar │ │ de inventar │
├────┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼────────┼────────────────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼────────┼────────────────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼────────┼────────────────────────┤
├────┴───────────────────────────────────────┴──────────────┼────────┴────────────────────────┤
│ │ │
│ SUBUNITATEA PREDĂTOARE (secţie, atelier etc.) │ │
│ │ APROBAT │
├────────────────────────────────────────────┬──────────────┤ │
│ Numele şi prenumele │ Semnătura │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼────────┬────────────────────────┤
│ │ │ Data │ Semnătura │
│ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┴──────────────┼────────┼────────────────────────┤
│ │ │ │
│ SUBUNITATEA PRIMITOARE (secţie, atelier etc.) │ │ │
│ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┬──────────────┤ │ │
│ Numele şi prenumele │ Semnătura │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┤ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
└────────────────────────────────────────────┴──────────────┴────────┴────────────────────────┘
14-2-3A
|
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────┐
│Unitatea ................................ │APROBAT│ DATA │
│ ├───────┼───────┤
│ PROCES-VERBAL ├───────┼───────┤
│ DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR FIXE ├───────┼───────┤
│ ──────────────────────────────────────────── │ │ │
│ DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE └───────┴───────┤
│ ┌──────────────┬────────────────────────────┬────────────┐ │
│ │ Număr │ Data │ │ │
│ │ document ├────────┬──────────┬────────┤ Predător │ │
│ │ │ Ziua │ Luna │ Anul │ │ │
│ ├──────────────┼────────┼──────────┼────────┼────────────┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│ └──────────────┴────────┴──────────┴────────┴────────────┘ │
│I. CONSTATĂRILE ŞI CONCLUZIILE COMISIEI │
│ .................................... │
│.............................................................................................│
│.............................................................................................│
│.............................................................................................│
│.............................................................................................│
│.............................................................................................│
│.............................................................................................│
│.............................................................................................│
│.............................................................................................│
│II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCŢIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE │
├────┬───────────────┬───────┬───┬──────────┬───────────────┬──────────────┬──────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ Amortizarea │
│Nr. │ Denumirea │ Cod │U/M│Cantitatea│ Preţ unitar │ Valoarea │ până la │
│crt.│ │ │ │ │ │ │ scoaterea din │
│ │ │ │ │ │ │ │ funcţiune │
├────┼───────────────┼───────┼───┼──────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────────┤
├────┼───────────────┼───────┼───┼──────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────────┤
├────┼───────────────┼───────┼───┼──────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────────┤
└────┴───────────────┴───────┴───┴──────────┴───────────────┴──────────────┴──────────────────┘
III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE ŞI MATERIALE REZULTATE
┌──────────────┬────────────────────────────┬────────────┬────────────┐
│ Număr │ Data │ Predător │ Primitor │
│ document │ │ │ │
├──────────────┼────────┬──────────┬────────┼────────────┼────────────┤
│ │ Ziua │ Luna │ Anul │ │ │
│ ├────────┼──────────┼────────┤ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└──────────────┴────────┴──────────┴────────┴────────────┴────────────┘
┌────┬───────────────────────┬───────────────┬───┬──────────┬────────────────┬────────────────┐
│Nr. │ Denumirea │ COD │U/M│Cantitatea│ Preţ unitar │ Valoarea │
│crt.│ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────┼───────────────┼───┼──────────┼────────────────┼────────────────┤
├────┼───────────────────────┼───────────────┼───┼──────────┼────────────────┼────────────────┤
├────┼───────────────────────┼───────────────┼───┼──────────┼────────────────┼────────────────┤
├────┴───────────────────────┴───────────────┴───┴──────────┼────────────────┴──────┬─────────┤
│ │Delegaţi la dezmembrare│Primit în│
│ COMISIA │ sau la declasare │gestiune │
├──────────┬─────────┬──────────┬─────────┬──────────┬──────┴──┬──────────┬─────────┼─────────┤
│ Nume şi │Semnătura│ Nume şi │Semnătura│ Nume şi │Semnătura│ Nume şi │Semnătura│ │
│ prenume │ │ prenume │ │ prenume │ │ prenume │ │ │
├──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │
├──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │
├──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │
└──────────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────┴─────────┘
14-2-3/aA
|
UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiţii .................................
Obiectivul supus recepţiei
...................................
Concluzia
....................................................
PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE
(Cod 14-2-5)
I.
DATE GENERALE
1.
Comisia de recepţie convocată la data de ............................... şi-a
desfăşurat activitatea în intervalul: ....................................
II.
CONSTATĂRI
În urma examinării documentaţiei prezentate şi a cercetării pe teren a
lucrărilor executate s-au constatat:
1.
Documentaţia tehnico-economică a fost prezentată comisiei de recepţie cu
următoarele excepţii: .........................................................
Comisia constată că lista documentaţiei prevăzute mai sus nu împiedică/împiedică
efectuarea recepţiei.
2.
Recepţia punerii în funcţiune a fost efectuată la data de ......, iar până la
recepţia obiectivului de la data punerii în funcţiune au trecut ....... luni.
3.
Valoarea lucrărilor supuse recepţiei conform documentelor de decontare este de
...................... lei.
4.
La data recepţiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobaţi se
prezintă astfel: ..................................................
5.
Următorii factori au influenţat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au
atins nivelul aprobat: ...................................................
6.
La data recepţiei se constată următoarele disponibilităţi de capacităţi ale
utilajelor tehnologice şi de spaţii construite care pot conduce la îmbunătăţirea
indicatorilor tehnico-economici: ................................
7.
S-a constatat că sunt/nu sunt luate măsurile pentru menţinerea nivelului aprobat
al indicatorilor tehnico-economici în ceea ce priveşte:
a.
asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, apă etc. (se vor
arăta cele ce nu sunt asigurate);
b.
lucrări conexe, utilităţi, deserviri etc.;
c.
forţa de muncă;
d.
..........................................................................
III.
CONCLUZII
1.
Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie
hotărăşte în unanimitate/cu majoritatea de păreri:
SE ADMITE RECEPŢIA OBIECTIVULUI DE INVESTIŢII ŞI SE ACORDĂ CALIFICATIVUL
.............................................................................
2.
Comisia de recepţie stabileşte că, pentru menţinerea nivelului aprobat al
indicatorilor tehnico-economici aprobaţi şi pentru o cât mai bună exploatare a
capacităţilor ce se recepţionează, mai sunt necesare următoarele măsuri:
.............................................................................
.............................................................................
3.
Prezentul proces-verbal, care conţine ........... file şi .............. anexe
numerotate cu un total de ........... file, care fac parte integrantă din
cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ..................... în trei exemplare
originale.
┌───────────────────────┬───────────────────┬────────────┬────────────────────────┬───────────┐
│ │ Numele şi │ Funcţia │ Locul de muncă │ Semnătura │
│ │ prenumele │ │ │ │
├───────────────────────┼───────────────────┼────────────┼────────────────────────┼───────────┤
│Preşedinte │ │ │ │ │
│Membri: │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│Specialişti-consultanţi│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│Asistenţi la recepţie │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│Secretar │ │ │ │ │
└───────────────────────┴───────────────────┴────────────┴────────────────────────┴───────────┘
|
UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiţii .......................
Obiectivul supus recepţiei .........................
Concluzia ..........................................
PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)
I.
DATE GENERALE
1.
Comisia numită de ....................................................... prin
...................................................... pentru recepţionarea
obiectivului de investiţii intitulat ................................. şi situat
în .............................. a fost convocată la data de ..................
pentru a proceda la recepţia provizorie a lucrărilor de construcţii-montaj
aferente.
Obiectul (obiectele)/părţi de obiect ........................................
pentru care proiectantul general este ..........................................
antreprenor general este .......................................................
şi beneficiar de investiţii este ...............................................
2.
Comisia şi-a desfăşurat activitatea în intervalul ......................
3.
Valoarea situaţiei de plată a lucrărilor de construcţii-montaj supuse recepţiei
provizorii este de ................................., conform anexei.
4.
Lucrările de construcţii-montaj supuse acestei recepţii au fost în prealabil
preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de
predare-primire din .........................
5.
Valoarea mijloacelor fixe ce se recepţionează este de .................. lei.
II.
CONSTATĂRI
A.
Cu privire la documentaţia tehnico-economică necesară la recepţia provizorie a
lucrărilor de construcţii-montaj ..................................
Comisia consideră că actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea
calităţii lucrărilor şi a dispus ....................................
B.
Cu privire la îndeplinirea condiţiilor pentru prezentare la recepţie.
1.
Executarea lucrărilor de construcţii şi instalaţii cuprinse în devizul general:
a.
lucrările sunt terminate;
b.
următoarele lucrări, conform anexei, nu sunt terminate.
2.
Efectuarea prealabilă a probelor mecanice şi a rodajului mecanic la instalaţiile
şi utilajele tehnologice.
3.
Unităţile care condiţionează folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt
integral asigurate .......................................................
4.
Terminarea lucrărilor aferente spaţiilor cu altă destinaţie inclusă în
construcţia obiectului supus recepţiei (în cazul blocurilor de locuinţe)
.........................................................................
Concluzie: Pe baza constatărilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constată că
sunt/nu sunt îndeplinite condiţiile pentru ca obiectul să fie supus recepţiei.
Totodată, comisia hotărăşte că lucrările arătate în anexă, ca neexecutate - să
fie terminate până la ........................................
C.
Calitatea lucrărilor realizate.
1.
Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completările şi modificările
aduse).
În urma examinării lucrărilor executate şi a semnalărilor făcute de proiectant,
comisia a reţinut în anexă următoarele nerealizări ale proiectului - dintre care
cele în dreptul cărora au fost prevăzute termene urmează să fie remediate:
............................................................................
Concluzie: Comisia consideră că abaterile de la proiect care sunt consemnate
fără fixarea unui termen pentru refacerea lucrărilor, potrivit proiectului, nu
influenţează comportarea, exploatarea, aspectul şi integritatea obiectului.
Lucrările pentru care s-a făcut menţiune în acest sens urmează să fie puse de
acord cu prevederile proiectului în termenele specificate.
2.
Calitatea soluţiilor constructive şi detaliile de execuţie folosite în proiect.
În urma examinării lucrărilor şi a observaţiilor prezentate de executant, au
fost reţinute în anexă următoarele deficienţe de proiectare care influenţează
executarea, exploatarea sau funcţionarea obiectului, dintre care unele urmează
să fie remediate în termenele fixate în dreptul fiecăruia:
.............................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenţia proiectantului ce poartă răspunderea pentru
consecinţele acestei deficienţe şi în acelaşi timp hotărăşte remedierea în
contul proiectantului a deficienţelor pentru care a stabilit termen în acest
sens.
3.
Calitatea execuţiei lucrărilor.
Din dispoziţiile de şantier, buletinele de încercare a betoanelor şi îmbinărilor
metalice, procesele-verbale de lucrări ascunse, certificatele de calitate pentru
prefabricate şi materiale folosite, din constatările scrise ale organelor care
au controlat pe parcurs calitatea lucrărilor, precum şi din constatările făcute
de comisia de recepţie la faţa locului, rezultă următoarele:
3.1.
La structura de rezistenţă
.............................................................................
3.2.
La restul lucrărilor de construcţii
.............................................................................
3.3.
La lucrările de instalaţii
.............................................................................
3.4.
La lucrările de montaj al instalaţiilor şi utilajelor tehnologice cuprinse în
obiect
.............................................................................
4.
Deficienţe ale lucrărilor realizate care se datoresc beneficiarului de
investiţii
.............................................................................
5.
Alte constatări:
.............................................................................
.............................................................................
III.
CONCLUZII GENERALE
1.
Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie cu
majoritate/în unanimitate de păreri hotărăşte: Admiterea (respingerea) recepţiei
provizorii a lucrărilor de construcţii-montaj aferente obiectelor (obiectului)
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
care au fost terminate la data de ...................... şi care fac parte din
obiectivul
.............................................................................
.............................................................................
2.
Perioada de garanţie a lucrărilor recepţionate aferente fiecărui obiect este de
............ luni (se completează numai în cazul admiterii recepţiei).
3.
Comisia de recepţie apreciază că pentru o cât mai bună utilizare a
obiectelor/obiectului recepţionate mai sunt necesare următoarele măsuri:
.............................................................................
.............................................................................
4.
Prezentul proces-verbal, conţinând ........... file şi ............ anexe
numerotate cu un total de .................... file, care fac parte integrantă
din cuprinsul lui, a fost încheiat azi ................. în trei exemplare
originale.
┌───────────────────────┬───────────────────┬────────────┬────────────────────────┬───────────┐
│ │ Numele şi │ Funcţia │ Locul de muncă │ Semnătura │
│ │ prenumele │ │ │ │
├───────────────────────┼───────────────────┼────────────┼────────────────────────┼───────────┤
│Preşedinte │ │ │ │ │
│Membri: │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│Specialişti-consultanţi│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│Asistenţi la recepţie │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│Secretar │ │ │ │ │
└───────────────────────┴───────────────────┴────────────┴────────────────────────┴───────────┘
|
ÎNCHEIERE DE LUARE ÎN PRIMIRE
Subsemnaţii ................................................................. pe
baza calităţii şi a împuternicirilor menţionate în dreptul fiecăruia şi ca
urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepţiei provizorii, am
procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea în primire a
obiectului
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
PREDAT, PRIMIT,
Antreprenor general Beneficiar de instalaţii
(denumirea unităţii, numele, (denumirea unităţii, numele,
calitatea, împuternicirea şi calitatea, împuternicirea şi
semnătura predătorului) semnătura primitorului)
|
PROCES-VERBAL nr. ...
privind executarea completărilor şi remedierilor
prevăzute în anexă la
procesul-verbal de recepţie provizorie a obiectului
...............
┌───────────────────────────┬────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│ Poziţie în anexa │ │ Unitatea care a efectuat │
│ procesului-verbal de │ Termen prevăzut în anexă │ remedierea │
│ recepţie şi provizorie │ │ │
├───────────────────────────┼────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├───────────────────────────┼────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ │ │ │
└───────────────────────────┴────────────────────────────────┴────────────────────────────────┘
EXECUTANT, BENEFICIAR,
.................................. ..................................
(Numele, prenumele, funcţia) (Numele, prenumele, funcţia)
|
UNITATEA ........................................
Obiectivul pentru investiţii ...............
Obiectivul supus recepţiei .................
Concluzia ..................................
PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCŢIUNE
(Cod 14-2-5/b)
I.
DATE GENERALE
1.
Comisia de recepţie convocată la data de .................... şi-a desfăşurat
activitatea în intervalul: ........................................
II.
CONSTATĂRI
În urma examinării documentaţiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice
şi a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-a constatat:
1.
Documentaţia tehnico-economică prevăzută în Regulamentul de efectuare a
obiectivelor de investiţii a fost/nu a fost prezentată integral comisiei de
recepţie, lipsind:
.............................................................................
.............................................................................
2.
În perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice ale
utilajelor şi instalaţiilor aferente capacităţii pentru exploatarea normală a
instalaţiilor şi utilajelor tehnologice şi asigurarea calităţii produselor,
conform documentaţiei tehnico-economice şi indicatorilor tehnico-economici
aprobaţi.
3.
La data recepţiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobaţi este
următorul: ......................................................
4.
Costul lucrărilor şi al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice,
aşa cum rezultă din documentele prezentate, este de .......... lei.
5.
Valoarea produselor rezultate în urma probelor tehnologice, care se pot
valorifica, este de .................... lei.
6.
Valoarea de înregistrare a mijloacelor fixe ce se pun în funcţiune (sau se dau
în folosinţă) este la data recepţiei de .................... lei.
7.
Alte constatări.
III.
CONCLUZII
1.
Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie în
unanimitate/cu majoritate de păreri hotărăşte:
ADMITEREA RECEPŢIEI PUNERII ÎN FUNCŢIUNE A CAPACITĂŢII:
.............................................................................
2.
Comisia de recepţie stabileşte că, pentru o cât mai bună exploatare a
capacităţii puse în funcţiune, mai sunt necesare următoarele măsuri:
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
3.
Prezentul proces-verbal, care conţine .............. file şi ........... anexe,
numerotate cu un total de .............. file, care fac parte integrantă din
cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ................. în trei exemplare
originale.
┌───────────────────────┬───────────────────┬────────────┬────────────────────────┬───────────┐
│ │ Numele şi │ Funcţia │ Locul de muncă │ Semnătura │
│ │ prenumele │ │ │ │
├───────────────────────┼───────────────────┼────────────┼────────────────────────┼───────────┤
│Preşedinte │ │ │ │ │
│Membri │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│Specialişti-consultanţi│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│Asistenţi la recepţie │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│Secretar │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└───────────────────────┴───────────────────┴────────────┴────────────────────────┴───────────┘
|
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea │
│ ......................... │
│ │
│ NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE │
│ │
│ ┌─────────────┬────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ Număr │ Data │Factură │
│ │ document ├──────┬──────┬──────┤Nr. │
│ │ │ Ziua │ Luna │ Anul │Aviz de însoţire a mărfii │
│ ├─────────────┼──────┼──────┼──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├────────────────┴─────────────┴──────┴──────┴──────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de .............│
│..................................................................... din ........................ cu vagonul/auto nr.│
│......................................................................................................................│
│documente însoţitoare .................................. delegat ......................... constatându-se următoarele:│
├────┬──────────────────────┬───┬─────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Nr. │ Denumirea │U/M│ Cantitatea │ Recepţionat │
│crt.│bunurilor recepţionate│ │conform documente├─────────────┬───────────────┬──────────────────────────────────────┤
│ │ │ │ │ Cantitate │ Preţ unitar │ Valoare │
├────┼──────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────┼───────────────┼──────────────────────────────────────┤
├────┼──────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────┼───────────────┼──────────────────────────────────────┤
├────┼──────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────┼───────────────┼──────────────────────────────────────┤
├────┴──────────────────────┴───┴─────────────────┴─────────────┼───────────────┴──────────────────────────────────────┤
│ Comisia de recepţie │ Primit în gestiune │
├───────────────────────────────┬───────────────────────────────┼───────────────┬──────────────────────────────────────┤
│ Numele şi prenumele │ Semnătura │ Data │ Semnătura │
├───────────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ │
├───────────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ │
├───────────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ │
└───────────────────────────────┴───────────────────────────────┴───────────────┴──────────────────────────────────────┘
14-3-1A t2
(verso)
┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┐
│Determinarea cantităţii s-a făcut prin: Pe cântarul nr. │Determinarea calităţii s-a făcut prin proba ..........│
│........................................ ...................│................................ nr. .................│
├───────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────────────┤
│Expeditor .............................. Cărăuş ................................ Însoţitor ...........................│
│Staţia de expediţie .................................. Staţia de destinaţie ..........................................│
│Data eliberării ....................... Data expedierii ....................... Data sosirii .........................│
│Delegaţii furnizorului (cărăuş neutru) care au participat la recepţie: │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────┤
│Participanţi la recepţie │ Alte menţiuni │
├────────────────┬───────────────────────┬───────────┬────────────────┬────────────────┤ │
│Reprezentant al:│ Numele şi prenumele │ Calitatea │Buletin/Carte de│ Semnătura │ │
│ │ │ │ identitate │ │ │
├────────────────┼───────────────────────┼───────────┼────────────────┼────────────────┤ │
├────────────────┼───────────────────────┼───────────┼────────────────┼────────────────┤ │
├────────────────┼───────────────────────┼───────────┼────────────────┼────────────────┤ │
├────────────────┼───────────────────────┼───────────┼────────────────┴────────────────┤ │
│ │ │ │ Diferenţe (±) │ │
├─────┬──────────┴─────────────────────┬─┴─────┬─────┼─────────┬───────────┬───────────┤ │
│ * │Denumirea bunurilor recepţionate│ Cod │ U/M │Cantitate│Preţ unitar│ Valoare │ │
├─────┼────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼───────────┤ │
├─────┼────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼───────────┤ │
├─────┼────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼───────────┤ │
├─────┴────────────────────────────────┴───────┴─────┴─────────┴───────────┴───────────┴───────────────────────────────┤
│Concluziile comisiei de recepţie .....................................................................................│
│......................................................................................................................│
│......................................................................................................................│
│Punctul de vedere al delegatului furnizorului/carăuşului (delegatul neutru) ..........................................│
│......................................................................................................................│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
*) Tip document (operaţie)
|
Unitatea
.......................................
Codul unic de înregistrare ............
Nr. înregistrare Oficiu
reg. com./an ............
Localitatea ...................................
Judeţul
.........................................
BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAŢIE
nr. ............ din data de ...................
┌────┬──────────┬───────────────────────┬───────┬────────┬──────────┬───────────┬───────────┬───────────┐
│Nr. │Denumirea │ Descrierea obiectului │Cantit.│Preţ de │ │ TVA │ Preţ │Val. totală│
│crt.│obiectului│şi caracteristicile lui│depusă │evaluare│ Comision │ unitară │ vânzare │ (3x7) │
│ │ │ │ │(achiz.)│ │ │ (4+5+6) │ │
├────┼──────────┼───────────────────────┼───────┼────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├────┼──────────┼───────────────────────┼───────┼────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
├────┼──────────┼───────────────────────┼───────┼────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
├────┼──────────┼───────────────────────┼───────┼────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
├────┼──────────┼───────────────────────┼───────┼────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
├────┼──────────┼───────────────────────┼───────┼────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
├────┼──────────┼───────────────────────┼───────┼────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
├────┴──────────┴───────────────────────┼───────┼────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│ TOTAL │ │ x │ │ │ x │ │
└───────────────────────────────────────┴───────┴────────┴──────────┴───────────┴───────────┴───────────┘
Valoarea totală la primire ............... lei, Am primit spre vânzare în consignaţie
în litere ..................................... obiectele menţionate mai sus, de la
Am luat la cunoştinţă de instrucţiunile .......................... din ..................
prevăzute pe verso adresa ..........................................
Semnătura deponentului ........................ B.I./C.I. Seria ..... Nr. .............. eliberat
de Secţia de Poliţie ............................
Semnătura preţuitorului .........................
L.S.
RESTITUIRI PLĂŢI
┌────┬──────────┬──────────┬─────────┬────────┐┌────┬────┬──────────┬──────────┬────────┬─────┬─────────┐
│Poz.│Denumirea │ Cantit. │Semnătură│Comision││Poz.│Data│Denumirea │Cantitatea│Preţ de │Total│Semnătura│
│ │obiectului│restituită│deponent │acordat ││ │ │obiectului│ vândută │evaluare│sumă │deponent │
├────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────┤├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
├────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────┤├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
├────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────┤├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
├────┴──────────┴──────────┴─────────┴────────┤├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
│REDUCERI de preţ acordate de deponent cf. │├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
│Declaraţiei nr. ... din data de .............│├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
├────┬──────────┬──────────┬─────────┬────────┤├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
│Poz.│Denumirea │ Preţ de │Comision │ Preţ │├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
│ │obiectului│ evaluare │ şi TVA │vânzare │├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
├────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────┤├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
├────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────┤├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
├────┼──────────┼──────────┼─────────┼────────┤├────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┼─────────┤
└────┴──────────┴──────────┴─────────┴────────┘└────┴────┴──────────┴──────────┴────────┴─────┴─────────┘
14-3-2 t2
|
(verso)
Instrucţiuni pentru deponenţi
1.
Obiectele depuse spre vânzare în consignaţie sunt şi rămân proprietatea
deponentului, până în momentul vânzării.
2.
La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase în următoarele condiţii:
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
3.
Dacă obiectele depuse nu se vând în perioada ............................,
preţul de vânzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate în scris
de către deponent.
4.
Încasarea valorii obiectelor vândute în consignaţie sau retragerea lor se face
numai pe baza bonului de primire prezentat de titular.
5.
În caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie după
bonul de primire, de la societatea emitentă.
6.
Comisionul societăţii comerciale pentru vânzarea obiectelor în consignaţie este
de .........%.
7.
După expirarea perioadei legale de păstrare a obiectelor depuse, sumele
rezultate din vânzarea obiectelor depuse în consignaţie şi neridicate de
deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8.
Pentru orice informaţii privind reducerile de preţ, retragerea obiectelor,
reclamaţii etc., deponentul se va adresa unităţii unde se află depuse obiectele,
zilnic între orele ............... sau la telefon nr. ........
9.
Plata sumelor se va face în maximum ...... zile de la data vânzării obiectelor
depuse în consignaţie.
10.
Alte clauze ...........................................................
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea │
├────────┬────────────────────┬────────────┬────────────┬───────────────┐ │
│ Număr │ Data │ │ │ Nr. comandă │ BON │
│document├──────┬──────┬──────┤ Predător │ Primitor │ ─────────── │ DE PREDARE, TRANSFER, │
│ │ Ziua │ Luna │ Anul │ │ │ Cod produs │ RESTITUIRE │
├────────┼──────┼──────┼──────┼────────────┼────────────┼───────────────┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┬───┴──────┴──────┴──────┴────────────┴─┬─────┬────┴┬──────────────┼────────────────┬───────────────────┤
│Nr. │Denumirea valorilor materiale (inclusiv│ Cod │ U/M │ Cantitatea │ Preţul │ Valoarea │
│crt.│ sortiment, marca, profil, dimensiune) │ │ │ efectivă │ unitar │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────┼────────────────┼───────────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────┼────────────────┼───────────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────┼────────────────┼───────────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────┼────────────────┼───────────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────┼────────────────┼───────────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────┼────────────────┼───────────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────┼────────────────┼───────────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────┼────────────────┼───────────────────┤
├────┴────────────────────────┬──────────────┴─────┴─────┼──────────────┴──────────┬─────┴───────────────────┤
│ Data şi semnătura │Viza CTC (propus mişcarea)│ Predător │ Primitor │
│ ├──────────────────────────┼─────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ │ │ │ │
└─────────────────────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────────┴─────────────────────────┘
14-3-3A
|
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┬────────────────────────────┐
│Unitatea ........................................................│Buc. lansate │ │
│PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ........................................├─────────────┤ │
│REPER.............................. NR. .........................│ │ │
│DENUMIREA PIESEI ................ NORMA .........................│ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┤ BON DE CONSUM │
├──────────────┬────────────────────┬────────────────┬────────────┬─────────────┤ │
│ Număr │ Data eliberării │ Predător │ Primitor │ Nr. Comandă │ │
│ document ├──────┬──────┬──────┤ │ │ ─────────── │ │
│ │ Ziua │ Luna │ Anul │ │ │ Cod produs │ │
├──────────────┼──────┼──────┼──────┼────────────────┼────────────┼─────────────┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┴──────┴──────┴──────┼───────────┬────┴─────┬──────┼─────────────┼─────────────┬──────────────┤
│ DENUMIREA MATERIALULUI │ Cantitate │ │ │ Cantitatea │ │ │
│(inclusiv sortiment, marca, profil,│ necesară │ Cod │ U/M │ eliberată │Preţul unitar│ Valoarea │
│ dimensiune) │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┬────────────────────┼───────────┼──────────┼──────┼─────────────┼─────────────┼──────────────┤
│Cf. normei │ │ 1 │ │ │ │ │ │
│tehnice │ ├───────────┼──────────┼──────┼─────────────┼─────────────┼──────────────┤
│ │ │ 2 │ x │ │ │ x │ x │
├──────────────┼────────────────────┼───────────┼──────────┼──────┼─────────────┼─────────────┼──────────────┤
│Înloc. │ │ 1 │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──────────┼──────┼─────────────┼─────────────┼──────────────┤
│ │ │ 2 │ x │ │ │ x │ x │
├──────────────┴────────────────────┼───────────┴──────────┴┬─────┴─────────────┴───┬─────────┴──────────────┤
│ Data şi semnătura │ Şef compartiment │ Gestionar │ Primitor │
│ ├───────────────────────┼───────────────────────┼────────────────────────┤
│ │ │ │ │
└───────────────────────────────────┴───────────────────────┴───────────────────────┴────────────────────────┘
14-3-4A t2
(verso)
ELIBERĂRI PARŢIALE CARE SE LICHIDEAZĂ ÎN 24 DE ORE
DATA ..................................
┌─────────────────────┬───────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │ Cantitatea │ │
│ Materialul ├─────────────┬─────────────┤ Semnătura │
│ │ Cerută │ Eliberată │ │
├─────────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤
├─────────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤
├─────────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤
├─────────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤
├─────────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤
├─────────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤
├──────────┬──────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤
│Restituiri│ Normat│ x │ │ │
│ ├──────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │Înlocuitor│ x │ │ │
├──────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Total │ Normat│ x │ │ │
│ ├──────────┼─────────────┼─────────────┤ Se trece pe faţa bonului │
│ │Înlocuitor│ x │ │ │
├──────────┴──────────┴─────────────┴─────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ DATE PRIVIND ÎNLOCUIREA │
├──────────┬────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ Serv. aproviz. │ Şef secţie producţie │
│ Data ├────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ │ │
├──────────┼────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Semnătura │ │ │
├──────────┼────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ APROBAT ÎNLOCUIREA │
│ Data şi ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│semnătura │ │
│ │ │
├──────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│MENŢIUNI │
│ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
┌─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│Unitatea .............. │Produs, lucrare (comandă) │ │
│....................... │ │ │
├────────────────┬────────────────────┼──────────────┬──────────────┬─────────────┤ │
│ Număr │ Data │ │ │ Nr. comandă │ BON DE CONSUM │
│ document ├──────┬──────┬──────┤ Predător │ Primitor │ ─────────── │ (COLECTIV) │
│ │ Ziua │ Luna │ Anul │ │ │ Cod produs │ │
├────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────────────┼──────────────┼─────────────┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┬───────────┴──────┴──────┴──────┼──────────┬───┴───────┬─────┬┴─────────────┼─────────────┬────────────┤
│Nr. │Denumirea materialelor (inclusiv│Cantitatea│ │ │ Cantitatea │ │ │
│crt.│ sortiment, marca, profil, │ necesară │ Cod │ U/M │ eliberată │Preţul unitar│ Valoarea │
│ │ dimensiune) │ │ │ │ │ │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼─────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼─────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼─────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼─────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼─────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼─────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼─────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼─────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼─────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼─────┼──────────────┼─────────────┼────────────┤
├────┴────────────────────────────┬───┴──────────┴─────────┬─┴─────┴──────────────┴─┬───────────┴────────────┤
│ Data şi semnătura │ Şef compartiment │ Gestionar │ Primitor │
│ ├────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│ │ │ │ │
└─────────────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┘
14-3-4/aA
|
┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────┐
│Unitatea ................................ │ │ Data │
│ │ Număr ├────────┬────────┤
│ FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM │ │ Luna │ Anul │
│ ├───────────┼────────┼────────┤
│ │ │ │ │
├──────────────┬──────────────┬─────────────────────────────────┼───────────┴─┬──────┴────────┤
│ Cod │ Cod │ Număr comandă │ Cont │ Cont │
│ predător │ primitor │ ───────────── │ debitor │ creditor │
│ │ │ Cod produs │ │ │
├──────────────┼──────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼───────────────┤
├──────────────┴──────────────┴─────────────────────────────────┼─────────────┴───────────────┤
│ Denumirea materialului (inclusiv sortiment, marcă, │ Cod │
│ profil, dimensiune) │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ │ │
├──────┬─────────────────┬─────────────────────┬────────────────┴─────────────────────────────┤
│ U/M. │ Cantitate │ Preţ unitar │ │
│ │ eliberată │ │ Valoare │
├──────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │
│ │ │ │ │
├──────┼─────────────────┼─────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
├──────┴─────────────────┴───┬─────────────────┴──────────────────────┬───────────────────────┤
│ Producţia │ Denumire produs, lucrare │ Cod │
├──────┬──────────┬──────────┼────────────────────────────────────────┼───────────────────────┤
│ U/M. │Planificat│ Realizat │ │ │
├──────┼──────────┼──────────┤ │ │
├──────┴──────────┴──────────┴───────────────────────┬────────────────┴┬──────────────────────┤
│ Cantitate necesară │ Cant. înlocuită │ │
├────┬───────────────────┬────────────┬────┬─────────┼───────┬─────────┤ │
│ │ Cf. normei tehn. │ │ │ │ │ De │ Cantitate limită │
│ ├───────┬───────────┤Suplimentare│ │Semnătura│Bon de │ scăzut │ valabilă │
│U/M.│ Pe │ Pentru │ sau │Data│ de │consum │ din │ │
│ │unitate│ producţia │ diminuare │ │aprobare │nr. ...│cantitate│ │
│ │produs │planificată│ │ │ │ │ │ │
├────┼───────┼───────────┼────────────┼────┼─────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
│ a │ b │ c │ d │ e │ f │ g │ h │ i │
├────┼───────┼───────────┼────────────┼────┼─────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┴───────┼───────────┼────────────┼────┼─────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
│ │Recalculat │ │ │ │ │ │ │
│ Şef de │ în baza │ │ │ │ │ │ │
│compartiment│producţiei ├────────────┼────┼─────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
│ │ realizate │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───────────┼────────────┼────┼─────────┼───────┼─────────┼──────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───────────┼────────────┴────┴─────────┴───────┼─────────┴──────────────────────┤
│ Data │Cantitatea │ Cantităţi eliberate │ Semnătura │
│ eliberării │ cerută ├─────────────────┬─────────────────┤ predare-primire │
│ │ │ Parţial │ Cumulat │ │
├────────────┼───────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────────┤
├────────────┼───────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────────┤
├────────────┼───────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────────┤
├────────────┼───────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────────┤
│ x │ Restituiri│ x │ │ x │
├────────────┼───────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────────┤
│ x │ Total │ x │ │ x │
└────────────┴───────────┴─────────────────┴─────────────────┴────────────────────────────────┘
14-3-4/bA
Cantitate conform producţiei realizate ...............................
Cantitate consumată ..................................................
Economii (-) Depăşiri (+) cantitative ................................
Valoarea economiilor sau depăşirilor .................................
|
┌────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ................. │ │
│ │ │
│ LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE │ Şef compartiment │
│ │ │
│Cantina │ │
├───────┬────────┬────────┬──────────────────┴────────┬───────────┬───────────┬─────────┬───────┤
│Efectiv│Alocaţie│Drepturi│Recapitulaţia cheltuielilor│ Mese │Dimineaţa*)│ Prânz*) │Seara*)│
│la masă│- lei - │- lei - │ pentru hrană │ servite │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┼─────────┬────────┬────────┼───────────┼───────────┼─────────┼───────┤
├───────┼────────┼────────┤Economii │ │ │ │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┤ sau │ │ │ Efectiv │ │ │ │
│ │ │ │depăşiri │Economii│Depăşiri│ la hrană │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┤ de │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │alocaţie │ │ │ │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼────────┼───────────┼───────────┼─────────┼───────┤
├───────┼────────┼────────┤ De la │ │ │ │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┤începutul│ │ │ Porţii │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┤perioadei│ │ │ preparate │ │ │ │
│ │ │ │(1.I. ..)│ │ │ │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼────────┼───────────┼───────────┼─────────┼───────┤
├───────┼────────┼────────┤ Pe zi │ │ │Distribuite│ │ │ │
├───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼────────┼───────────┼───────────┼─────────┼───────┤
├───────┼────────┼────────┤La finele│ │ │ Rămase │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┤perioadei│ │ │ │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┼─────────┴────────┴────────┴───────────┴───────────┴─────────┴───────┤
├───────┼────────┼────────┤ Aprobat, Vizat, │
├───────┼────────┼────────┤............................ Compartiment financiar-contabil│
├───────┼────────┼────────┤............................ │
├───────┼────────┼────────┤ │
│ Total │ │ │ │
├───────┴────────┼────────┤ │
│ Consum efectiv │ │ │
│ - lei - │ │ │
├───────────────┬┴────────┴──┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬──────────────┤
│ Regimul │ Efectiv │ Dimineaţa │ Ora 10 │ Prânz │ Ora 16 │ Seara │
├───────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼──────────────┤
├───────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼──────────────┤
├───────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼──────────────┤
└───────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴──────────────┘
*) Nu se completează de către unităţile sanitare 14-3-4/dA t2
(verso)
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
│ ALIMENTE │
│ │
├────────┬────────────────────┬────────┬────────┐ │
│ Număr │ Data eliberării │ │ │ │
│document├──────┬──────┬──────┤Predător│Primitor│ │
│ │ Ziua │ Luna │ Anul │ │ │ │
├────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼────────┤ │
├────────┴┬───┬─┴─┬────┴──────┴─┬──────┼────────┼─────────┬───┬───┬─────────────┬──────┬────────┤
│ │ │ │ Cantitatea │ │ │ │ │ │ Cantitatea │ │ │
│Denumirea│U/M│Cod├──────┬──────┤ Preţ │Valoarea│Denumirea│U/M│Cod├──────┬──────┤ Preţ │Valoarea│
│ │ │ │Soli- │Elibe-│unitar│ │ │ │ │Soli- │Elibe-│unitar│ │
│ │ │ │citată│ rată │ │ │ │ │ │citată│ rată │ │ │
├─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┴───┴───┴──────┴──────┴──────┴────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │1. TOTAL │
├─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │2. Lista suplimentară nr. │
├─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │3. Alimente restituite cu nota nr. │
├─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │4. Porţii rămase │
├─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │5. Ambalaje primite bon nr. │
├─────────┼───┼───┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────────────────────────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │6. Ambalaje restituite bon nr. │
└─────────┴───┴───┴──────┴──────┴──────┴────────┴───────────────────────────────────────────────┘
Întocmit, Gestionar, Bucătar,
Confirmat, Calculat,
|
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Furnizor ................... │
│ │
│ DISPOZIŢIE DE LIVRARE │
│ ┌─────────────────────────────────┐ │
│ │Nr. .............................│ │
│ │Data (ziua, luna, anul) .........│ │
│ └─────────────────────────────────┘ │
│Veţi elibera produsele de mai jos către .....................................................│
│prin delegatul .................................... cu delegaţia nr. ........................│
│B.I./C.I seria ................ nr. ......... emis de .......................................│
├────┬────────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┬─────────────────────┤
│Nr. │ │ │ Cantitatea │ Preţul │
│crt.│ Denumirea produselor │ U/M ├─────────────┬─────────────┤ unitar │
│ │ │ │ Dispusă │ Livrată │ │
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
├────┼────────────────────────────────┼─────┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────┤
├────┴─────────────────┬──────────────┴─────┴──┬──────────┴───────────┬─┴─────────────────────┤
│ Semnătura │ Dispus livrarea │ Gestionar │ Primitor │
│ │ │ │ │
└──────────────────────┴───────────────────────┴──────────────────────┴───────────────────────┘
14-3-5A
|
Furnizor ........................... Cumpărător ...........................
(denumirea, forma juridică) (denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
comerţului/anul .................... comerţului/anul ......................
Nr. de înregistrare fiscală ........ Nr. de înregistrare fiscală ..........
Sediul (localitatea, str. nr.) Sediul (localitatea, str. nr.)
.................................... ......................................
Judeţul ............................ Judeţul ..............................
AVIZ DE ÎNSOŢIRE A MĂRFII
┌──────────────────────────────┐
│Nr. ..........................│
│Data (ziua, luna, anul) ......│
└──────────────────────────────┘
┌────┬──────────────────┬────┬───────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┐
│ │ SPECIFICAŢIA │ │ │ Preţul unitar │ │
│Nr. │ (produse, │U.M.│ Cantitatea livrată │ (fără T.V.A.) │ Valoarea │
│crt.│ ambalaje │ │ │ - lei - │ - lei - │
│ │ etc.) │ │ │ │ │
├────┼──────────────────┼────┼───────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├────┼──────────────────┼────┼───────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
├────┴──────────────────┴──┬─┴───────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│Semnătura şi ştampila │Date privind expediţia │ │ │
│furnizorului │Numele delegatului │ TOTAL: │ │
│ │.............................│ │ │
│ │Buletinul/cartea ├─────────────────┴──────────────────┤
│ │de identitate seria │ │
│ │..... nr. ...................│ │
│ │eliberat/ă ..................│ │
│ │Mijlocul de transport │ Semnătura │
│ │........ nr. ................│ de primire │
│ │Expedierea s-a │ │
│ │efectuat în prezenţa │ │
│ │noastră la data de │ │
│ │........ ora ................│ │
│ │Semnăturile .................│ │
└──────────────────────────┴─────────────────────────────┴────────────────────────────────────┘
14-3-6A
|
┌─────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│.........................│ │Pagina ........│
│Unitatea │ FIŞĂ DE MAGAZIE │ │
│ │ │ │
├─────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┴───────────────┤
│Magazia │Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marcă, profil, │
│ │dimensiune │
├─────────────────────────┼───────────────┬─────────────┬─────────────────────────────────────┤
│ │ U/M │ Preţ unitar │ │
│ ├───────────────┼─────────────┤ │
│ │ │ │ │
├─────────────────────────┴───┬───────────┴────┬────────┴───────┬────────────────┬────────────┤
│ Document │ │ │ │ Data şi │
├─────────┬─────────┬─────────┤ Intrări │ Ieşiri │ Stoc │ semnătura │
│ Dată │ Număr │ Fel │ │ │ │ de control │
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
└─────────┴─────────┴─────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────┘
14-3-8
|
┌─────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│Unitatea │ FIŞĂ DE MAGAZIE │ Pagina │
│.........................│ (cu două unităţi de măsură) │ ........ │
│ │ │ │
├─────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┴───────────────┤
│Magazia │Materialul (produsul), sortiment, calitate, marcă, profil, │
│ │dimensiune │
├─────────────────────────┼───────────────┬─────────────┬─────────────────────────────────────┤
│ │ U/M │ Preţ unitar │ │
│ ├───────────────┼─────────────┤ │
│ │ │ │ │
├─────────────────────────┴───┬───────────┴────┬────────┴───────┬────────────────┬────────────┤
│ Document │ Intrări │ Ieşiri │ Stoc │ Data şi │
├─────────┬─────────┬─────────┼───────┬────────┼───────┬────────┼───────┬────────┤ semnătura │
│ Dată │ Număr │ Fel │ U/M │ U/M │ U/M │ U/M │ U/M │ U/M │ de control │
│ │ │ │.......│........│.......│........│.......│........│ │
├─────────┼─────────┼─────────┼───────┴────────┼───────┴────────┼───────┴────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
├─────────┼─────────┼─────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┤
└─────────┴─────────┴─────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────┘
14-3-8/a
|
┌───────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ..........................│ │
│ │ FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A MATERIALELOR │
│Secţia (locul de folosinţă) .......│ DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINŢĂ │
│...................................│ │
├───────────────────────────────────┘ │
│ │
│Numele şi prenumele ..................................... Marca .............. Funcţia ........................│
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────┬────────┬───┬───┬────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│ │ │ │ │ PRIMIRI │ RESTITUIRI │
│ Denumirea obiectelor │Termenul│ │ ├───────────┬──────────┬─────────┼───────────┬──────────┬─────────┤
│(inclusiv seria, dimensiunea│ de │P/U│U/M│Documentul │ │ │Documentul │ │ │
│ etc.) │folosire│ │ ├────┬──────┤Cantitatea│Semnătura├────┬──────┤Cantitatea│Semnătura│
│ │ │ │ │Data│Felul │ │ │Data│Felul │ │ │
│ │ │ │ │ │şi nr.│ │ │ │şi nr.│ │ │
├────────────────────────────┼────────┼───┼───┼────┼──────┼──────────┼─────────┼────┼──────┼──────────┼─────────┤
├────────────────────────────┼────────┼───┼───┼────┼──────┼──────────┼─────────┼────┼──────┼──────────┼─────────┤
├────────────────────────────┼────────┼───┼───┼────┼──────┼──────────┼─────────┼────┼──────┼──────────┼─────────┤
├────────────────────────────┼────────┼───┼───┼────┼──────┼──────────┼─────────┼────┼──────┼──────────┼─────────┤
├────────────────────────────┼────────┼───┼───┼────┼──────┼──────────┼─────────┼────┼──────┼──────────┼─────────┤
├────────────────────────────┼────────┼───┼───┼────┼──────┼──────────┼─────────┼────┼──────┼──────────┼─────────┤
├────────────────────────────┼────────┼───┼───┼────┼──────┼──────────┼─────────┼────┼──────┼──────────┼─────────┤
├────────────────────────────┼────────┼───┼───┼────┼──────┼──────────┼─────────┼────┼──────┼──────────┼─────────┤
├────────────────────────────┼────────┼───┼───┼────┼──────┼──────────┼─────────┼────┼──────┼──────────┼─────────┤
├────────────────────────────┼────────┼───┼───┼────┼──────┼──────────┼─────────┼────┼──────┼──────────┼─────────┤
└────────────────────────────┴────────┴───┴───┴────┴──────┴──────────┴─────────┴────┴──────┴──────────┴─────────┘
14-3-9
|
Unitatea ...................
............................
REGISTRUL STOCURILOR
(pag. din stânga)
┌────┬───────────────────────────────────┬───┬───┬──────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┐
│Nr. │ Materialul/produsul (sortiment, │ │ │ Preţ │ 1 IANUARIE │ 31 IANUARIE │ 28 FEBRUARIE │ 31 MARTIE │ 30 APRILIE │
│crt.│ calitate, marcă, profil, │COD│U/M│unitar├───────┬────────┼───────┬────────┼───────┬────────┼───────┬────────┼───────┬────────┤
│ │ dimensiune) │ │ │ │Cantit.│Valoarea│Cantit.│Valoarea│Cantit.│Valoarea│Cantit.│Valoarea│Cantit.│Valoarea│
├────┼───────────────────────────────────┼───┼───┼──────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │
├────┼───────────────────────────────────┼───┼───┼──────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────┼───┼───┼──────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────┼───┼───┼──────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────┴───────────────────────────────────┴───┴───┴──────┴───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴────────┘
(pag. din dreapta)
┌────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬────┐
│ 31 MAI │ 30 IUNIE │ 31 IULIE │ 31 AUGUST │ 30 SEPTEMBRIE │ 31 OCTOMBRIE │ 30 NOIEMBRIE │ 31 DECEMBRIE │Nr. │
├───────┬────────┼───────┬────────┼───────┬────────┼───────┬────────┼───────┬────────┼───────┬────────┼───────┬────────┼───────┬────────┤crt.│
│Cantit.│Valoarea│Cantit.│Valoarea│Cantit.│Valoarea│Cantit.│Valoarea│Cantit.│Valoarea│Cantit.│Valoarea│Cantit.│Valoarea│Cantit.│Valoarea│ │
├───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────┤
│ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │ 24 │ 25 │ 26 │ 27 │ 28 │ 29 │ 30 │ │
├───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1 │
├───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2 │
├───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼───────┼────────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3 │
└───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴────┘
14-3-11
Întocmit, Verificat,
|
REGISTRUL STOCURILOR
┌────┬───────────────────────────────────────┬───┬───┬──────────────┬────────────┬────────────┐
│Nr. │ Materialul/produsul (sortiment, │ │ │ │ Preţul │ │
│crt.│ calitate, marcă, profil, │Cod│U/M│ Cantitatea │ unitar │ Valoarea │
│ │ dimensiune) │ │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────────────────────┼───┼───┼──────────────┼────────────┼────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├────┼───────────────────────────────────────┼───┼───┼──────────────┼────────────┼────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼───┼───┼──────────────┼────────────┼────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼───┼───┼──────────────┼────────────┼────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼───┼───┼──────────────┼────────────┼────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼───┼───┼──────────────┼────────────┼────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼───┼───┼──────────────┼────────────┼────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼───┼───┼──────────────┼────────────┼────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼───┼───┼──────────────┼────────────┼────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼───┼───┼──────────────┼────────────┼────────────┤
├────┼───────────────────────────────────────┼───┼───┼──────────────┼────────────┼────────────┤
└────┴───────────────────────────────────────┴───┴───┴──────────────┴────────────┴────────────┘
Întocmit, Verificat, 14-3-11/a
|
┌──────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────┬───────┐
│Unitatea .........................│ │Gestiunea │Pagina │
│ │ LISTĂ DE INVENTARIERE │ │ ..... │
├──────────────────────────────────┤ Data ........... ├────────────────────────────┤ │
│Magazia ..........................│ │Loc de depozitare │ │
├────┬────────────────┬──────────┬─┴─┬────────────────────────────┬──────┬────────┴──────────┬────────┬────────┴───────┤
│ │ │ │ │ CANTITĂŢI │ │VALOAREA CONTABILĂ │ │ DEPRECIEREA │
│Nr. │ Denumirea │Codul sau │ ├─────────────────┬──────────┤ PREŢ ├────────┬──────────┤Valoarea├────────┬───────┤
│crt.│ bunurilor │numărul de│U/M│ Stocuri │Diferenţe │UNITAR│ │Diferenţe │ de │ │Motivul│
│ │ inventariate │ inventar │ ├─────────┬───────┼────┬─────┤ │Valoarea├────┬─────┤inventar│Valoarea│ (cod) │
│ │ │ │ │Scriptice│faptice│Plus│Minus│ │ │Plus│Minus│ │ │ │
├────┼────────────────┼──────────┼───┼─────────┼───────┼────┼─────┼──────┼────────┼────┼─────┼────────┼────────┼───────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │
├────┼────────────────┼──────────┼───┼─────────┼───────┼────┼─────┼──────┼────────┼────┼─────┼────────┼────────┼───────┤
├────┼────────────────┼──────────┼───┼─────────┼───────┼────┼─────┼──────┼────────┼────┼─────┼────────┼────────┼───────┤
├────┼────────────────┼──────────┼───┼─────────┼───────┼────┼─────┼──────┼────────┼────┼─────┼────────┼────────┼───────┤
├────┴─────────┬──────┴──────────┴───┼─────────┴───────┴────┴─────┴──────┼────────┴────┴─────┴────────┴────────┴───────┤
│ Numele şi │ Comisia de │Gestionar (Responsabil imobilizări │Contabilitate │
│ prenumele │ inventariere │corporale) │ │
│ ├──────┬───────┬──────┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────┤
│ Semnătura │ │ │ │ │ │
└──────────────┴──────┴───────┴──────┴───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────┘
14-3-12
|
Unitatea....................... Pag. .......
Gestiunea .....................
LISTĂ DE INVENTARIERE
Data ..............
┌────┬────────────┬─────────────────────────┬──────────┬─────────┬────────────────────────────┐
│Nr. │ Cod sau │Inventar faptic Cantitate│ Preţ │ Valoare │ Deprecieri │
│crt.│ denumire │ │ │ │ │
├────┼────────────┼─────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────────────────────┤
├────┼────────────┼─────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────────────────────┤
├────┼────────────┼─────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────────────────────┤
├────┼────────────┼─────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────────────────────┤
├────┼────────────┼─────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────────────────────┤
├────┼────────────┼─────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────────────────────┤
├────┼────────────┼─────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────────────────────┤
├────┼────────────┼─────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────────────────────┤
├────┼────────────┼─────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────────────────────┤
├────┼────────────┼─────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────────────────────┤
├────┼────────────┼─────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────────────────────┤
├────┴────────────┼─────────────────────────┴──────────┴─────────┼────────────────────────────┤
│ Comisia de │ Numele şi prenumele │ Semnătura │
│ inventariere ├──────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │ │
└─────────────────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────┘
14-3-12/b
|
┌──────────────────────┬─────────────────────────────┬──────────────────────────────┬─────────┐
│Unitatea │ │Gestiunea │ Pagina │
│......................│ LISTĂ DE │ │ ..... │
│ │ INVENTARIERE │ │ │
├──────────────────────┤ Data ................ ├──────────────────────────────┤ │
│Magazia │ │ │ │
│......................│ │Loc de depozitare │ │
├────┬─────────────┬───┼───┬──────────┬──────────────┼─────────┬───────────┬────────┴─────────┤
│ │ Denumirea │ │ │ │Preţ unitar de│ │ │ Deprecierea │
│Nr. │ bunurilor │Cod│U/M│Cantitatea│ înregistrare │Valoarea │Valoarea de├────────┬─────────┤
│crt.│inventariate │ │ │ │ în │contabilă│ inventar │Valoarea│ Motivul │
│ │ │ │ │ │contabilitate │ │ │ │ │
├────┼─────────────┼───┼───┼──────────┼──────────────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├────┼─────────────┼───┼───┼──────────┼──────────────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
├────┼─────────────┼───┼───┼──────────┼──────────────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
├────┼─────────────┼───┼───┼──────────┼──────────────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
├────┼─────────────┼───┼───┼──────────┼──────────────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
├────┼─────────────┼───┼───┼──────────┼──────────────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
├────┼─────────────┼───┼───┼──────────┼──────────────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
├────┼─────────────┼───┼───┼──────────┼──────────────┼─────────┼───────────┼────────┼─────────┤
│ │Total pagină │ x │ x │ │ x │ │ │ │ │
├────┴─────────────┼───┴───┴──────────┴──────────────┼─────────┴─┬─────────┴──┬─────┴─────────┤
│ │ Comisia de inventariere │ Gestionar │Gestionar*) │ Contabilitate │
│ │ │ │ │ │
├──────────────────┴───┬─────────┬─────────┬─────────┼───────────┼────────────┼───────────────┤
│Numele şi prenumele │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────────┼────────────┼───────────────┤
│Semnătura │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴───────────┴────────────┴───────────────┘
14-3-12/a
*) Se semnează de gestionarul primitor, în cazul predării-primirii gestiunii.
|
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea .....................................................................│
│Codul de identificare fiscală ................................................│
│Nr. din registrul comerţului .................................................│
│Sediul (localitatea, str. nr.) │
│..............................................................................│
│Judeţul ......................................................................│
│ │
│ CHITANŢA nr. │
│ Data ............ │
│ │
│Am primit de la ..............................................................│
│Adresa .......................................................................│
│Suma de ............ adică ...................................................│
│..............................................................................│
│Reprezentând .................................................................│
│ │
│ Casier, │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-1
|
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ........................................... │
│Codul de identificare fiscală ...................... │
│Nr. de înregistrare la Oficiul reg. com. ........... │
│Sediul (localitatea, str., număr)................... │
│Judeţul ............................................ │
│ │
│ CHITANŢĂ PENTRU OPERAŢIUNI ÎN VALUTĂ nr. ............... │
│ Data .................... │
│ │
│Am primit/plătit de la/către ................................................................│
│următoarele sume în valută, reprezentând: ...................................................│
│.............................................................................................│
├───────────────┬──────────────────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────┤
│ Felul │ Suma în valută │ │ │
│ valutei ├──────────────┬───────────────┤ Cursul │ C/val în lei │
│ │ în cifre │ în litere │ │ │
├───────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────────┼──────────────────────────┤
├───────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────────┼──────────────────────────┤
├───────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────────┼──────────────────────────┤
├───────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────────┼──────────────────────────┤
├───────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────────┼──────────────────────────┤
├───────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────────┼──────────────────────────┤
├───────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────────┼──────────────────────────┤
├───────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────────┼──────────────────────────┤
├───────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────────┼──────────────────────────┤
├───────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────────┼──────────────────────────┤
├───────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────────┼──────────────────────────┤
│ Total │ x │ x │ x │ │
├───────────────┴──────────────┴───────────────┴───────────────────┴──────────────────────────┤
│ Casier, │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-1/a
|
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ........................ │
│ │
│ PROCES-VERBAL DE PLĂŢI │
│ │
│ Întocmit azi ..............................................................................│
│Subsemnaţii: casier .........................................................................│
│Mandatar plătitor ...........................................................................│
│Primul am predat, iar secundul am primit suma de ........................................ lei│
│(...........................................................................................)│
│ (în litere) │
│reprezentând actele de plăţi specificate mai jos, pentru secţia, atelierul, serviciul etc. │
│1) .................................................. lei │
│2) .................................................. lei │
│3) .................................................. lei │
│ TOTAL ................................ lei │
│Decontarea se va face la data de ............................................................│
│ │
│ Casier, Mandatar plătitor, │
│.............................................................................................│
│Azi ............................. am restituit la casierie actele de plăţi menţionate mai sus│
│împreună cu suma de ........................... lei │
│(.................................................) rămasă neachitată conform listei nominale│
│ (în litere) │
│de pe verso formularului. │
│ Mandatar plătitor, Casier, │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-3A t2
(verso)
┌────────────────────────────────────────────────────────┐ ┌──────────────────────────┐
│Unitatea ...............................................│ │ Data │
│ │ ├────────┬────────┬────────┤
│ │ │ Ziua │ Luna │ Anul │
└────────────────────────────────────────────────────────┘ └────────┴────────┴────────┘
┌────┬──────────────────────────────┬─────────────────────────────────┬───────────────────────┐
│Nr. │ Numele şi prenumele │ Marca │ Suma rămasă │
│crt.│ │ sau nr. matricol │ neachitată │
├────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼───────────────────────┤
├────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼───────────────────────┤
├────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼───────────────────────┤
├────┴──────────────────────────────┴─────────────────────────────────┼───────────────────────┤
│ TOTAL │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────┘
Mandatar plătitor,
|
Unitatea ...........................
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│DISPOZIŢIE DE*) ................................................. CĂTRE CASIERIE │
│ nr. .................... din ....................................................│
│Numele şi prenumele .........................................................................│
│Funcţia (calitatea) .........................................................................│
│Suma .......................... lei .........................................................│
│ (în cifre) (în litere) │
│Scopul încasării/plăţii .....................................................................│
│.............................................................................................│
├───────────┬─────────────────────────┬───────────────────────┬───────────────────────────────┤
│ │ Conducătorul unităţii │ Viza de control │Compartiment financiar-contabil│
│ Semnătura │ │ financiar-preventiv │ │
│ ├─────────────────────────┼───────────────────────┼───────────────────────────────┤
│ │ │ │ │
└───────────┴─────────────────────────┴───────────────────────┴───────────────────────────────┘
*) Se va înscrie "ÎNCASARE" sau "PLATĂ", după caz 14-4-4 t2
(verso)
┌────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │ DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI: │
│ Se │Actul de identitate .......... Seria ............. nr. .............│
│ completează │Am primit suma de .............................................. lei│
│ numai pentru │ (în cifre) │
│ plăţi │ Data .................................... │
│ │ Semnătura ............................... │
├────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ CASIER │
│Plătit/încasat suma de .................................................................. lei│
│ (în cifre) │
│ Data .................................... │
│ Semnătura ............................... │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
┌────────────────────┬────────┐
Unitatea .............. │ Data │ Contul │
├──────┬──────┬──────┤ casa │
REGISTRU DE CASĂ │ Ziua │ Luna │ Anul │ │
├──────┼──────┼──────┼────────┤
┌────┬─────────┬─────────┬──────────────────────┬───────────────┴─────┬┴──────┴──────┴────────┤
│Nr. │ Nr. act │ Nr. │ Explicaţii │ Încasări │ Plăţi │
│crt.│ casă │ anexe │ │ │ │
├────┴─────────┴─────────┴──────────────────────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│Report/Sold ziua precedentă │ │ │
├────┬─────────┬─────────┬──────────────────────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
├────┴─────────┴─────────┴──────────────────────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│De reportat pagina/TOTAL │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────┴───────────────────────┤
│ Casier, Compartiment financiar-contabil, │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-7A
┌────────┐
Unitatea .............. │ Contul │
│ casa │
REGISTRU DE CASĂ ├────────┤
│ │
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────┘
┌────┬──────────────────────────┬──────┬───────┬───────────────┬───────────────┬──────────────┐
│Nr. │ Data │ Nr. │ Nr. │ │ │ │
│crt.├────────┬────────┬────────┤ act. │ anexă │ Explicaţii │ Încasări │ Plăţi │
│ │ Ziua │ Luna │ Anul │ casă │ │ │ │ │
├────┴────────┴────────┴────────┴──────┴───────┴───────────────┼───────────────┼──────────────┤
│Report/Sold ziua precedentă │ │ │
├────┬────────┬────────┬────────┬──────┬───────┬───────────────┼───────────────┼──────────────┤
├────┼────────┼────────┼────────┼──────┼───────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┤
├────┼────────┼────────┼────────┼──────┼───────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┤
├────┴────────┴────────┴────────┴──────┴───────┴───────────────┼───────────────┼──────────────┤
│ De reportat pagina/TOTAL │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────────┴──────────────┤
│ Casier, Compartiment financiar-contabil, │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-7/bA
┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────┬────────┐
│Unitatea .............. │ Data │ Contul │
│ ├──────┬──────┬──────┤ casa │
│ REGISTRU DE CASĂ (în valută) │ Ziua │ Luna │ Anul │ │
│ ├──────┼──────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴────────┘
┌────┬────┬─────┬──────────────┬───────────────────────────┬───────────────────┬──────────────┐
│ │ │ │ │ ÎNCASĂRI │ PLĂŢI │ │
│Nr. │Nr. │ Nr. │ ├───────┬───┬───┬───┬───┬───┼───┬───┬───┬───┬───┤Contravaloarea│
│crt.│act │anexe│ Explicaţii │ Felul │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ în lei │
│ │casă│ │ │valutei│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ ├───────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──────────────┤
│ │ │ │ │ Cursul│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ x │
├────┼────┼─────┼──────────────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──────────────┤
│ │ │ │ Report/Sold │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ ziua │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ precedentă │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼────┼─────┼──────────────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──────────────┤
├────┼────┼─────┼──────────────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──────────────┤
├────┼────┼─────┼──────────────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──────────────┤
├────┼────┼─────┼──────────────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──────────────┤
│ │ │ │ De reportat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ pag./Total │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┴────┴─────┴──────────────┴───────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴──────────────┤
│ Casier, Compartiment financiar-contabil, │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-7/aA
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│Unitatea .............. │ Contul │
│ │ casa │
│ REGISTRU DE CASĂ (în valută) │ │
│ ├────────┤
│ │ │
├────┬────────────────────┬────┬─────┬───────────┬─────────────────┬───────────┬─────┴────────┤
│Nr. │ │Nr. │ Nr. │ │ │ │ │
│crt.│ Data │act │anexe│Explicaţii │ ÎNCASĂRI │ PLĂŢI │ │
│ │ │casă│ │ │ │ │Contravaloarea│
├────┼──────┬──────┬──────┼────┼─────┼───────────┼───────┬──┬───┬──┼───┬───┬───┤ în lei │
│ │ │ │ │ │ │ │ Felul │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ Ziua │ Luna │ Anul │ │ │ │valutei│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ ├───────┼──┼───┼──┼───┼───┼───┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ Cursul│ │ │ │ │ │ │ x │
├────┼──────┼──────┼──────┼────┼─────┼───────────┼───────┼──┼───┼──┼───┼───┼───┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ Report/ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ Sold ziua │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │precedentă │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼──────┼──────┼──────┼────┼─────┼───────────┼───────┼──┼───┼──┼───┼───┼───┼──────────────┤
├────┼──────┼──────┼──────┼────┼─────┼───────────┼───────┼──┼───┼──┼───┼───┼───┼──────────────┤
├────┼──────┼──────┼──────┼────┼─────┼───────────┼───────┼──┼───┼──┼───┼───┼───┼──────────────┤
├────┼──────┼──────┼──────┼────┼─────┼───────────┼───────┼──┼───┼──┼───┼───┼───┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │De reportat│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ pag/Total │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┴──────┴──────┴──────┴────┴─────┴───────────┴───────┴──┴───┴──┴───┴───┴───┴──────────────┤
│ Casier, Compartiment financiar-contabil, │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-7/cA
|
Unitatea
........................................
Codul de identificare fiscală .........
Numărul de înmatriculare la oficiul registrului comerţului ...............
Sediul (localitatea,
str., număr) .......................................
Judeţul .......................................
BORDEROU DE
ACHIZIŢIE
nr. ............ data .........................
┌──────────────────────────┬───────┬───┬─────────────┬────────────────────┬───────────────────┐
│ Produsul │ Cod │U/M│ Cantitate │ Preţ unitar de │ Valoarea │
│ │ │ │ │ achiziţie │ achiziţiei │
├──────────────────────────┼───────┼───┼─────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
├──────────────────────────┼───────┼───┼─────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
├──────────────────────────┼───────┼───┼─────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
├──────────────────────────┼───────┼───┼─────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
├──────────────────────────┼───────┼───┼─────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
├──────────────────────────┼───────┼───┼─────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
├──────────────────────────┼───────┼───┼─────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
├──────────────────────────┼───────┼───┼─────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
├──────────────────────────┼───────┼───┼─────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
│ TOTAL │ x │ x │ │ x │ │
└──────────────────────────┴───────┴───┴─────────────┴────────────────────┴───────────────────┘
14-4-13
Semnătura achizitorului, Semnătura gestionarului,
|
Unitatea
................................................
Codul de identificare fiscală ...........................
Numărul de înregistrare la Oficiul reg. com. ............
Sediul (localitatea,
str., număr) .......................
Judeţul .................................................
BORDEROU DE
ACHIZIŢIE
(de la producători individuali)
nr. ....... data ....................
┌────────┬─────────────────────────────────────┬──────────┬───┬───┬─────────┬──────┬───────┬─────┬───────┬──────────┐
│CONTRACT│ Producător │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┬────┼────────────┬──────────┬─────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │Semnătura │
│ │ │ │ │ Actul │Denumirea │Cod│U/M│Cantitate│ Preţ │Valoare│Avans│ Suma │de primire│
│Nr.│Data│ Numele │Domiciliul│de identitate│produselor│ │ │ │unitar│ │ │plătită│ a sumei │
│ │ │şi prenumele│ ├─────┬───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │seria│numărul│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │
├───┼────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
├───┼────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
├───┼────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
├───┼────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
├───┼────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
├───┼────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
├───┼────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
├───┼────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
├───┼────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
├───┼────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
├───┴────┼────────────┼──────────┼─────┼───────┼──────────┼───┼───┼─────────┼──────┼───────┼─────┼───────┼──────────┤
│ TOTAL │ x │ x │ x │ x │ x │ x │ x │ │ x │ │ │ │ x │
└────────┴────────────┴──────────┴─────┴───────┴──────────┴───┴───┴─────────┴──────┴───────┴─────┴───────┴──────────┘
14-4-13/b
Semnătura achizitorului, Semnătura gestionarului,
|
Unitatea emitentă Unitatea destinatară
.................................................. .................................................
Codul de identificare fiscală .................... Codul de identificare fiscală ...................
Numărul de înregistrare Numărul de înregistrare
la Oficiul reg. com. ............................. la Oficiul reg. com. ............................
Sediul (localitatea, str., număr) ................ Sediul (localitatea, str., număr) ...............
Judeţul .......................................... Judeţul .........................................
DECONT PENTRU OPERAŢIUNI ÎN PARTICIPAŢIE
nr. ...... data ........
┌────┬────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│ │ Simbol cont │ Denumire cont creditor pentru cheltuielile şi │ Valoare transmisă │
│Nr. ├─────────┬──────────┤ sumele transmise │ conform contract │
│crt.│ Debitor │ Creditor │ Denumire cont debitor pentru veniturile şi │ asociere în │
│ │ │ │ sumele primite │ participaţie │
├────┼─────────┼──────────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├────┼─────────┼──────────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
├────┼─────────┼──────────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
├────┼─────────┼──────────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
├────┼─────────┼──────────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
├────┼─────────┼──────────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
├────┼─────────┼──────────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
├────┼─────────┼──────────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
├────┼─────────┼──────────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
├────┼─────────┼──────────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
├────┼─────────┼──────────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
└────┴─────────┴──────────┴─────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘
14-4-14
Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului
L.S. financiar-contabil,
|
Unitatea .........
STAT DE SALARII
pe luna .......... anul ...
(secţia, serviciul etc.)
┌───┬──────┬──────┬─────────┬──────┬──┬────────────────┬───────────────┬─────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │ │ │Salariul │ │ │ │ │ Timp │ Sala- │ │
│ │ │ │de bază │ │ │ Timp lucrat │ din care: │nelucrat │ riul │ CALCULUL SUMELOR │
│ │ │ │(pe oră, │Vechi-│ │(ore sau zile) │ │(ore sau │de bază│ │
│ │ │Marca │zi, lună)│ me │ │ │ │ zile) │ pt. │ │
│ │NUMELE│(func-├─────┬───┤ în │ ├─────┬────┬─────┼──────┬─────┬──┼──────┬──┤timpul ├────┬──────┬──┬──┬──────────────────────────────┬─────┬─────┬────────┤
│Nr.│ ŞI │ ţia) │ │ │muncă │ │ │ │ Ore │ │ │ │ │ │efectiv│ │ Ore │ │ │ SPORURI │ In- │ │ │
│crt│PRENU-│ sau │ de │ │ % │ │Efec-│Du- │regie│Supli-│ De │ │ │ │lucrat │Ore │ regie│ │ ├──────┬─────┬───────┬──────┬──┤dem- │ │ Adaos │
│ │ MELE │număr │înca-│ │ │ │ tiv │ pă │ sau │ men- │noap-│ │ │ │ în │după│ sau │ │ │ Ore │Ore │Vechime│Condi-│ │niza-│ În- │ pt. │
│ │ │matri-│dra- │ │ │ │ în │nor-│zile │ tare │ te │ │Între-│ │ regim │nor-│ zile │ │ │supli-│ de │neîn- │ ţii │ │ ţie │tre- │depăşi- │
│ │ │ col │ re │ │ │ │acord│ mă │ lu- │ │ │ │ruperi│ │normal │ mă │lucra-│ │ │ men- │noap-│ tre- │ deo- │ │ de │ ru- │ rea │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │crate│ │ │ │ │ │ de │ │ te │ │ │ tare │ te │ruptă │sebite│ │con- │peri │sarcini-│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ lucru │ │ │ │ │ │ │ │ │ │cediu│ │ lor │
├───┼──────┼──────┼─────┼───┼──────┼──┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼──┼──────┼──┼───────┼────┼──────┼──┼──┼──────┼─────┼───────┼──────┼──┼─────┼─────┼────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │12│ 13 │14│ 15 │ 16 │ 17 │18│19│ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │24│ 25 │ 26 │ 27 │
├───┼──────┼──────┼─────┼───┼──────┼──┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼──┼──────┼──┼───────┼────┼──────┼──┼──┼──────┼─────┼───────┼──────┼──┼─────┼─────┼────────┤
├───┼──────┼──────┼─────┼───┼──────┼──┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼──┼──────┼──┼───────┼────┼──────┼──┼──┼──────┼─────┼───────┼──────┼──┼─────┼─────┼────────┤
├───┼──────┼──────┼─────┼───┼──────┼──┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼──┼──────┼──┼───────┼────┼──────┼──┼──┼──────┼─────┼───────┼──────┼──┼─────┼─────┼────────┤
└───┴──────┴──────┴─────┴───┴──────┴──┴─────┴────┴─────┴──────┴─────┴──┴──────┴──┴───────┴────┴──────┴──┴──┴──────┴─────┴───────┴──────┴──┴─────┴─────┴────────┘
┌──────────┬──────┬─────┬───────┬───────────┬───────────┬──────┬─────┬───────────┬─────────┬────────────┬──────┬────────┬─────┬───────┬─────┬────────────┬─────┐
│ │ Con- │ │Contri-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ALTE │ │
│ │trava-│ │ buţia │Contribuţia│Contribuţia│Chel- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ REŢINERI │ │
│ │loarea│ │indivi-│individuală│ pentru │tuieli│ │ Alte │ │ │Venit │Impozit │ │ │ ├──────┬──┬──┤ │
│ Alte │avan- │Venit│ duală │ pentru │asigurările│profe-│Venit│contribuţii│Deducere │ Deduceri │ bază │calculat│Sala-│ │Rest │ │ │ │Total│
│ drepturi │taje- │brut │pentru │ protecţia │sociale de │siona-│ net │ sau │personală│suplimentare│ de │ şi │riul │ Avans │ de │ │ │ │ de │
│impozabile│lor în│ │asigu- │ socială a │ sănătate │ le │ │cheltuieli │ de bază │ │calcul│reţinut │ net │ │plată│Chirii│ │ │plată│
│ │ na- │ │ rări │ şomerilor │ │(cota │ │deductibile│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ tură │ │sociale│ │ │ 15%) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──────┼─────┼───────┼───────────┼───────────┼──────┼─────┼───────────┼─────────┼────────────┼──────┼────────┼─────┼───────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┤
│ 28 │ 29 │ 30 │ 31 │ 32 │ 33 │ 34 │ 35 │ 36 │ 37 │ 38 │ 39 │ 40 │ 41 │ 42 │ 43 │ 44 │45│46│ 47 │
├──────────┼──────┼─────┼───────┼───────────┼───────────┼──────┼─────┼───────────┼─────────┼────────────┼──────┼────────┼─────┼───────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┤
├──────────┼──────┼─────┼───────┼───────────┼───────────┼──────┼─────┼───────────┼─────────┼────────────┼──────┼────────┼─────┼───────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┤
├──────────┼──────┼─────┼───────┼───────────┼───────────┼──────┼─────┼───────────┼─────────┼────────────┼──────┼────────┼─────┼───────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┤
└──────────┴──────┴─────┴───────┴───────────┴───────────┴──────┴─────┴───────────┴─────────┴────────────┴──────┴────────┴─────┴───────┴─────┴──────┴──┴──┴─────┘
14-5-1/a
Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului Întocmit,
financiar-contabil,
|
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ......... |
│ |
│ STAT DE SALARII |
│ pe luna .......... anul ....... |
│ |
│(secţia, serviciul etc.) |
├───┬─────────┬─────────┬───────┬────────────┬────────────┬──────────┬─────┬──────────────┬───────────┬───────────┬────────────|
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │Contribuţia│ │ |
│ │ │ Marca │ │Indemnizaţie│Indemnizaţie│ │ │ Contribuţia │individuală│Contribuţia│ |
│Nr.│NUMELE ŞI│(funcţia)│ Total │pt. primele │ din │ Alte │Venit│ individuală │ pentru │ pentru │ Cheltuieli |
│crt│PRENUMELE│sau număr│salariu│ 10 zile de │ asigurări │ drepturi │brut │ pentru │ protecţia │asigurările│profesionale|
│ │ │matricol │ │ boală │ sociale de │impozabile│ │ asigurări │ socială a │sociale de │ (cota 15%) |
│ │ │ │ │ │ stat │ │ │ sociale │ şomerilor │ sănătate │ |
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
├───┼─────────┼─────────┼───────┼────────────┼────────────┼──────────┼─────┼──────────────┼───────────┼───────────┼────────────|
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 |
├───┼─────────┼─────────┼───────┼────────────┼────────────┼──────────┼─────┼──────────────┼───────────┼───────────┼────────────|
├───┼─────────┼─────────┼───────┼────────────┼────────────┼──────────┼─────┼──────────────┼───────────┼───────────┼────────────|
├───┼─────────┼─────────┼───────┼────────────┼────────────┼──────────┼─────┼──────────────┼───────────┼───────────┼────────────|
└───┴─────────┴─────────┴───────┴────────────┴────────────┴──────────┴─────┴──────────────┴───────────┴───────────┴────────────|
(continuare)
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
|Unitatea ......... │
| │
| STAT DE SALARII │
| pe luna .......... anul ....... │
| │
|(secţia, serviciul etc.) │
|─────┬───────────┬─────────┬─────────┬──────┬────────┬────────┬──────────────────────────────────────────────────────────┬─────┤
| │ │ │ │ │ │ │ ALTE REŢINERI │ │
| │ Alte │ │ │Venit │Impozit │ ├────────────┬─────┬──────┬─────────┬───────┬────┬─────────┤ │
|Venit│contribuţii│Deducere │Deduceri │ bază │calculat│ │Indemnizaţie│ │ │ │ │ │ Alte │Total│
| net │ sau │personală│suplimen-│ de │ şi │Salariul│ concediu │ │ │ │ │ │câştiguri│ de │
| │cheltuieli │ de bază │ tare │calcul│reţinut │ net │ odihnă │Avans│Chirii│Imputaţii│Popriri│Rate│ în bani │plată│
| │deductibile│ │ │ │ │ │ lichidări │ │ │ │ │ │ şi în │ │
| │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ natură │ │
|─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────────┼─────┼──────┼─────────┼───────┼────┼─────────┼─────┤
| 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │ 24 │ 25 │ 26 │
|─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────────┼─────┼──────┼─────────┼───────┼────┼─────────┼─────┤
|─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────────┼─────┼──────┼─────────┼───────┼────┼─────────┼─────┤
|─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────────┼─────┼──────┼─────────┼───────┼────┼─────────┼─────┤
|─────┴───────────┴─────────┴─────────┴──────┴────────┴────────┴────────────┴─────┴──────┴─────────┴───────┴────┴─────────┴─────┘
14-5-1/b
Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului Întocmit,
financiar-contabil,
|
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ......... |
│ |
│ STAT DE SALARII |
│ pe luna .......... anul ....... |
│ |
│(secţia, serviciul etc.) |
├───┬─────────┬─────────┬───────┬────────────┬────────────┬──────────┬─────┬───────────┬───────────┬───────────┬────────────|
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │Contribuţia│ │ |
│ │ │ Marca │ │Indemnizaţie│Indemnizaţie│ │ │Contribuţia│individuală│Contribuţia│ |
│Nr.│NUMELE ŞI│(funcţia)│ Total │pt. primele │ din │ Alte │Venit│individuală│ pentru │ pentru │ Cheltuieli |
│crt│PRENUMELE│sau număr│salariu│ 10 zile de │ asigurări │ drepturi │brut │ pentru │ protecţia │asigurările│profesionale|
│ │ │matricol │ │ boală │ sociale de │impozabile│ │ asigurări │ socială a │sociale de │ (cota 15%) |
│ │ │ │ │ │ stat │ │ │ sociale │ şomerilor │ sănătate │ |
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
├───┼─────────┼─────────┼───────┼────────────┼────────────┼──────────┼─────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────|
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 |
├───┼─────────┼─────────┼───────┼────────────┼────────────┼──────────┼─────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────|
├───┼─────────┼─────────┼───────┼────────────┼────────────┼──────────┼─────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────|
├───┼─────────┼─────────┼───────┼────────────┼────────────┼──────────┼─────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────|
└───┴─────────┴─────────┴───────┴────────────┴────────────┴──────────┴─────┴───────────┴───────────┴───────────┴────────────|
(continuare)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
|Unitatea ......... │
| │
| STAT DE SALARII │
| pe luna .......... anul ....... │
| │
|(secţia, serviciul etc.) │
|─────┬───────────┬─────────┬─────────┬──────┬────────┬────────┬─────────────────────────────────────────────────────┬─────┤
| │ │ │ │ │ │ │ ALTE REŢINERI │ │
| │ Alte │ │ │Venit │Impozit │ ├────────────┬─────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │
|Venit│contribuţii│Deducere │Deduceri │ bază │calculat│ │Indemnizaţie│ │ │ │ │ │ │Total│
| net │ sau │personală│suplimen-│ de │ şi │Salariul│ concediu │ │ │ │ │ │ │ de │
| │cheltuieli │ de bază │ tare │calcul│reţinut │ net │ de odihnă │Avans│ │ │ │ │ │plată│
| │deductibile│ │ │ │ │ │ lichidări │ │ │ │ │ │ │ │
| │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
|─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
| 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │ 24 │ 25 │ 26 │
|─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
|─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
|─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
|─────┴───────────┴─────────┴─────────┴──────┴────────┴────────┴────────────┴─────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┘
14-5-1/c
Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului Întocmit,
financiar-contabil,
|
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ......... |
│ |
│ STAT DE SALARII |
│ pe luna .......... anul ....... |
│ |
│(secţia, serviciul etc.) |
├───┬─────────┬─────────┬───────────┬──────────┬─────────────┬───────────┬───────────┬───────────|
│ │ │ │ │ │ │ │Contribuţia│ |
│ │ │ │ │ │ │Contribuţia│individuală│Contribuţia|
│Nr.│NUMELE ŞI│ Salariu │ Alte │ Alte │ │individuală│ pentru │ pentru |
│crt│PRENUMELE│ de bază │ drepturi │ drepturi │ Venit brut │ pentru │ protecţia │asigurările|
│ │ (marca) │ │ salariale │impozabile│ │ asigurări │ socială a │sociale de |
│ │ │ │ │ │ │ sociale │ şomerilor │ sănătate |
│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
├───┼─────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼───────────|
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 |
├───┼─────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼───────────|
├───┼─────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼───────────|
├───┼─────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼───────────|
└───┴─────────┴─────────┴───────────┴──────────┴─────────────┴───────────┴───────────┴───────────|
(continuare)
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
|Unitatea ......... │
| │
| STAT DE SALARII │
| pe luna .......... anul ....... │
| │
|(secţia, serviciul etc.) │
|────────────┬─────┬───────────┬─────────┬─────────┬──────┬────────┬────────┬─────┬────────┬─────┤
| │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
| │ │ Alte │ │ │Venit │Impozit │ │ │ │ │
| Cheltuieli │Venit│contribuţii│Deducere │Deduceri │ bază │calculat│ │ │ │Total│
|profesionale│ net │ sau │personală│suplimen-│ de │ şi │Salariul│Avans│ Alte │ de │
| (cota 15%) │ │cheltuieli │ de bază │ tare │calcul│reţinut │ net │ │reţineri│plată│
| │ │deductibile│ │ │ │ │ │ │ │ │
| │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
|────────────┼─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼─────┼────────┼─────┤
| 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │
|────────────┼─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼─────┼────────┼─────┤
|────────────┼─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼─────┼────────┼─────┤
|────────────┼─────┼───────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼─────┼────────┼─────┤
|────────────┴─────┴───────────┴─────────┴─────────┴──────┴────────┴────────┴─────┴────────┴─────┘
14-5-1/k
Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului Întocmit,
financiar-contabil,
Unitatea ...............
........................
(secţia, serviciul etc.)
|
LISTĂ DE AVANS CHENZINAL
pe luna .... anul ....
┌────┬───────────────────┬───────┬──────────┬───────────────────────┬──────────┐
│ │ │ │ │ Timp efectiv │ │
│Nr. │ Numele şi │ Marca │ Salariul ├──────────┬────────────┤ Avans │
│crt.│ prenumele │ │ de bază │ Lucrat │ Concediu │ de plată │
│ │ │ │ │ │ medical │ │
├────┼───────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┼──────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├────┼───────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┼──────────┤
├────┼───────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┼──────────┤
├────┼───────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┼──────────┤
├────┼───────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┼──────────┤
├────┼───────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┼──────────┤
├────┼───────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┼──────────┤
├────┼───────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┼──────────┤
├────┼───────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────┼──────────┤
└────┴───────────────────┴───────┴──────────┴──────────┴────────────┴──────────┘
|
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ................ Depus decontul (numărul şi data)│
│ ................................│
│ │
│ ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE) │
│ nr. .......... │
│ │
│ Dl./D-na .......................................................................................│
│având funcţia de .................................................................................│
│este delegat pentru ..............................................................................│
│..................................................................................................│
│..................................................................................................│
│..................................................................................................│
│..................................................................................................│
│la ...............................................................................................│
│..................................................................................................│
│..................................................................................................│
│ Durata deplasării de la ............ la ............ │
│ Se legitimează cu .................................. │
│ │
│ Ştampila unităţii şi semnătura │
│ │
│ │
│ Data ...................... │
│ │
├──────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┤
│Sosit*) ......................................│Sosit*) ...........................................│
│Plecat*) .....................................│Plecat*) ..........................................│
│Cu (fără) cazare │Cu (fără) cazare │
│ Ştampila unităţii │ Ştampila unităţii │
│ şi semnătura │ şi semnătura │
├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│Sosit*) ......................................│Sosit*) ...........................................│
│Plecat*) .....................................│Plecat*) ..........................................│
│Cu (fără) cazare │Cu (fără) cazare │
│ Ştampila unităţii │ Ştampila unităţii │
│ şi semnătura │ şi semnătura │
└──────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘
*) Se va completa ziua, luna, anul şi ora. 14-5-4 t2
(verso)
┌────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────┐
│Ziua şi ora plecării ...............................│Avans spre decontare: │
│Ziua şi ora sosirii ................................│- Primit la plecare ..................... lei│
│Data depunerii decontului ..........................│- Primit în timpul │
│Penalizări calculate ...............................│deplasării .............................. lei│
│ │TOTAL ................................... lei│
├────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────┤
│CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE │
├────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────┤
│ Felul actului şi emitentul │ Nr. şi data actului │ Suma │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────┤
├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────┤
├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────┤
├────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────┼─────────────┤
│TOTAL CHELTUIELI │ │
├────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────┴─────────────┤
│Diferenţa de restituit s-a depus cu dispoziţie de │ primit │
│încasare către casierie nr. ......... din ......... │Diferenţa de ─────────── lei ...... │
│ │ restituit │
├──────────────────┬────────────────────┬────────────┴──┬───────────────────────┬──────────────────┤
│ Aprobat │ Control │ Verificat │ │ │
│ conducătorul │ financiar- │ decont, │ Şef compartiment, │ Titular avans, │
│ unităţii, │ preventiv, │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└──────────────────┴────────────────────┴───────────────┴───────────────────────┴──────────────────┘
|
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ................... │
│ │
│ ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE) ÎN STRĂINĂTATE │
│ (transporturi internaţionale) │
│ nr. .................. │
│ │
│ Titularii de avans (Numele, prenumele şi funcţia) ..............................................│
│..................................................................................................│
│se deplasează în .................................................................................│
│................... cu autovehiculul nr. ........ marca ........... pentru .......................│
│conform comenzii nr. ......... emisă de ............... locul de încărcare .......................│
│locul de descărcare ................. pleacă la ............ anul ..... se înapoiază la terminarea│
│cursei sau marşrutei ........... │
├────────────────────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┬───────────────────┤
│ Nr. Km. parcurşi │ Relaţia │ Relaţia │ Relaţia │
├────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
│ Km. dus-întors conform │ │ │ │
│ marşrutei │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
│ Km. pt. redirijare │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
│ Total Km. │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────────┬─────────┼──────────┬─────────┼──────────┬────────┤
│ Avans în valută se acordă │ Valută │ Lei │ Valută │ Lei │ Valută │ Lei │
│ pentru │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼────────┤
│1. Diurna │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼────────┤
│2. Cheltuieli de deplasare: │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼────────┤
├────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼────────┤
├────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼────────┤
├────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼────────┤
│Total │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┴──────────┴────┬────┴──────────┴─────────┴──────────┴────────┤
│Diferenţa de restituit s-a depus cu chitanţa │ primit │
│nr. ......... din .......................... │Diferenţa de ────────────── lei ............ │
│Casier .......... │ restituit │
├────────────────────┬──────────────────┬────────────┴───┬───────────────────────┬─────────────────┤
│ Aprobat │ Control │ Verificat │ │ │
│ conducătorul │ financiar- │ decont, │ Şef compartiment, │ Titular avans, │
│ unităţii, │ preventiv, │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└────────────────────┴──────────────────┴────────────────┴───────────────────────┴─────────────────┘
14-5-4/a
|
Unitatea ................................. Nr. ...... din ...............
Titularul de avans .......................
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasări externe)
┌─────────────────────────┬────────────────┬──────────────────┬────────────────────┬───────────────┐
│ I. AVANSURI ÎN │ Ţara │ Ţara │ Ţara │ Total │
│ VALUTĂ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┬───────┼────────┬─────────┼──────────┬─────────┼───────────────┤
│A. Primite de la: │ Valută │ Lei │ Valută │ Lei │ Valută │ Lei │ Lei │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│- Bancă │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│- Casierie │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│ Total │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│B. Sume depuse la: │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│- Bancă │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│- Casierie │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│ Total │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│C. Rest de justificat │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│D. Sume decontate │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│E. Diferenţe │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│- de restituit │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────────┤
│- de primit │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────┴───────┼────────┴─────────┴──────────┼─────────┴───────────────┤
│II. AVANSURI ÎN LEI │ │1. Diferenţa de restituit │ │
│ ├────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ │ │- contravaloarea valutei │ │
│ │ │primite şi nedecontate │ │
├─────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│A. Sume primite - Total │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│- bilete călătorie │ │- diferenţa până la limita de│ │
│ │ │recuperare legal stabilită │ │
├─────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│- surplus bagaj │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│B. Sume decontate - Total│ │- penalităţi pt. depunerea cu│ │
│ │ │întârziere a valutelor │ │
│ │ │neutilizate │ │
├─────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│- bilete călătorie │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│- surplus bagaj │ │- penalităţi pt. depunerea cu│ │
│ │ │întârziere a decontului │ │
├─────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│- taxă aeroport │ │ │ │
├─────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│C. Sume de recuperat │ │2. Diferenţa de primit │ │
├─────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ │ │- contravaloarea în lei a │ │
│ │ │valutei depuse în plus │ │
├─────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ │ │- chelt. în lei neprimite în │ │
│ │ │avans │ │
├────────────────────┬────┴────────────────┼───────────────┬─────────────┴──────┬──────────────────┤
│ Aprobat │ Control financiar- │ Verificat │ │ │
│ conducătorul │ preventiv, │ decont, │ Şef compartiment, │ Titular avans, │
│ unităţii, │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└────────────────────┴─────────────────────┴───────────────┴────────────────────┴──────────────────┘
14-5-5
|
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ........................................................ │
│Titularii de avans .............................................. │
│Autovehiculul nr. ........... marca ............................. │
│Cursa s-a efectuat în perioada .................................. │
│ │
│ DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE │
│ (transporturi internaţionale) │
│ nr. ...... din data ...................... │
├─────────────────────────┬───────────────────────┬────────────────────────┬───────────────────────┤
│ Nr. km. parcurşi │ Relaţia │ Relaţia │ Relaţia │
│ ├───────────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────┤
├─────────────────────────┼───────────┬───────────┼────────────┬───────────┼────────────┬──────────┤
│ Km. dus-întors │ │ │ │ │ │ │
│ conform marşrutei │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│ Km. pt. redirijare │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│ Total km. │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│Avansul acordat │ Valută │ Lei │ Valută │ Lei │ Valută │ Lei │
├─────────────────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- prin casierie │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- împrumuturi │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│Total avans │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│Total cheltuieli │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┴───────────┴───────────┼────────────┴───────────┴────────────┴──────────┤
│Diferenţa de restituit s-a depus cu dispoziţia │ primit │
│de încasare nr. ......... din │Diferenţa de ───────────── ...... │
│......... │ restituit │
│Casier .......... │ │
├───────────────────┬────────────────────┬────────┴─────────┬───────────────────┬──────────────────┤
│ Aprobat │ Control │ Verificat │ │ │
│ conducătorul │ financiar- │ decont │ Şef compartiment │ Titular avans │
│ unităţii │ preventiv │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└───────────────────┴────────────────────┴──────────────────┴───────────────────┴──────────────────┘
14-5-5/a
|
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
│ NOTĂ DE DEBITARE - CREDITARE │
│ │
│ ┌─────────────────┬─────────────────────────────────┐ │
│ │ Număr │ Data │ │
│ │ document ├──────────┬──────────┬───────────┤ │
│ │ │ Ziua │ Luna │ Anul │ │
│ └─────────────────┴──────────┴──────────┴───────────┘ │
│ │
├────┬─────────────────┬────────────────────────────────────────────┬──────────────┬───────────────┤
│Nr. │ Emitent │ Către │ Conturi │ Vă debităm │
│crt.│ │ │ debitoare │ (credităm) cu │
│ ├─────────────────┴────────────────────────────────────────────┤ (creditoare) │ suma de lei │
│ │Data operaţiunilor │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
└────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────┴───────────────┘
Întocmit, Compartiment financiar-contabil, 14-6-1A
┌────────────────────────────────────────────────────┬────────────────┬────────────────────────────┐
│Unitatea .................... │ Nr. │ Data │
│ │ document ├─────────┬─────────┬────────┤
│ NOTĂ DE CONTABILITATE │ │ Ziua │ Luna │ Anul │
├────┬─────────────────────────┬─────────────────────┴────────────────┼─────────┴─────────┴────────┤
│Nr. │ │ Simbolul conturilor │ │
│crt.│ Explicaţii ├─────────────────────┬────────────────┤ Suma │
│ │ │ Debitoare │ Creditoare │ │
├────┼─────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────┼────────────────────────────┤
├────┼─────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────┼────────────────────────────┤
├────┼─────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────┼────────────────────────────┤
├────┼─────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────┼────────────────────────────┤
├────┼─────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────┼────────────────────────────┤
├────┼─────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────┼────────────────────────────┤
├────┼─────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────┼────────────────────────────┤
├────┴─────────────────────────┴─────────────────────┴────────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │
│ TOTAL │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────┘
Întocmit, Verificat, 14-6-2A
|
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea creditoare Nr. de înregistrare ..... din ........ │
│..................................................... Către ................................ │
│Cod de identificare fiscală ......................... │
│Nr. de înregistrare la Oficiul reg. com. ............ │
│Sediul (localitatea, strada, număr) ................. │
│Judeţul ............................................. │
│Cont ................................................ │
│Banca ............................................... │
│ │
│ EXTRAS DE CONT │
│ │
│ Conform dispoziţiilor în vigoare, vă înştiinţăm că, în evidenţele noastre contabile, la data │
│de .........., unitatea dvs. figurează cu următoarele debite: │
│..................................................................................................│
│..................................................................................................│
├──────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┬───────────────────────────┤
│ Documentul │ Explicaţii │ Suma │
│ (felul, numărul şi data) │ │ │
├──────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
├──────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
├──────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
├──────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
├──────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
└──────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┴───────────────────────────┘
14-6-3 t2
(verso)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ În termen de 5 zile de la primire urmează să ne restituiţi acest extras confirmat pentru suma │
│acceptată, iar în cazul constatării de diferenţe să anexaţi nota explicativă cuprinzând │
│obiecţiile dvs. Prezentul extras de cont ţine loc de conciliere conform procedurii arbitrale. │
│ │
│ │
│ Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului │
│ financiar-contabil, │
│L.S. ......................... ................................... │
│ │
│ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │
│ Unitatea debitoare Nr. de înregistrare ...... din .......... │
│ .................... Către ................................... │
│ .................... ......................................... │
│ │
│ Confirmăm prezentul extras de cont pentru suma de ............ lei, pentru achitarea căreia │
│(se va completa după caz): │
│ a) am depus la (bancă, oficiu poştal etc) ............................ cu documentul (ordin │
│de plată, mandat etc.) ............................. nr. ......................... din data de │
│...................... │
│ b) urmează să efectuăm plata într-un termen de .............. . │
│ Obiecţiile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt cuprinse în nota │
│explicativă anexată. │
│ │
│ Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului │
│ financiar-contabil, │
│L.S. ........................ ................................ │
│ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
Unitatea ............................... Contul ......................
|
JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNILE DE CASĂ ŞI BANCĂ
Luna __________ Anul __________
┌────┬──────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Nr. │ Reg. de casă │ Conturi corespondente │
│rând│ sau extrase ├──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬─────────┬─────────┤
│ │ de cont de la │ │ │ │ │ │ │ Rulaj │
│ │ bancă │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────┼─────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├────┼──────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────┼─────────┤
│ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────┼─────────┤
│ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────┼─────────┤
│ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────┴──────────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴─────────┴─────────┘
Întocmit, Verificat, 14-6-5
|
Unitatea ....................
JURNAL PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII
Contul ................................
Luna ........ Anul ........... Pag. ...
┌────┬───────┬─────────────────┬────────────┬─────────────────────────────┬───────────┬───────────────────────────────┬────┐
│ │ │ Numărul şi data │ │ CONTURI CORESPONDENTE │ Rulaj │ Plata facturilor │ │
│Nr. │ Ziua ├────────┬────────┤Furnizorul- │ DEBITOARE │creditor al│ (debit cont furnizori) │Nr. │
│rând│înreg. │Notei de│ │localitatea ├──┬──┬──┬──┬──┬───┬───┬───┬──┤ contului ├─────────┬────────────┬───┬────┤rând│
│ │ │recepţie│Facturii│(Explicaţii)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ de │ Ziua │ Cont │Nr.│ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ furnizori │achitării│corespondent│doc│Suma│ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ creditor │ │ │ │
├────┼───────┼────────┼────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼──┼───────────┼─────────┼────────────┼───┼────┼────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │5 │6 │7 │8 │9 │10 │11 │12 │13│ 14 │ 15 │ 16 │17 │ 18 │ │
├────┼───────┼────────┼────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼──┼───────────┼─────────┼────────────┼───┼────┼────┤
│ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1 │
├────┼───────┼────────┼────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼──┼───────────┼─────────┼────────────┼───┼────┼────┤
│ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2 │
├────┼───────┼────────┼────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼──┼───────────┼─────────┼────────────┼───┼────┼────┤
│ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3 │
└────┴───────┴────────┴────────┴────────────┴──┴──┴──┴──┴──┴───┴───┴───┴──┴───────────┴─────────┴────────────┴───┴────┴────┘
14-6-6
Întocmit, Verificat,
|
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ......................... Pag. ................. │
│ │
│ SITUAŢIA ÎNCASĂRII-ACHITĂRII FACTURILOR │
│ Luna ............... Anul ............. │
├────┬─────────────┬────────┬───────────────────────┬──────────────┬───────────────────────────────┤
│ │ │Numărul │ │ │ Încasarea (plata) facturilor │
│Nr. │ Ziua │şi data │ Client (furnizor)- │Sume de primit├────┬────────────┬──────┬──────┤
│rând│înregistrării│facturii│localitate (explicaţii)│ (datorate) │Ziua│ Cont │ Nr. │ Suma │
│ │ │ │ │ │ │corespondent│docum.│ │
├────┼─────────────┼────────┼───────────────────────┼──────────────┼────┼────────────┼──────┼──────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├────┼─────────────┼────────┼───────────────────────┼──────────────┼────┼────────────┼──────┼──────┤
├────┼─────────────┼────────┼───────────────────────┼──────────────┼────┼────────────┼──────┼──────┤
├────┼─────────────┼────────┼───────────────────────┼──────────────┼────┼────────────┼──────┼──────┤
├────┼─────────────┼────────┼───────────────────────┼──────────────┼────┼────────────┼──────┼──────┤
├────┼─────────────┼────────┼───────────────────────┼──────────────┼────┼────────────┼──────┼──────┤
├────┼─────────────┼────────┼───────────────────────┼──────────────┼────┼────────────┼──────┼──────┤
└────┴─────────────┴────────┴───────────────────────┴──────────────┴────┴────────────┴──────┴──────┘
Întocmit, Verificat, 14-6-7
|
Unitatea .......
Luna ..... Anul .........
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IEŞIRI DE STOCURI
┌────┬────────┬────────────┬───────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┐
│Nr. │ Ziua │ Document │ CONTURI DEBITOARE │ CONTURI CREDITOARE │
│rând│înregis-│(felul, nr.)├─────────┬─────────┬───────┼─────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ trării │ │Sintetice│Analitice│ Sume │ │
├────┼────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │
├────┼────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────┴────────┴────────────┴─────────┴─────────┴───────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
Întocmit, Verificat, 14-6-8
|
Unitatea .....
JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUŢIA PENTRU
ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ A ŞOMERILOR ŞI
ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE
Luna .... Anul ....
┌────┬─────────────┬────────────┬───────────────────┬────────────────────────────────────┐
│Nr. │ Ziua │ Documentul │ Conturi debitoare │ Conturi creditoare │
│rând│înregistrării│(fel şi nr.)├─────────┬─────────┼────────────────────────────────────┤
│ │ │ │Sintetice│Analitice│ │
├────┼─────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼──────┬──────┬──────┬───────┬───────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├────┼─────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────┴─────────────┴────────────┴─────────┴─────────┴──────┴──────┴──────┴───────┴───────┘
Întocmit, Verificat, 14-6-10
|
Unitatea ............
Pagina .....
BORDEROU DE
PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNAŢIE
în ziua de ........ anul .... raionul .....
┌───────────┬─────────────────────┬───────────────────────┬──────────────────────────────┐
│ Număr bon │ Valoarea │ │ Deponent │
│de primire/│ - lei - │ Descrierea ├──────────┬───────────────────┤
│ chitanţă ├──────────┬──────────┤ obiectului │Numele şi │Seria şi nr. act de│
│ │la primire│la vânzare│ │prenumele │ identitate │
├───────────┼──────────┼──────────┼───────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├───────────┼──────────┼──────────┼───────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
├───────────┼──────────┼──────────┼───────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
├───────────┼──────────┼──────────┼───────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
├───────────┼──────────┼──────────┼───────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
├───────────┼──────────┼──────────┼───────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
├───────────┼──────────┼──────────┼───────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
├───────────┼──────────┼──────────┼───────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
├───────────┼──────────┼──────────┼───────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
├───────────┼──────────┼──────────┼───────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
└───────────┴──────────┴──────────┴───────────────────────┴──────────┴───────────────────┘
Predat Primit 14-6-14
Preţuitor, Gestionar,
|
Unitatea ...........
Pagina ....
BORDEROU DE IEŞIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAŢIE
în ziua de ....... anul ....
┌────┬───────────────┬────────┬────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │Bon de primire │Numărul │ │ Valoarea obiectelor - lei │
│ ├───────┬───────┤facturii│ ├──────────┬──────────┬──────────────────┬──────────┬─────────┬─────┤
│Nr. │ │ │ sau al │Denumirea obiectului│ │ După │La preţ de vânzare│La preţ de│Comision │ │
│crt.│Numărul│ Data │bonului │ │Retrase de│schimbarea│ către cumpărător │cumpărare │(exclusiv│ TVA │
│ │ │ │ fiscal │ │ deponent │ preţului │(inclusiv comision│ de la │ TVA) │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ şi TVA) │ deponent │ │ │
├────┼───────┼───────┼────────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼─────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │
├────┼───────┼───────┼────────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼─────┤
├────┼───────┼───────┼────────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼─────┤
├────┼───────┼───────┼────────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼─────┤
├────┼───────┼───────┼────────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼─────┤
├────┼───────┼───────┼────────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼─────┤
├────┼───────┼───────┼────────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼─────┤
├────┼───────┼───────┼────────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────────────┼──────────┼─────────┼─────┤
└────┴───────┴───────┴────────┴────────────────────┴──────────┴──────────┴──────────────────┴──────────┴─────────┴─────┘
Gestionar, 14-6-15
|
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ..... Pag. .....│
│ │
│ │
│ JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNI DIVERSE │
│ │
│ (pentru conturi sintetice) │
│ pe luna ...... anul .... │
├────┬─────────────┬────────────┬──────────┬────────────┬────────┬────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │Gruparea sumelor│
│ │ │ │ │ │ │ pe conturi │
│Nr. │ Ziua │ Document │ │ Cont │ Rulaj │ corespondente │
│rând│înregistrării│(felul, nr.)│Explicaţii│corespondent│creditor│ debitoare │
│ │ │ │ │ debitor │ ├────────┬───────┤
│ │ │ │ │ │ │ Cont │ Suma │
│ │ │ │ │ │ │debitor │ │
├────┼─────────────┼────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────┼───────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├────┴─────────────┴────────────┴──────────┴────────────┴────────┴────────┴───────┤
│ Contul ........ │
├────┬─────────────┬────────────┬──────────┬────────────┬────────┬────────┬───────┤
│ 1 │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────────┼────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────┼───────┤
│ 2 │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────────┼────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────┼───────┤
│ 3 │ │ │ │ │ │ │ │
├────┴─────────────┴────────────┴──────────┴────────────┴────────┴────────┴───────┤
│ Contul ........ │
├────┬─────────────┬────────────┬──────────┬────────────┬────────┬────────┬───────┤
│ 1 │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────────┼────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────┼───────┤
│ 2 │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────────┼────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────┼───────┤
│ 3 │ │ │ │ │ │ │ │
└────┴─────────────┴────────────┴──────────┴────────────┴────────┴────────┴───────┘
Întocmit, Verificat, 14-6-17
|
┌────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────┬──────────────────────┬─────────────────────┐
│Unitatea .... │ NUMĂRUL COMENZII │ CONT │ PAGINA │
│ ├────────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┤
│ ├──────────────────────┬─────┼──────────────────────┼─────────────────────┤
│ FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI │ CANTITATEA │ U/M │ DATA ÎNCEPERII │ DATA TERMINĂRII │
│ EFECTIVE DE PRODUCŢIE │ │ │(fabricaţiei, comenzii│ (recepţiei) │
│ │ │ │ etc.) │ │
│(comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.)│ │ │ │ │
│ .................................... │ │ │ │ │
├───────────────┬────────────────────────────┴──────────────┬───────┴─────┴─┬────────────────────┴──┬──────────────────┤
│ Document │ Cheltuieli │ │ DECONTAREA │ │
├────┬─────┬────┼───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤ TOTAL │ PRODUCŢIEI │ Cont │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ CHELTUIELI ├──────┬──────┬─────────┤ corespondent │
│Data│Felul│Nr. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Canti-│Preţul│Valoarea │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │tatea │unitar│ │ │
├────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───────────────┼──────┼──────┼─────────┼──────────────────┤
├────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───────────────┼──────┼──────┼─────────┼──────────────────┤
├────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───────────────┼──────┼──────┼─────────┼──────────────────┤
├────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───────────────┼──────┼──────┼─────────┼──────────────────┤
├────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───────────────┼──────┼──────┼─────────┼──────────────────┤
├────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───────────────┼──────┼──────┼─────────┼──────────────────┤
└────┴─────┴────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───────────────┴──────┴──────┴─────────┴──────────────────┘
Întocmit, 14-6-21
|
Unitatea ................
┌─────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┬───────┬──────┐
│ FIŞĂ DE CONT ANALITIC │ Denumirea contului │ Cont │Pagina│
│ PENTRU CHELTUIELI │ (secţiei, atelierului, unităţii) ├───────┼──────┤
├─────┬──────────────┬──────────┬─┴─┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬─────┬──┴────┬──┴──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Simbol │ │
│Data │ Documentul │Explicaţii│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Total│ cont │ Suma │
│ │(felul şi nr.)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │debit│ cores │creditată│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │pondent│ │
├─────┼──────────────┼──────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼─────────┤
├─────┼──────────────┼──────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼─────────┤
├─────┼──────────────┼──────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼─────────┤
├─────┼──────────────┼──────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼─────────┤
├─────┼──────────────┼──────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼─────────┤
├─────┼──────────────┼──────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼─────────┤
├─────┼──────────────┼──────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼─────────┤
├─────┼──────────────┼──────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼─────────┤
├─────┼──────────────┼──────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼─────────┤
└─────┴──────────────┴──────────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴─────┴───────┴─────────┘
Întocmit, 14-6-21/a
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────┬──────────────┐
│Unitatea ...... │Simbol cont │ Pagina │
│ │ │ │
│ FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE ├────────────┼──────────────┤
│ │ │ │
├────┬───────────┬──────────────────────────┬────────────┬─────────┬┴────────┬───┴───┬──────────┤
│ │ Document │ │Simbol cont │ │ │ │ │
│Data├─────┬─────┤ Explicaţii │corespondent│ Debit │ Credit │ D/C │ Sold │
│ │Felul│ Nr. │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────────┤
├────┼─────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────────┤
├────┼─────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────────┤
├────┼─────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────────┤
├────┼─────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────────┤
├────┼─────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────────┤
├────┼─────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────────┤
├────┼─────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────────┤
├────┼─────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────────┤
├────┼─────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────────┤
├────┼─────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────────┤
└────┴─────┴─────┴──────────────────────────┴────────────┴─────────┴─────────┴───────┴──────────┘
Întocmit, 14-6-22
|
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐
│Unitatea ..... │Simbol cont│
│ FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE │ │
│ ├───────────┤
│ (în valută şi lei) Ţara ........│ Pag. │
│ Firma .......│ │
├────┬───────────┬──────────┬─────────────────┬────────────────────────┬───────────────────┴───────────┤
│ │ Document │ │ Simbol cont │ VALUTĂ │ LEI │
│Data│ │Explicaţii│ corespondent │ │ │
│ ├─────┬─────┤ ├────────┬────────┼─────┬──────┬─────┬─────┼──────┬─────┬──────┬─────┬─────┤
│ │Felul│ Nr. │ │Sintetic│Analitic│Debit│Credit│ D/C │Sold │Cursul│Debit│Credit│ D/C │Sold │
├────┼─────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┤
├────┼─────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┤
├────┼─────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┤
├────┼─────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┤
├────┼─────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┤
├────┼─────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┤
├────┼─────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┤
├────┼─────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┤
└────┴─────┴─────┴──────────┴────────┴────────┴─────┴──────┴─────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴─────┘
Întocmit, 14-6-22/a
|
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ............... │
│........................ │
│ │
│ DOCUMENT CUMULATIV │
│ │
│ │
├────┬────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Nr. │ │ │
│crt.│ ├──────────┬──────────┬─────────┬──────────┬──────────┬──────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├────┼────────┼───────┬──┼───────┬──┼──────┬──┼───────┬──┼───────┬──┼───────┬──┤
├────┼────────┼───────┼──┼───────┼──┼──────┼──┼───────┼──┼───────┼──┼───────┼──┤
├────┼────────┼───────┼──┼───────┼──┼──────┼──┼───────┼──┼───────┼──┼───────┼──┤
├────┼────────┼───────┼──┼───────┼──┼──────┼──┼───────┼──┼───────┼──┼───────┼──┤
├────┼────────┼───────┼──┼───────┼──┼──────┼──┼───────┼──┼───────┼──┼───────┼──┤
├────┼────────┼───────┼──┼───────┼──┼──────┼──┼───────┼──┼───────┼──┼───────┼──┤
├────┼────────┼───────┼──┼───────┼──┼──────┼──┼───────┼──┼───────┼──┼───────┼──┤
├────┼────────┼───────┼──┼───────┼──┼──────┼──┼───────┼──┼───────┼──┼───────┼──┤
└────┴────────┴───────┴──┴───────┴──┴──────┴──┴───────┴──┴───────┴──┴───────┴──┘
Întocmit, 14-6-24
|
Unitatea ........
DOCUMENT CUMULATIV
┌────┬────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┐
│ │ ├───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤ │
│Nr. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Nr. │
│crt.├────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤crt.│
│ │ 1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10 │11 │12 │13 │14 │15 │16 │17 │18 │19 │20 │21 │22 │23 │24 │25 │26 │27 │ │
├────┼────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
├────┼────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
├────┼────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
├────┼────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
├────┼────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
├────┼────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
├────┼────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
├────┼────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
├────┼────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
├────┼────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┤
└────┴────────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴────┘
Întocmit, 14-6-24/b
|
┌─────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea .......... │ BALANŢĂ DE VERIFICARE │
│ │ la data de ........ │
├──────────┬──────────┼────────────────────┬──────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┤
│ Simbol │Denumirea │ Solduri iniţiale │Rulajele lunii curente│ Total sume │ Soldurile finale │
│ conturi │conturilor├─────────┬──────────┼─────────┬────────────┼─────────┬──────────┼─────────┬──────────┤
│ │ │Debitoare│Creditoare│Debitoare│ Creditoare │Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare│
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
└──────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────┴────────────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
Întocmit, Conducătorul compartimentului financiar-contabil, 14-6-30
┌─────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ........ │ BALANŢĂ DE VERIFICARE │
│ │ la data de ........ │
├──────────┬──────────┼────────────────────┬──────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┤
│ Simbolul │Denumirea │ Solduri iniţiale │Rulajele lunii curente│ Total rulaje │ Soldurile finale │
│conturilor│conturilor├─────────┬──────────┼─────────┬────────────┼─────────┬──────────┼─────────┬──────────┤
│ │ │Debitoare│Creditoare│Debitoare│ Creditoare │Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare│
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
└──────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────┴────────────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
Întocmit, Conducătorul compartimentului financiar-contabil, 14-6-30/A
|
┌─────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ........ │ BALANŢĂ DE VERIFICARE │
│ │ la data de ........ │
├──────────┬──────────┼────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┤
│ Simbolul │Denumirea │ Solduri iniţiale │Total sume precedente│Rulajele lunii curente│ Total sume │ Soldurile finale │
│conturilor│conturilor├─────────┬──────────┼─────────┬───────────┼─────────┬────────────┼─────────┬──────────┼─────────┬──────────┤
│ │ │Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare │Debitoare│ Creditoare │Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare│
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
└──────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────┴───────────┴─────────┴────────────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
Întocmit, Conducătorul compartimentului financiar-contabil, 14-6-30/a
|
┌─────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea .......... │ BALANŢĂ DE VERIFICARE │
│ │ la data de ........ │
├──────────┬──────────┼────────────────────┬──────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┤
│ Simbolul │Denumirea │ Solduri iniţiale │Rulajele lunii curente│ Total rulaje │ Total sume │ Soldurile finale │
│conturilor│conturilor├─────────┬──────────┼─────────┬────────────┼─────────┬──────────┼─────────┬──────────┼─────────┬──────────┤
│ │ │Debitoare│Creditoare│Debitoare│ Creditoare │Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare│
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
└──────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────┴────────────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
Întocmit, Conducătorul compartimentului financiar-contabil, 14-6-30/b1
|
┌─────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ........ │ BALANŢĂ DE VERIFICARE │
│ │ la data de ........ │
├──────────┬──────────┼────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┤
│ Simbolul │Denumirea │ Solduri iniţiale │Total sume precedente│Rulajele lunii curente│ Total rulaje │ Soldurile finale │
│conturilor│conturilor├─────────┬──────────┼─────────┬───────────┼─────────┬────────────┼─────────┬──────────┼─────────┬──────────┤
│ │ │Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare │Debitoare│ Creditoare │Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare│
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
└──────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────┴───────────┴─────────┴────────────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
Întocmit, Conducătorul compartimentului financiar-contabil, 14-6-30/b2
|
┌─────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ........ │ BALANŢĂ DE VERIFICARE │
│ │ la data de ........ │
├──────────┬──────────┼────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┤
│ Simbolul │Denumirea │ Solduri iniţiale │Total sume precedente│Rulajele lunii curente│ Total rulaje │ Total sume │ Soldurile finale │
│conturilor│conturilor├─────────┬──────────┼─────────┬───────────┼─────────┬────────────┼─────────┬──────────┼─────────┬──────────┼─────────┬──────────┤
│ │ │Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare │Debitoare│ Creditoare │Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare│Debitoare│Creditoare│
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
├──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
└──────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────┴───────────┴─────────┴────────────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
Întocmit, Conducătorul compartimentului financiar-contabil, 14-6-30/b
|
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea ............. │
│...................... │
│ │
│ BALANŢA ANALITICĂ A STOCURILOR │
│ la data de ........ │
├─────┬─────────┬──────────────────┬───────┬────────┬─────────┬────────────────┬────────────┤
│ │ Stoc │ Cantitate │ Stoc │ Preţ │ Sold │ Valoare │ │
│ Cod │ iniţial ├─────────┬────────┤ final │ unitar │ iniţial ├───────┬────────┤ Sold final │
│ │ │ Intrată │ Ieşită │ │ │ │ Debit │ Credit │ │
├─────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼───────┼────────┼────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├─────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼───────┼────────┼────────────┤
├─────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼───────┼────────┼────────────┤
├─────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼───────┼────────┼────────────┤
├─────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼───────┼────────┼────────────┤
├─────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼───────┼────────┼────────────┤
├─────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼───────┼────────┼────────────┤
├─────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼───────┼────────┼────────────┤
├─────┼─────────┼─────────┼────────┼───────┼────────┼─────────┼───────┼────────┼────────────┤
└─────┴─────────┴─────────┴────────┴───────┴────────┴─────────┴───────┴────────┴────────────┘
Întocmit, Verificat, 14-6-30/c
|
Unitatea ........
SITUAŢIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ....................
┌────┬───────────────┬──────────────┬─────────┬────┬──────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┐
│Nr. │Denumirea/codul│ │ │ │ │Nr. şi data │ Valoarea │ Perioada │ Denumirea │
│crt.│activului gajat│Caracteristici│Cantitate│Preţ│Valoare totală│ încheierii │ totală a │contractului│creditorului│
│ │ sau ipotecat │ │ │ │ │contractului│contractului│ │ │
├────┼───────────────┼──────────────┼─────────┼────┼──────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6=4x5 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │
├────┼───────────────┼──────────────┼─────────┼────┼──────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
└────┴───────────────┴──────────────┴─────────┴────┴──────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┘
Verificat, Întocmit, Cod 14-8-1
|
Unitatea .........
SITUAŢIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ......
┌────┬───────────────────────┬────────────────┬───────────┬──────┬────────────────┬───────────────────────┐
│Nr. │Denumirea/codul bunului│ Caracteristici │ Cantitate │ Preţ │ Valoare totală │ Valoarea sechestrului │
│crt.│ sechestrat │ │ │ │ │ │
├────┼───────────────────────┼────────────────┼───────────┼──────┼────────────────┼───────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6=4x5 │ 7 │
├────┼───────────────────────┼────────────────┼───────────┼──────┼────────────────┼───────────────────────┤
└────┴───────────────────────┴────────────────┴───────────┴──────┴────────────────┴───────────────────────┘
Verificat, Întocmit, Cod 14-8-1/a
|
Unitatea ............
DECIZIE DE IMPUTARE
nr. ...... din data de .................
Având în vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. .......
din data de ........................ întocmit de ...............................
în calitate de .................................................................
din care rezultă că s-a produs o pagubă în valoare de lei ......................
reprezentând ...................................................................
.............................................................................
Paguba s-a produs în perioada ......................................... fiind
adusă la cunoştinţa conducerii prin actul de constatare sus-arătat.
Răspunzătoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, în perioada
analizată, au lucrat la gestiunea verificată
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
Având în vedere temeiurile de drept şi de fapt care determină angajarea
răspunderii materiale, valoarea totală a pagubei de ............. lei se suportă
de persoanele vinovate, după cum urmează:
lei ................. de domnul(a) ..........................................
lei ................. de domnul(a) ..........................................
lei ................. de domnul(a) ..........................................
lei ................. de domnul(a) ..........................................
Calculul s-a făcut aşa cum rezultă din actul de constatare.
În nota(ele) explicativă(e) dată(e) cu ocazia constatării pagubei,
domnul(a) ......................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
14-8-2 t2
(verso)
........................................ a susţinut că ......................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
Susţinerile s-au dovedit neîntemeiate deoarece:
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
În baza prevederilor legale ......................
.............................................................................
D E C I D E:
Se impută d-lui (d-nei) ........................................., având
funcţia de ............................................................. locul
de muncă .......................................................... domiciliat
în .........................................., suma de .................. lei,
adică .......................................................................
Conducătorul unităţii, Viză de control Viză
financiar preventiv, Compartiment juridic,
DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul .................................................................
domiciliat în ........................................................ am primit
decizia de imputare nr. .................... din data de .......................
emisă de .................................................................... în
valoare de lei ................................................................
(în cifre şi litere)
Semnătura,
Data ................
|
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ ANGAJAMENT DE PLATĂ │
│ │
│ Subsemnatul ................................................................................... domiciliat│
│în ...................................... str. ................................................... nr. .....│
│bloc ............ sc. .......... et. ......... apart. .............. jud./sector ...........................│
│posesor al actului de identitate .......... seria ..................... nr. ................................│
│emis de ................................................ sub nr. ................... în anul ...............│
│având funcţia de ...........................................................................................│
│...................................... la unitatea .........................................................│
│luând cunoştinţă de faptul că prin .........................................................................│
│s-a constatat că din vina mea am produs unităţii ...........................................................│
│o pagubă de lei ....................................... provenită din ......................................│
│............................................................................................................│
│îmi iau angajamentul de a plăti această sumă unităţii păgubite astfel ......................................│
│............................................................................................................│
│............................................................................................................│
│............................................................................................................│
│............................................................................................................│
│ Prezentul angajament l-am luat în conformitate cu ........................................................│
│..................................................................................... În cazul nerespectării│
│angajamentului de plată, se va proceda la executarea silită. │
│ │
│ Dat astăzi ................... │
│ Semnat în faţa noastră, Semnătura, │
│ │
│Calitatea ................... │
│Semnătura ................... │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-8-2/a
|
ANEXA Nr. 4
DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se păstrează timp de 5 ani, cu
începere de la data
încheierii exerciţiului financiar în cursul căruia au
fost
întocmite, în arhiva persoanelor prevăzute la art. 1
din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată
┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐
│Nr. │ │ Cod │
│crt.│ Denumire formular ├───────┬─────────┤
│ │ │ Bază │Variantă │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│ 1. │Notă de recepţie şi constatare de diferenţe │14-3-1A│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│ 2. │Bon de primire în consignaţie │14-3-2 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│ 3. │Bon de predare, transfer, restituire │14-3-3A│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│ 4. │Bon de consum │14-3-4A│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│ 5. │- Bon de consum (colectiv) │ │14-3-4/aA│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│ 6. │- Fişă limită de consum │ │14-3-4/bA│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│ 7. │Dispoziţie de livrare │14-3-5A│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│ 8. │Fişă de magazie │14-3-8 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│ 9. │- Fişă de magazie (cu două unităţi de măsură) │ │14-3-8/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│10. │Listă de inventariere │14-3-12│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│11. │- Listă de inventariere │ │14-3-12/b│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│12. │- Listă de inventariere (pentru gestiuni global-valorice) │ │14-3-12/a│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│13. │Chitanţă │14-4-1 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│14. │- Chitanţă pentru operaţiuni în valută │ │14-4-1/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│15. │Dispoziţie de plată/încasare către casierie │14-4-4 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│16. │Decont pentru operaţiuni în participaţie │14-4-14│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│17. │Ordin de deplasare (delegaţie) │14-5-4 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│18. │- Ordin de deplasare (delegaţie) în străinătate (transporturi internaţionale)│ │14-5-4/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│19. │Decont de cheltuieli (pentru deplasări externe) │14-5-5 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│20. │- Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaţionale) │ │14-5-5/a │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│21. │Notă de debitare-creditare │14-6-1A│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│22. │Extras de cont │14-6-3 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│23. │Borderou de primire a obiectelor în consignaţie │14-6-14│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│24. │Borderou de ieşire a obiectelor în consignaţie │14-6-15│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│25. │Jurnal privind operaţiuni diverse (pentru conturi sintetice) │14-6-17│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│26. │Fişă de cont pentru operaţiuni diverse │14-6-22│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│27. │- Fişă de cont pentru operaţiuni diverse (în valută şi în lei) │ │14-6-22/a│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│28. │Document cumulativ │14-6-24│ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│29. │- Document cumulativ │ │14-6-24/b│
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│30. │Decizie de imputare │14-8-2 │ │
├────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤
│31. │- Angajament de plată │ │14-8-2/a │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘
|
sus
ñ
inapoi
la ordine MF
Û
